2-1中國保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)研究-預(yù)覽頁
【正文】 統(tǒng)的設(shè)置依據(jù)是什么，是否可行？2. 如何有效借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)？3. 現(xiàn)行指標(biāo)系統(tǒng)與中國保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征是否對應(yīng)？4. 對于現(xiàn)行指標(biāo)系統(tǒng)還有哪些研究工作要做？二、 現(xiàn)行指標(biāo)系統(tǒng)的制定依據(jù)新興保險(xiǎn)市場在發(fā)展民族保險(xiǎn)業(yè)的過程中，都有向保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)國家學(xué)習(xí)和借鑒的一個(gè)過程，我國也不例外。開發(fā)FAST系統(tǒng)的主要目的是為了防止大型保險(xiǎn)公司出現(xiàn)償付危機(jī)，因?yàn)殡m然出現(xiàn)償付危機(jī)的公司大多為小公司，但大公司出現(xiàn)無力償付時(shí)所導(dǎo)致的損失占據(jù)美國此類損失的絕大部分。統(tǒng)計(jì)階段：根據(jù)年報(bào)中的關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動計(jì)算保險(xiǎn)公司的各指標(biāo)值并將計(jì)算結(jié)果與NAIC公布的各指標(biāo)正常范圍對照。該小組最后做好報(bào)告，并標(biāo)出被分析公司的優(yōu)先等級，其中“A級”是需重點(diǎn)監(jiān)管，“B級”是次重要監(jiān)管，而“檢查，但無級別”是只需一般監(jiān)管，不必過多關(guān)注。任何一個(gè)州都不應(yīng)將IRIS作為監(jiān)管的唯一依據(jù)。總之，IRIS是在保險(xiǎn)市場主體數(shù)目龐大，保險(xiǎn)監(jiān)管資源相對稀缺的情況下產(chǎn)生的。很自然的問題就是：中美的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展程度相差甚遠(yuǎn)，如此借鑒是否可行？具體地，有以下兩條意見特別尖銳：1. IRIS的直接目的是從美國幾千家保險(xiǎn)公司中篩選出一些需要重點(diǎn)關(guān)注的公司進(jìn)行深入分析，而我國目前只有幾十家公司運(yùn)營，我們采用監(jiān)管指標(biāo)的目的究竟是什么？2. 我國保險(xiǎn)市場是以人保、國壽、太保、平保主導(dǎo)的，其它公司的市場份額很小，這與美國、歐洲等保險(xiǎn)市場發(fā)達(dá)國家情況很不一樣，同一套監(jiān)管指標(biāo)是否適用于所有的保險(xiǎn)公司？筆者認(rèn)為，這兩條看似消極的意見對發(fā)展現(xiàn)行監(jiān)管指標(biāo)卻有很積極的意義。我國保險(xiǎn)監(jiān)管歷史相對較短，又缺乏公司的破產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，大膽借鑒已經(jīng)相對成熟的IRIS系統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，初步建立中國償付能力監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)無疑是富有遠(yuǎn)見卓識的一個(gè)舉措。對于現(xiàn)行監(jiān)管指標(biāo)來說，它的直接作用是用于督促保險(xiǎn)公司進(jìn)行自測和用于監(jiān)管部門了解公司的情況，為進(jìn)一步的研制提供必要的反饋信息。這是非常不容易的，特別是由于各國的市場和經(jīng)營環(huán)境都在發(fā)展變化，我們必須根據(jù)實(shí)際情況，建立一個(gè)開放和動態(tài)的監(jiān)管預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)。監(jiān)管指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)圍繞著保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。下表反映的是這一初步的思路。按性質(zhì)類別序號現(xiàn)行財(cái)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)對照破產(chǎn)原因一業(yè)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)1保費(fèi)增長率增長過快（定價(jià)過低）、巨災(zāi)損失2自留保費(fèi)增長率3毛保費(fèi)規(guī)模率4兩年綜合成本率5應(yīng)收保費(fèi)率二財(cái)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)6實(shí)際償付能力額度變化率資產(chǎn)高估7融資風(fēng)險(xiǎn)率8認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率9資產(chǎn)認(rèn)可率三流動性監(jiān)管指標(biāo) 