【正文】 存款XX銀行貸：其他應(yīng)付款—暫收代辦保險(xiǎn)款XX保險(xiǎn)公司（客戶往來）預(yù)收賬款零售客戶車款（客戶往來）特別注意：贈(zèng)送的保險(xiǎn)，因保險(xiǎn)發(fā)票抬頭是記客戶名的，所以客戶是會(huì)收到保險(xiǎn)公司的全額正本發(fā)票，我公司開出的汽車銷售發(fā)票金額，必須減去保費(fèi)發(fā)票額，否則公司會(huì)虛增和多交增值稅的，而且客戶收到的發(fā)票金額會(huì)多于其本人交納的貨款。汽車經(jīng)銷商—XX品牌經(jīng)銷商—XX公司《企業(yè)進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》須附在公司記賬聯(lián)后憑證摘要：應(yīng)付XX公司XX品牌銷售返利借：預(yù)收賬款汽車經(jīng)銷商—XX品牌經(jīng)銷商—XX公司 （折扣額即紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入—商品車銷售收入—XX品牌—XX系列—XX型號(hào)—批發(fā)—XX部門（折扣額紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額經(jīng)銷商收到我公司返利時(shí)，必須開出已收到返利XX金額的收款收據(jù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)收據(jù)登記臺(tái)賬：憑證摘要：支付XX公司（經(jīng)銷商）商品車銷售返利（XX客戶XX型號(hào)車）（臺(tái)賬）借：其他應(yīng)付款—二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)返利進(jìn)口車銷售業(yè)務(wù)與國產(chǎn)車基本相同，每臺(tái)車須附有報(bào)關(guān)單、進(jìn)口商品商檢單。收到XX人二手車車款憑證摘要：代收XX人二手車款借：庫存現(xiàn)金\銀行存款—XX銀行貸：其他應(yīng)付款—代收二手車款支付XX人二手車車款憑證摘要：代付XX人二手車款借：其他應(yīng)付款—代收二手車款貸：庫存現(xiàn)金\銀行存款—XX銀行完成二手車交易手續(xù)后，代收代支差額轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收入。廠家通知 索賠款抵配件款1如收到廠家對(duì)應(yīng)的一批配件，該批配件的會(huì)計(jì)處理：憑證摘要：XX公司XX月索賠款抵配件款（附廠家配件發(fā)票、配件入庫單）借：庫存商品配件XX品牌借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)收賬款—廠家索賠款—XX公司2如沒有收到對(duì)應(yīng)的配件實(shí)物的，只是轉(zhuǎn)入公司在廠家的配件預(yù)付款中，與公司匯出的其他預(yù)付款一并核算發(fā)配件的話，則會(huì)計(jì)處理如下：憑證摘要：XX公司XX月索賠款轉(zhuǎn)配件款（附廠家轉(zhuǎn)配件款的轉(zhuǎn)賬通知）借：預(yù)付賬款—汽車廠商—XX公司貸：應(yīng)收賬款—廠家索賠款—XX公司32044收到廠家匯入的索賠款時(shí)：憑證摘要：收回XX公司XX月索賠款借：銀行存款—XX銀行貸：應(yīng)收賬款—廠家索賠款—XX公司1205（1 a%）貸：庫存商品成本差異配件商品車維修業(yè)務(wù)由公司承擔(dān)的商品車維修費(fèi)用,免費(fèi)、或返修維修業(yè)務(wù)：不計(jì)算售后維修業(yè)績，只可計(jì)算維修成本。1212以收據(jù)換開具發(fā)票后憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)XX會(huì)員入會(huì)費(fèi)借：其他應(yīng)付款暫收其他款貸：其他業(yè)務(wù)收入會(huì)員卡收入1213如果在核算時(shí)不能區(qū)分年審收入，則直接計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入維修收入XX品牌科目”，年審付款支出時(shí)計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本其他成本”科目。代辦年審業(yè)務(wù)收入請(qǐng)見[1213]投資收益，見[4201]對(duì)外投資業(yè)務(wù)處理1303賣廢品收入憑證摘要：賣XX收入借：庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入—廢品—XX部門注意：廢品包括廢機(jī)油、廢機(jī)油罐、廢紙、廢紙皮、廢零件等。XX年XX月盤盈（須寫固定資產(chǎn)具體名稱）借：固定資產(chǎn)——XX科目貸：營業(yè)外收入13033庫存現(xiàn)金長款憑證摘要：盤點(diǎn)出納庫存的庫存現(xiàn)金長款轉(zhuǎn)入借：庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入——其他注意：平時(shí)因零鈔問題，導(dǎo)致無法支付的分角尾數(shù)，在年中、年末定期匯總，并將做庫存現(xiàn)金長款處理。年末對(duì)在預(yù)收賬款\應(yīng)付賬款\其他應(yīng)付賬款科目掛賬達(dá)3年以上的,因無法確認(rèn)實(shí)際的債權(quán)人、或債權(quán)人已不存在的債務(wù)，進(jìn)行清理，并做本項(xiàng)核算處理。