【正文】 必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。 ② 、企業(yè)的物料、物品采購計(jì)劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù) 次 月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況編制 次 月的采購計(jì)劃，于 每 月 20 日前送財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。 ④ 、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。 計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì) ① 、年度結(jié)算：年終公司 各分廠 將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較， 并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月 15 日前送 各分廠財(cái)務(wù)部。 D、 本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月 5 日前同期按程序完成。 必須加強(qiáng)對(duì)營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金， 個(gè)人因公借款管理 ① 、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由 財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額 ，且最高累計(jì)不得超過 10000 元 。 ② 、 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過 1000 元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。 ③ 、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批 準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。 ⑥ 、 存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在 10000 元以上的必須由財(cái)務(wù) 總監(jiān) 派人陪同前往， 50000 元以上的必須由 公司 派車前往，無車輛提供時(shí)不得辦理存取款。 ② 、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行 賬戶，須公司申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng) 總經(jīng)理 聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期 、用途，只 能 空出 受票單位全稱 、 金額欄，并注明最高限額。 出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。 凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個(gè)人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。 公司對(duì)外舉債管理。填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理 1. 固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)財(cái)務(wù)部備案后使用。 4. 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實(shí)使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)必須 追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理審批， 公司 財(cái)務(wù)部及 各分廠 財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。 第六章 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指單位價(jià)值 50 元以上， 20xx 元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品； 第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用 1. 月前，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。 第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理 1. 凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須 由行政部門在 “員工領(lǐng)用登記卡 ”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份 行政部門 保存。 第十八條 印刷品的管理 1. 凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，總經(jīng)理批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)策劃推廣專業(yè)人員審核后送 總經(jīng)理 批準(zhǔn)，方能付印。 ② 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表： (單位：人民幣 ) 住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。 的需提前報(bào)批。 部門主管／經(jīng)理 實(shí)報(bào)實(shí)銷 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 一般職員 無 報(bào)請(qǐng)上司批準(zhǔn)，否則一切費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)。 ④ 以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適 宜銷售人員及長(zhǎng)期住勤、 學(xué)習(xí)和會(huì)議。公司及 各分廠 應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得 高 于 8 萬元。 ③ 設(shè)備購置費(fèi)：培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。 宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。 公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，可以購領(lǐng)。 第二十五條 交際應(yīng)酬費(fèi) 交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。 郵電費(fèi)的開支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。 第八章 財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限 為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。 （ 3）、 佛山 分廠由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù) 主管 審核后，單筆金額在 5 萬元以內(nèi)，累計(jì)金額在 100 萬以下的由分管副總批準(zhǔn)報(bào)銷。 月度計(jì)劃外的開支：凡超計(jì)劃的開支由財(cái)務(wù) 總監(jiān) 審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款， 計(jì)劃外開支 一律經(jīng)批準(zhǔn)后才 能用款。主要流程： 報(bào)銷流程： 當(dāng)事人填寫單據(jù) 所屬部門經(jīng)理（主管） 證明 財(cái)務(wù)人員審核 總經(jīng)理（分管副總）審批 全公司均采用三級(jí)審批制度 \權(quán)限： 基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理（主管 初批復(fù)核 財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核（中級(jí)）審批完畢轉(zhuǎn) 呈 總經(jīng)理 （ 分管副總 ） 核批簽署意見 費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)該對(duì)應(yīng)于下周的二、五 完成 上述各環(huán)節(jié)。 ⑤ 、審批權(quán)限（單位：人民幣元） 審批額度 用款 人 所屬部門經(jīng)理 （主管）證明 財(cái)務(wù)審核 分管副總 總經(jīng)理 備注 20xx元 內(nèi) √ √ √ √ 非 計(jì)劃 內(nèi) 20xx元 以上 √ √ √ √ √ 非計(jì)劃 內(nèi) 5000元 以內(nèi) √ √ √ √ 歸屬部門報(bào)計(jì)劃 5000元以上 √ √ √ √ √ 歸屬部門報(bào)計(jì)劃 （表中 “√”為需要審批簽字） ⑥ 、 財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì) 100 元。 備用金核定： ① 、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理終審核批額度。 ② 、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報(bào)銷，均事先由采購部提交采購計(jì)劃，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。 ⑤ 、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷時(shí)間定為：每周二和周五 下 午。 報(bào)銷依據(jù)： ① 、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)； ② 、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字； ③ 、采購計(jì)劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）； ④ 、采購合同或合約、協(xié)議書； ⑤ 、物料（費(fèi)用）報(bào)銷單（經(jīng)辦人親自填寫）； ⑥ 、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。 辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年度計(jì)劃進(jìn)行，臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批，后勤總務(wù)行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。 第三十 二 條 采購人員必須嚴(yán)格遵守 “貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn) ”原則。 第三十 五 條 為了加強(qiáng)采購物資管理，控制采購成本支出，對(duì)采購報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查小組。專項(xiàng)工作由倉庫負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲(chǔ)存量時(shí)，及時(shí)呈報(bào)采購部并報(bào)批后積極采購緊缺物資。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司 文控中心 存檔，一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。 第四十 一 條 合同的簽訂，由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。 第四十 三 條 凡金額超過 10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司 行政部 檔案室存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。 報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定：各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月 5 日前上報(bào) ；年報(bào)（年度終時(shí)）次年 45 日內(nèi)上報(bào)。 第四十 五 條 會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會(huì)計(jì)報(bào)表及其勾稽關(guān)系： 會(huì)計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。 總賬、明細(xì)賬與報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系。 第四十 六 條 貨幣資金的核算規(guī)定 現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。 所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。 ２、由倉管員于次月 1 日前填報(bào)《收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》。 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員每月下庫稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。對(duì)會(huì)計(jì)核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。 (1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根 聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時(shí)取得，連同發(fā)票去財(cái)務(wù)的報(bào)賬聯(lián)；第三聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉庫結(jié)賬時(shí)，倉庫報(bào)財(cái)務(wù) “兩清 ”的對(duì)賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。 ３ 、 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。公司財(cái)務(wù)應(yīng)做好進(jìn)口材料、出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財(cái)務(wù)明細(xì)核算工作。 第五十 一 條 年 度經(jīng)營管理目標(biāo)方案由董事 會(huì) 擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實(shí)施。 第五十 二 條 財(cái)務(wù)計(jì)劃控制與編制 （ 1） 年末編制財(cái)務(wù)決策報(bào)告及新年度財(cái)務(wù)預(yù)算，以及月份資金計(jì)劃表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；年度經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算，經(jīng)營管理目標(biāo)，由總經(jīng)理總體負(fù)責(zé)；月份應(yīng) 收賬款催收由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部等部門密切配合，使經(jīng)營管理與財(cái)務(wù)管理有機(jī)地結(jié)合。 第五十 三 條 倉庫核算結(jié)賬規(guī)定 進(jìn)倉單 ① 依據(jù)送貨單、采購發(fā)票、請(qǐng)購單或采購計(jì)劃單批表及其待檢實(shí)物，由倉管員填寫一式四聯(lián)進(jìn)倉單。 ⑤ 進(jìn)倉單入帳、分類、結(jié)帳按財(cái)務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊(cè)以及倉庫崗位責(zé)任制，倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。 ② 一式四聯(lián)入庫單分別由入倉員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉管員及倉庫主管同時(shí)簽字，按產(chǎn)成品入庫流程 辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定 為無效單據(jù)。 ⑤ 入庫單按生產(chǎn)編號(hào)及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊(cè)入庫單入賬、結(jié)賬按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責(zé)任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。 ③ 月末財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到倉庫結(jié)賬，倉庫電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表對(duì)賬、結(jié)賬相符，與財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目一致。 ③ 銷售出庫單 中各項(xiàng)由 銷售 部按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫（打印）作為倉庫、 銷售 部、財(cái)務(wù)部、客戶對(duì)賬、結(jié)賬的依據(jù)。 銷售 會(huì)計(jì)及 材料 會(huì)計(jì)與 銷售 部業(yè)務(wù)員、倉庫發(fā)貨管理員是《出 庫 單》的直接責(zé)任人。 ３ 、 成本會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費(fèi)用、人工工資核算與管理，與《倉庫產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控，會(huì)計(jì)科目賬務(wù)處理對(duì)賬、結(jié)賬核算工作。 第五十六條 應(yīng)收賬款及發(fā)出商品核算結(jié)算規(guī)定 １ 、 應(yīng)收賬會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準(zhǔn)備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表及出倉單據(jù)、實(shí)物監(jiān)控，會(huì)計(jì)科目與明細(xì)賬目的處理、對(duì)賬、結(jié)賬。 ４、產(chǎn)成品（半成品）《出倉單》由財(cái)務(wù)部 出納（現(xiàn)銷）、 應(yīng)收會(huì)計(jì) （賒銷） 統(tǒng)一 審核 ，其他人員均 沒有審核權(quán) ， 銷售部將已審核的《出倉單》打印交倉管人員發(fā)貨并簽名，應(yīng)收會(huì)計(jì)做好 每日已審核《出倉單》的登記及核對(duì)工作 。 ５、其他債權(quán)科目對(duì)賬、結(jié)賬、應(yīng)收賬款等均按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和財(cái)務(wù)單據(jù)流程、崗位職責(zé)規(guī)定執(zhí)行。 （ 3） 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)