【正文】 者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。 50．抗稅：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。55．稅務行政訴訟：稅務行政訴訟是指公民、法人和其他組織認為稅務機關(guān)的具體行政行為為違法或者失當，侵害了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務行政行為的合法性和失當性進行審理并做出裁決的司法活動。 進行的分配，上交利潤是國家依據(jù) 對國有企業(yè)收入進行的分配。 財產(chǎn)權(quán)力 2．稅收三性是指 職能是稅收的首要的、基本的職能。 公平 是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負擔。發(fā)展水平7．稅收三要素是指 三種形式。 和 和直接稅3%14．我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為17%增值稅專用發(fā)票 銷項稅額17．消費稅采取________ 、 或__________方法計稅。 復合計稅18．營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售____、轉(zhuǎn)讓_____或者銷售_____的單位和個人。海關(guān) 消費稅 21．城市維護建設(shè)稅根據(jù)納稅人所在地的不同，分別實行 1% 、 。 領(lǐng)受人或使用人24．印花稅規(guī)定購銷合同應按合同所載的購、銷金額 計稅貼花。 12% 車船的單位和個都屬于車船稅的征收范圍。銷售數(shù)量稅率。 、 和 一次35．企業(yè)所得稅基本稅率為 ，低稅率為25%公益、救濟性 14% 從所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售收入的15%40．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損， 可以用下一年度的所得彌補，不足彌補的，可以 五41．聯(lián)營企業(yè)的虧損由聯(lián)營企業(yè) 進行彌補，投資方 比例稅率43．不適用20%比例稅率的個人所得稅應稅項目有2000 2800 47．稅務登記具體包括 、 返還財產(chǎn) Ａ. 稅收　 Ｂ. 扣繳義務人Ｃ. 納稅義務人 Ｄ. 減稅額5．一個征稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（ ）。 Ｂ. 比例稅率Ｃ. 超累稅率 CＡ. 稅收附加 C Ｂ. 關(guān)稅Ｃ. 財產(chǎn)稅 Ｂ. 10%　C. 13%　 Ｄ. 17%9．進口貨物的增值稅由（ ）征收。 A?。?。 Ｂ. 電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務Ｃ. 裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋 　 Ｄ. 飯店提供餐飲服務同時提供酒水 11．下列各項中符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ B?。?。 Ｂ. 個人銷售購買超過5年的普通住房 　　　?。? 個人出租自有住房取得的租金收入Ｄ. 單位銷售自建房屋取得的收入 14．下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ Ｃ. 5％－15％　 ）。 C?。r貼花。 　　 Ｄ. 開始履行時20．對同一類應稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（　D B 　?。? 288元 　　 D 　　Ａ. 載客汽車 　 Ｃ. 經(jīng)營用挖沙船　 不 Ｂ. 人造石油 　　　?。? 高凝油 　 Ａ. 超過部分金額 　　 Ｄ. 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地33．企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括下列哪類企業(yè)（　D　　　　 34．下列各項中不計入當年的應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（　C Ｄ. 年度利潤總額的12%扣除37．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關(guān)的業(yè)務招待費可以如何扣除（ C ） Ａ. 稿酬所得 勞務報酬所得Ｃ. 紅利所得 AＡ. 劃分稅權(quán) Ａ. 地方各級政府Ａ. 稅收程序法 ）責任。 Ｂ. 行政Ｃ. 民事 B?。┬袨椤?　　 　四、多項選擇題1．按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（ Ｂ. 法人Ｃ. 負稅人Ａ. 納稅環(huán)節(jié) AC Ｂ. 價內(nèi)稅Ｃ. 間接稅 Ｂ. 收入分配 Ｃ. 資源配置 ）原則。效率穩(wěn)定6．稅率的基本形式有（ BDEＡ. 關(guān)稅Ｅ. 個人所得稅8．以扣除項目的不同可以將增值稅分為（ ABD ）。 Ｄ. 處無期徒刑11．我國增值稅稅率有：（ ）。 Ｄ. 6%?。? 3%13．下列各項中應視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ABCE ）。 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B．避孕藥品和用具 Ｄ. 裝飾公司 16．下列沒有取得增值稅專用發(fā)票也可以扣除進項稅額的有（ ABDＡ. 生產(chǎn)型　　 Ｄ. 中間型　?。? 延伸型18．按開征的目的為分類標志，可以將消費稅分為（ABDE Ｂ. 