13037配件分公司將贈(zèng)品銷售給外部單位，以實(shí)際成交價(jià)為準(zhǔn)：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入外銷配件收入/精品收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）13042第二章 存貨進(jìn)銷存會(huì)計(jì)處理一、成本的計(jì)價(jià)方法2101商品車單位成本計(jì)價(jià)方法： 計(jì)劃成本法2102配件單位成本計(jì)價(jià)方法：移動(dòng)平均法二、存貨的購進(jìn)2201（面額）貸：應(yīng)付票據(jù)—銀行承兌匯票—XX銀行借：庫存商品—商品車XX品牌—XX系列XX型號(hào)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出支付代理進(jìn)口汽車商貨款憑證摘要：支付XX公司XX品牌進(jìn)口車貨款借：預(yù)付賬款—汽車廠商—XX公司貸：銀行存款—XX銀行22023汽車配件、精品采購、入庫22031支付配件、精品款憑證摘要：向XX公司支付配件（精品）款借：預(yù)付賬款—配件供應(yīng)商XX公司貸：銀行存款—XX銀行22032商品車的成本：以本月所銷售之商品車數(shù)量為基礎(chǔ)憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)XX月商品車銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本－商品車－XX品牌－XX系列－XX型號(hào)零售或批發(fā)（不設(shè)）貸：庫存商品－商品車－XX品牌－XX系列－XX型號(hào)注：用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)可設(shè)置月末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)商品車成本。銷售精品的成本憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本月XX部的精品成本借：主營業(yè)務(wù)成本－精品成本—銷售部\售后部貸：庫存商品－精品此處的精品成本、庫存商品數(shù)均不含已在“其他成本”核算的贈(zèng)送精品的成本及庫存數(shù)。外銷及調(diào)撥配件成本憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)XX品牌配件（精品、耗材）外銷成本借：主營業(yè)務(wù)成本—外銷配件成本秕發(fā)\零售—售后部\配件部或：主營業(yè)務(wù)成本—子公司配件調(diào)撥成本—售后部\配件部貸：庫存商品—配件—XX品牌注：配件、精品、耗材的成本以CRM系統(tǒng)月度出庫的數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)2307負(fù)數(shù)② 當(dāng)月收到廠家正式通知商品車降價(jià)時(shí)，按降價(jià)之差額（如為A）調(diào)減商品車庫存成本憑證摘要：XX車廠家宣布降價(jià)調(diào)整庫存成本(附降價(jià)前后庫存商品車成本對(duì)比清單)借：庫存商品—成本差異商品車2402財(cái)務(wù)人員應(yīng)每季度檢查廠家的廣告返還情況，并及時(shí)反饋市場(chǎng)部。廠家間接支持廣告的費(fèi)用廣告發(fā)票原件抬頭為子公司名稱，子公司以發(fā)票原件入賬,發(fā)票復(fù)印件寄回廠家.廠家以折扣的方式在所開出的增值稅發(fā)票中體現(xiàn)。第三章 費(fèi)用支出會(huì)計(jì)處理一、費(fèi)用類別及說明3100管理費(fèi)用： 與銷售部門、售后服務(wù)部門無直接相關(guān)，而與人力資源部、財(cái)務(wù)部、其他后勤部門相關(guān)的費(fèi)用。銷售費(fèi)用支出支付銷售部、售后部的接待費(fèi)、廣告費(fèi)憑證摘要：支付銷售部/售后部報(bào)銷接待費(fèi)、廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用－招待費(fèi)—XX部門借：銷售費(fèi)用－廣告費(fèi)—XX部門貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款支付銷售部、售后部的差旅會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi)、公務(wù)車燃油費(fèi)等憑證摘要：支付銷售部/售后部XX人去XX公司的差旅會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi)、公務(wù)車燃油費(fèi)借：銷售費(fèi)用－差旅會(huì)議費(fèi)—XX部門借：銷售費(fèi)用－交通費(fèi)—XX部門借：銷售費(fèi)用－公務(wù)車費(fèi)—燃油費(fèi)—XX部門貸：庫存現(xiàn)金若之前有借款，報(bào)銷后沖銷借款借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款－應(yīng)收個(gè)人借款—XX員工※三、管理費(fèi)用3300 支付與職工相關(guān)的伙食費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、員工外出旅游費(fèi)等憑證摘要：付XX月中餐費(fèi)（或XX員工醫(yī)藥費(fèi)等）借：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款55013向當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局申請(qǐng)收到的稅局退回的個(gè)人所得稅代扣代繳納手續(xù)費(fèi)時(shí)：憑證摘要：收到地稅局返還個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)借：銀行存款負(fù)數(shù)注意：“應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)”科目在年終結(jié)算時(shí)，應(yīng)將余額結(jié)轉(zhuǎn)至管理費(fèi)用福利費(fèi)科目。長期待攤費(fèi)用在租用地上所發(fā)生的土建工程一系列裝修費(fèi)等，按第一章會(huì)計(jì)政策規(guī)定期限平均攤?cè)胭M(fèi)用。