醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無(wú)審批支出。 第二十一條 加強(qiáng)成本核算 與管理。 出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 第二十四條 建立嚴(yán)格的貨 幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。 第二十六條 貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。對(duì)不符合規(guī)定的貨 幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)； （三）支付審核。 第二十七條 按照《 現(xiàn)金管理暫行條例 》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 第三十條 加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽 的管理。 第三十二條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金、門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。 第三十五條 制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫(kù)存物資管理流程。 第三十七條 加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn) 收程序等做出明確規(guī)定。根據(jù)驗(yàn)收入庫(kù)制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購(gòu)文件，組織驗(yàn)收人員對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫(kù)；所有藥品及庫(kù)存物資必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收入庫(kù)才能領(lǐng)用；不 經(jīng)驗(yàn) 收入庫(kù)，一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，制定領(lǐng)用限額或定額；建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。 第七章 固定資產(chǎn)控制 第四十四條 建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)賬卡，如實(shí)記錄。 第四十七條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建控制。 第四十九條 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)的對(duì)外 投資 、出租、出借必須按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證，按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。明確清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。 第五十四條 建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效控制。對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。 第五十八條 加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會(huì)計(jì)核算程序。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。 第六十二條 建立對(duì)外投資決策控制制度。嚴(yán)禁個(gè)人自行決定對(duì)外投資或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度。 第六十六條 建立對(duì)外投資項(xiàng)目的追蹤管理制度。 第十章 債權(quán)和債務(wù)控制 第六十八條 建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實(shí)行責(zé)任追究制度，對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。 （一）每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對(duì)； （二）每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況； （三）加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機(jī)制，欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批。 第七十三條 建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。 第七十五條 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。加強(qiáng)對(duì)操作員的控制，實(shí)行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫(kù)。 第七十九條 建立財(cái)務(wù)電子信息檔案管理制度，加強(qiáng)文件儲(chǔ)存與保管控制。 第八十一條 醫(yī)療機(jī)構(gòu)可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。 （一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)不按本規(guī)定要求制定本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的，要限期整改； （二）醫(yī)療機(jī)構(gòu)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)定，未造成嚴(yán)重后果的，要限期糾正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)； （三）醫(yī)療機(jī)構(gòu)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)定，造成嚴(yán)重后果的，追究單位負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
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