奢侈型?。? 消費型　　　　 Ｂ. 關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅 Ｂ. 將委托加工的貨物用于非應稅項目 　　　Ｃ. 銷售代銷的貨物 　　?。? 郵局出售集郵商品 　Ｅ. 將貨物交他人代銷26．下列各項中屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有（ ABCE　　　　?。? 繳納增值稅的混合銷售行為 　　 　　Ｅ. 混合銷售行為29．營業(yè)稅的起征點分別為銷售額（AD Ｂ. 稅率　　　?。? 協(xié)定稅率　　　　 Ｄ.　特惠稅率?。? 普通稅率31．進口貨物作為完稅價格的到岸價格包括（ABCDE）。 Ｂ. 包裝費 　　　 Ｂ. 從量關(guān)稅 　　　Ｃ. 累進關(guān)稅 　?。? 外國政府無償贈送的物資　?。? 無商業(yè)價值的廣告品和貨樣 　　?。? 關(guān)稅稅額在人民幣100元以下　?。? 1% ）的實納稅額為計稅依據(jù)的附加稅?！　　。? 因偷逃消費稅而被查補的稅款Ｄ. 建筑安裝工程承包合同Ａ. 加工承攬Ｂ. 建筑工程勘察設(shè)計 Ｄ. 按月繳納，年終匯算清繳Ａ. 政府 Ｅ. 學校42．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給（ACEＡ. 產(chǎn)品加工合同 　?。? 法律咨詢合同 　　?。? 技術(shù)開發(fā)合同 　 Ａ. %Ｂ. 4% %46．房產(chǎn)稅的納稅人包括（ACDE ）。Ｄ. 國有土地使用權(quán)出讓 ?。? 土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓48．以下行為可以免征契稅的有（ ABDE ）。Ａ. 機構(gòu)所在地 　 Ｂ. 領(lǐng)取牌照所在地 　　?。? 稅務登記所在地 　　 ）資源。 ）。Ｄ. 自用數(shù)量 Ｂ. 增值稅Ａ. 某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) Ｄ. 某人繼承單元房一套Ｅ. 國家建設(shè)依法收回某單位房地產(chǎn)57．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有（ BCDE ）。Ｄ. 印花稅 ?。? 土地增值稅58．個人轉(zhuǎn)讓自己居住住房享受的土地增值稅優(yōu)惠政策有（ ABD ）。Ａ. Ｄ.Ａ. 國家機關(guān)的辦公樓用地 ?。? 部隊訓練場地Ｃ. 個人居住房屋及院落用地 　Ｄ. 街道綠化帶用地 　?。? 公園中經(jīng)營旅游商品的商店用地61．調(diào)整后的耕地占用稅采用分類幅度定額稅額,分別是（ ABCD8~40元　Ｃ. 4~20元62．某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括：（ ABDE ）Ａ. 土地使用稅 ）。 ）Ａ. 企業(yè)的職工福利費用 　?。? 消費稅 　　 ）。 ABD 72．下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有（Ａ. 偶然所得Ｂ. 開業(yè)登記Ｃ. 變更登記 Ｂ. 沒收非法所得?。? 罰款?。? 注銷稅務登記 Ｅ. 停止出口退稅權(quán)76．稅務行政賠償?shù)闹饕绞接校?BCEＢ. 支付賠償金 Ｃ. 返還財產(chǎn) ）國家憑借權(quán)利可以利用稅收形式依法取得財政收入。（ ）稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。 ）調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟是稅收的基本職能。（（ ）在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔義務的單位和個人（或：稅收法律關(guān)系的當事人）是稅收法律關(guān)系主體7．（（ ）稅收法律關(guān)系主題雙方各自享有的權(quán)利和義務是不對等的。10．（ ）11．（ ）累進稅率是稅負橫向公平的重要體現(xiàn)。（ ）免征額是稅法在課稅對象中預先確定免于征稅的數(shù)額。 √16．（ ）按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中扣除。（ ）按照增值稅有關(guān)規(guī)定，折扣銷售可以從銷售額中扣除。20．（（ ）修理自行車取得的收入應該征收增值稅。23．（（ ）沒有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物屬于既免稅又退稅的范圍。26． ）納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品如用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品應當在移送使用時繳納消費稅。（ ）消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅，不含增值稅的銷售價格。 ）消費稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。（ ）在我國境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務以外的各種勞務收入都應繳納營業(yè)稅。33．（ ）營業(yè)稅的起征點幅度規(guī)定為：按次納稅的為每次（日）營業(yè)額50元。36．（ ）納稅人兼營減免稅項目的部分免征營業(yè)稅。 ）我國對同一種出口產(chǎn)品分別制定普通稅率和優(yōu)惠稅率。（）關(guān)稅以完稅價格作為計稅依據(jù)，其中不包括進出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和其他稅收。