項目施工企業(yè)增值稅抵扣要點-預(yù)覽頁
【正文】 （縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，且供應(yīng)商采用簡易征收，稅率為3%）2. 水費：13%；（自產(chǎn)的自來水或供應(yīng)商為一般納稅人的自來水公司銷售自來水采用簡易征收，稅率為3%）3. 燃料、煤氣：17%；4. 取暖費：13%。管理要點：1. 實行定點接待的單位，與酒店簽訂定點合作協(xié)議，按月結(jié)算、開具增值稅專用發(fā)票、付款；2. 職工零星出差，應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。進(jìn)項抵扣稅率：17%管理要點：由主管部門與中石油、中石化等加油站簽訂定點加油協(xié)議，辦理加油卡，有公司定期進(jìn)行結(jié)算。（16） 保險費進(jìn)項抵扣稅率：6%管理要點：采取比價招標(biāo)形式，統(tǒng)一集中辦理車輛保險業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票。管理要點：各單位應(yīng)盡量租用增值稅一般納稅人的相關(guān)資產(chǎn)，獲取增值稅專用發(fā)票。管理要點：主管部門應(yīng)與具有一般納稅人資格的維修公司簽訂協(xié)議，定點維修，定期結(jié)算。進(jìn)項抵扣稅率：6%管理要點：主管部門應(yīng)明確劃分辦公用與職工福利部分，分別開具專用發(fā)票和普通發(fā)票。 管理要點：應(yīng)按照研發(fā)費核算辦法，準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)項目的相關(guān)投入，監(jiān)理研發(fā)輔助賬進(jìn)行專項核算。進(jìn)項抵扣稅率：13%管理要點：注意用于食堂、職工宿舍的不能抵扣進(jìn)項稅，已抵扣要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。進(jìn)項抵扣稅率：17%管理要點：1. 應(yīng)注意區(qū)分勞動保護(hù)費與職工福利費的區(qū)別。（二）用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利活個人消費時，進(jìn)項稅額不允許抵扣。（4） 取得合法增值稅抵扣憑證，但業(yè)務(wù)內(nèi)容不屬于可抵扣范圍，主要有以下項目：、餐具、水電暖氣煤氣、用具、菜品、熱水器、飲用水設(shè)備、紙杯、及為運輸廚房用品而發(fā)生的運輸費；、租賃（場地或車輛租賃）或者慰問費等；、水電暖煤氣、物業(yè)費；、道路、青苗補償費；、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、個人學(xué)歷教育培訓(xùn)、外聘人員工資、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償，其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出；、勞動保護(hù)費、水電氣暖燃煤費、租賃費、書報費、修理費、廣告費、物料消耗、取暖費等不得抵扣；、旅行社等單位同意籌辦，取得餐飲或娛樂發(fā)票不得抵扣；、車船費、因公出差的餐費及午餐補助等；，為職工發(fā)放的移動話費補貼、電話費補貼；、油料費等；，包括餐飲、酒、招待用茶和禮品等；、攤銷；；：包括印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅及其他稅金等不得抵扣；；：利息支出、匯兌損益、與貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢
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