10速動比率資產(chǎn)高估、巨災(zāi)損失四資金運(yùn)用監(jiān)管指標(biāo)11資金運(yùn)用收益率資產(chǎn)高估表3：2003年1號文件中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司監(jiān)管指標(biāo)與破產(chǎn)原因?qū)φ毡砦覈O(jiān)管指標(biāo)的類型構(gòu)成與國際成熟經(jīng)驗(yàn)顯示的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的差異，給我們留下了廣闊的思考空間，要求我們在借鑒國際成熟經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，把握我國保險(xiǎn)市場的真實(shí)狀況，設(shè)置符合我國保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r的指標(biāo)系統(tǒng)。國有公司完成股份制改造后，對監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)的適用程度又會不同；l 我國非壽險(xiǎn)市場是短險(xiǎn)主導(dǎo)的市場，其中，機(jī)動車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在2003年費(fèi)率改革前一直占六成以上，而機(jī)動車保險(xiǎn)中的第三者責(zé)任險(xiǎn)實(shí)行有限責(zé)任（通常只保五萬、十萬元），因此準(zhǔn)備金不足問題在現(xiàn)階段應(yīng)該不起主要作用，準(zhǔn)備金指標(biāo)的缺位是合乎現(xiàn)狀的；l 各公司向中國再的法定分保業(yè)務(wù)正在逐步降低直至完全取消；慕尼黑再保險(xiǎn)和瑞士再保險(xiǎn)已獲準(zhǔn)在中國籌建全國性分公司，世界排名前幾位的其他再保險(xiǎn)公司也在積極申請?jiān)谌A營業(yè)牌照，再保險(xiǎn)市場即將被激活，面對這種趨勢似乎應(yīng)該開始考慮設(shè)置對再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管的指標(biāo)；l 隨著機(jī)動車保險(xiǎn)費(fèi)率市場化改革，隨著財(cái)險(xiǎn)公司開始經(jīng)營短期意外險(xiǎn)業(yè)務(wù)，隨著各種職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)種業(yè)務(wù)的增加，財(cái)險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成正在迅速發(fā)生變化，與此相對應(yīng)的監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)的變化速度也應(yīng)加快。但將監(jiān)管指標(biāo)管理辦法與法定償付能力要求寫入同一個(gè)文件后，各公司容易將二者理解為等同的“法定要求”。只有用獨(dú)立的文件形式將這兩者分離，才能保證法定標(biāo)準(zhǔn)的穩(wěn)定性以及預(yù)警系統(tǒng)的靈活性。如上文指出的針對準(zhǔn)備金不足、再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)率不足風(fēng)險(xiǎn)等因素的監(jiān)管指標(biāo)的設(shè)置都應(yīng)及早研究。筆者進(jìn)而推斷，在新興保險(xiǎn)市場中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和償付能力監(jiān)管，著手于法規(guī)建設(shè)和公司治理將比直接采用某種定量監(jiān)管模型或定量預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)更加迫切、更加重要。為此，用于“初選”目的監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)不宜設(shè)置太多的指標(biāo)。因此，筆者建議現(xiàn)行監(jiān)管指標(biāo)體系可設(shè)置較多指標(biāo)，比如25－35個(gè)指標(biāo)，甚至更多，使其能夠比較綜合地反映公司的財(cái)務(wù)狀況，只要這些指標(biāo)能夠從公司提交的財(cái)務(wù)報(bào)表和監(jiān)管報(bào)表信息中測算即可。中國保監(jiān)會可根據(jù)需要，調(diào)整各公司或單個(gè)公司的報(bào)告報(bào)送頻率。近年來，上海保監(jiān)辦一直進(jìn)行監(jiān)管信息系統(tǒng)的研發(fā)工作，主要內(nèi)容之一就是要求各公司直接通過網(wǎng)絡(luò)上報(bào)規(guī)定的會計(jì)元素，由該系統(tǒng)自動生成規(guī)定的報(bào)表以及自動進(jìn)行指標(biāo)的測算。 加快保險(xiǎn)監(jiān)管會計(jì)準(zhǔn)則的制定我國保險(xiǎn)公司是根據(jù)1999年《保險(xiǎn)公司會計(jì)制度》編制財(cái)務(wù)報(bào)告的，但根據(jù)其編制的財(cái)務(wù)報(bào)告并不能滿足監(jiān)管部門監(jiān)管的需要?？傊?，我國保險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)的研究工作任重道遠(yuǎn)，必須協(xié)調(diào)相關(guān)部門及社會各界共同進(jìn)行更為深入的探
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