42．（ ）對非納稅人違章造成的短征關(guān)稅，補征期為1年。45．（ ）由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，同時退還已納城市維護建設(shè)稅。 ）凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅人同時也是城市維護建設(shè)稅的納稅人。（）海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的消費稅、增值稅免征教育費附加。51．（ ）印花稅的征稅范圍包括10中經(jīng)濟合同。54．（（ √ ）56．（ ）對個人按照市場價格出租的房屋減按4%的稅率減收房產(chǎn)稅。（）納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。 ）承受破產(chǎn)企業(yè)房屋權(quán)屬的行為不繳納契稅。（）城鎮(zhèn)職工第一次購買的公有住房免征契稅。63．（ ）出售居住了4年的自有住房以購買新房的行為應免征土地增值稅。（）除外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍人員以外凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的所有單位和個人都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。67．（ ）企業(yè)在所得稅前按規(guī)定繳納的所有稅金都可以從收入總額中扣除。（ √ ）70．（ ）企業(yè)所得稅中業(yè)務費的扣除標準是：按實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當年銷售收入收入的5%。73．（（ √ ）75．）個人轉(zhuǎn)讓自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個人所得稅。（ √ ）77．（ ）個人向農(nóng)村義務教育的捐贈不超過納稅人申報的個人所得稅應納稅所得額30%以內(nèi)的部分可以扣除。（）納稅人在規(guī)定確定納稅期內(nèi)無無論有無應稅收入、所得及其他項目，都應辦理納稅申報。81．（ ）非法印制發(fā)票的可處以1萬元以上10萬元以下的罰款并追究刑事責任。（）稅務行政復議的實施者為上一級稅務機關(guān)。六、問答題1．簡述稅收的形式特征：稅收作為憑借國家政治權(quán)利所進行的特殊分配，具有自己鮮明的特征。稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會成員作為納稅人之間的權(quán)利和義務關(guān)系。計稅依據(jù)同課稅對象有著密切聯(lián)系，是從屬于課稅對象的一個要素。 兩者的關(guān)系是：課稅對象是指征稅的目的物，計稅依據(jù)則是在目的物已經(jīng)確定的前提下，對目的物據(jù)以計算稅款的依據(jù)或標準。正是由于課稅對象同計稅依據(jù)在很多情況下只存在著數(shù)量上的差別，所以在各種稅制中常常不直接使用課稅對象這一概念，而是用另外的提法來表示課稅對象的具體內(nèi)容。該稅率的特點是：與全額累進稅率相比，超累稅率的特點是：納稅人的課稅對象數(shù)量越大，包括的級次越多，計算步驟也越多。 起征點是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點，達到起征點的按課稅對象的全部數(shù)額征稅；達不到起征點的，不征稅。對個人所得征稅時，通常都有免征額的規(guī)定。 起征點和免征額的區(qū)別在于：實行起征點規(guī)定時，只有達不到起征點的才能享受免稅待遇，達到起征點的則應按規(guī)定納稅。6．比較三種類型的增值稅。 對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中，以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費性增值稅。此種類型的增值稅其法定增值額大于理論增值額，對固定資產(chǎn)存在重復征稅，而且越是有機構(gòu)成高的行業(yè)，重復征稅就越嚴重。此種類型的增值稅，其法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標準的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價款是以計提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。 （3）消費型增值稅。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計算方法，因為憑固定資產(chǎn)的外購發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三種類型中最先進、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。 即是購買貨物或應稅勞務時購貨發(fā)票上注明的增值稅稅額（但購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品、支付的運輸費用、廢舊物資收購部門向社會收購的廢舊物資除外）。9．分析增值稅專用發(fā)票的特殊作用。10．試述消費稅的特征。 （1）征稅范圍具有選擇性和靈活性。此外，消費稅的征稅范圍不是一成不變的，可根據(jù)需要進行調(diào)整，在不同的經(jīng)濟發(fā)展階段，消費稅的征稅范圍也應有所不同。 （2）宏觀調(diào)控目標明確、功能顯著。這種情況使得消費稅在征稅范圍有限的情況下，聚財功能卻很強。征收消費稅不會影響居民的基本生活，如確實需要照顧，可以不列入征稅范圍。