項目施工企業(yè)增值稅抵扣要點-文庫吧
2025-06-14 05:45 本頁面
【正文】 增值稅專用發(fā)票11%增值稅專用發(fā)票6%增值稅專用發(fā)票11%或6%作為價外費(fèi)用開票抵扣管理要點：原則上選擇具有專業(yè)建筑資質(zhì)、建筑勞務(wù)資質(zhì)及勞務(wù)派遣資質(zhì)的單位簽訂勞務(wù)合同，禁止與個人簽訂勞務(wù)合同。（5） 機(jī)械租賃費(fèi)指從外單位或本企業(yè)其他單獨(dú)核算的單位租用的施工機(jī)械（如吊車、挖機(jī)、裝載機(jī)、塔吊、電梯、運(yùn)輸車輛等），包含設(shè)備進(jìn)出場費(fèi)、燃料費(fèi)、修理費(fèi)。進(jìn)項第扣率：分經(jīng)營性租賃和融資租賃，稅率統(tǒng)一為17%。管理要點：1. 簽訂租賃合同時應(yīng)包含租賃機(jī)械的名稱、型號、租賃價格、租賃起止時間、出租方名稱、收款賬號等信息；2. 推行機(jī)械租賃集中采購（電商平臺）。（6） 專業(yè)分包總承包方將所承包的專業(yè)工程分包給具有專業(yè)資質(zhì)的其他建筑企業(yè)，主要形式體現(xiàn)為包工包料，總包對分包工程實施管理。進(jìn)項抵扣稅率：建筑服務(wù)業(yè)為11%。管理要點：1. 專業(yè)分包的價款在計算預(yù)繳增值稅時可以從總包價款中扣除；2. 總、分包雙方應(yīng)簽訂分包合同，交財務(wù)部等相關(guān)部門進(jìn)行備案。（7） 職工教育經(jīng)費(fèi)企業(yè)發(fā)生的各類與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)用，包括但不限于企業(yè)購買圖書發(fā)生的費(fèi)用，企業(yè)人員參加的崗位培訓(xùn)、任職培訓(xùn)、專門業(yè)務(wù)培訓(xùn)、初任培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用，這些費(fèi)用如獲取到增值稅專用發(fā)票，則可以抵扣。進(jìn)項稅第扣率:6%（8） 文具紙張費(fèi)指購買文具紙張等辦公用品，與電腦、傳真機(jī)和復(fù)印機(jī)相關(guān)耗材（如墨盒、存儲介質(zhì)、配件、復(fù)印紙等）等發(fā)生的費(fèi)用。進(jìn)項抵扣率：17%管理要點：由主管部門集中采購（電商平臺）。（9） 印刷、宣傳及廣告費(fèi)進(jìn)項抵扣稅率：1. 印刷費(fèi)：17%2. 廣告宣傳費(fèi)：6%3. 廣告制作代理及其他：6%4. 展覽活動：6%5. 條幅、展示牌等材料費(fèi)：17%。 管理要點：主管部門應(yīng)與印刷廠、廣告公司等單位簽訂協(xié)議，定點采購，定期結(jié)算。（10） 郵電費(fèi)公司各種通訊工具發(fā)生的話費(fèi)及服務(wù)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等，如：公司辦公電話費(fèi)、會議電視費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、郵寄費(fèi)。1. 網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、辦公電話費(fèi)等基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為11%；短信、彩信等增值電信服務(wù)，稅率為6%；2. 郵寄費(fèi)：11%，6%。交通運(yùn)輸業(yè)抵扣稅率11%，物流輔助服務(wù)（快寄）抵扣稅率6%，鐵路運(yùn)輸服務(wù)按照運(yùn)費(fèi)11%進(jìn)項抵扣。管理要點：由主管部門與通訊公司、郵寄公司簽訂服務(wù)協(xié)議，由專人負(fù)責(zé)建立臺賬進(jìn)行日常登記，定期（按月）統(tǒng)一開具增值稅專用發(fā)票后
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