代員工支付費(fèi)用等憑證摘要：代員工支付XX月份社保費(fèi)（電話費(fèi)、制服、個(gè)人所得稅、公積金等等）借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收員工款—代付社保費(fèi)（或XX明細(xì)科目）XX人貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款3602公司內(nèi)部行政處罰的罰款憑證摘要：收XX員工罰款借：庫存現(xiàn)金（或相關(guān)科目）員工借款36041還款時(shí)（庫存現(xiàn)金還款、報(bào)銷抵款或從工資扣款）憑證摘要：收XX員工還款借：庫存現(xiàn)金（或工資相關(guān)科目）貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收個(gè)人借款公司員工3605扣除部分，按個(gè)人所得稅總額入其他應(yīng)收款應(yīng)收員工款代付個(gè)人所得稅款；按員工明細(xì)入其他應(yīng)收款應(yīng)收員工款代付社保；其他的項(xiàng)目按原代員工支付相關(guān)款項(xiàng)時(shí)的科目入賬。員工離職，按規(guī)定退回應(yīng)賠的服裝費(fèi)憑證摘要：收XX員工離職退回的服裝費(fèi)借：工資相關(guān)科目或借：庫存現(xiàn)金貸：銷售費(fèi)用（或管理費(fèi)用）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 負(fù)數(shù)3607向稅務(wù)部門支付社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)憑證摘要：支付XX月社保借：銷售費(fèi)用（或管理費(fèi)用）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司承擔(dān)部分）借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收員工款代付社保費(fèi)XX員工（個(gè)人承擔(dān)部分）貸：銀行存款（稅單上總額）36072員工手機(jī)話費(fèi)業(yè)務(wù)36081員工宿舍租金、水電費(fèi)業(yè)務(wù)36091支付職工培訓(xùn)費(fèi)時(shí)憑證摘要：支付XX員工外出XX公司培訓(xùn)費(fèi)借：管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用)—培訓(xùn)費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款3611廠家PDA的處理36111八、壞賬準(zhǔn)備3800按備抵法計(jì)提壞賬損失按當(dāng)期期末應(yīng)收賬款的應(yīng)收廠家索賠款、保險(xiǎn)索賠款、月結(jié)維修款的余額100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，即：當(dāng)月維修應(yīng)收賬款余額A,則當(dāng)月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為借：銷售費(fèi)用計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 A如果本月維修應(yīng)收賬款余額A上月末余額B，則借：銷售費(fèi)用計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 (AB)2本期核銷壞賬損失憑證摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤商品銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入－商品車（各個(gè)明細(xì)科目逐一列）借：主營業(yè)務(wù)收入—維修收入（各個(gè)明細(xì)科目逐一列）貸：本年利潤商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（各個(gè)明細(xì)科目逐一列）銷售稅金、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：所得稅貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：銷售費(fèi)用貸：管理費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出結(jié)轉(zhuǎn)借；本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)借：投資收益貸：本年利潤借：營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：營業(yè)外支出年度末本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)年度盈利時(shí)：借：本年利潤貸：未分配利潤—利潤分配年度虧損時(shí)：借：未分配利潤—利潤分配貸：本年利潤取得短期流動(dòng)資金借款憑證摘要:償還短期流動(dòng)資金借款及利息憑證摘要:支付銀行承兌匯票保證金憑證摘要:51023支付XX銀行承兌匯票款NO：XXX借：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票XX銀行貸：銀行存款—XX銀行或貸：其他貨幣資金—銀行承兌匯票保證金—XX銀行51035202有工期或需安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)支付款時(shí)，憑證摘要:（有增值稅專用發(fā)票）貸：銀行存款—XX銀行完工時(shí)，憑證摘要: XX公司XX項(xiàng)目完工結(jié)轉(zhuǎn)（逐個(gè)記入固定資產(chǎn)卡片）借：固定資產(chǎn)－明細(xì)科目貸：在建工程－工程/XX公司注意：購置的固定資產(chǎn)是分批付款的，無論分批付款收到的是收據(jù)還是發(fā)票，均要附在憑證后，如果是發(fā)票的，還應(yīng)附發(fā)票的復(fù)印件，發(fā)票粘在復(fù)印件后。集團(tuán)公司之間固定資產(chǎn)調(diào)撥：臨時(shí)調(diào)撥不作賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)盤盈：詳見[5701]處理52025支付各項(xiàng)工程各期工程款時(shí)：憑證摘要:（有增值稅專用發(fā)票）貸：主營業(yè)務(wù)收入XX品牌—XX車型—零售銷售部貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅此方式也歸入工程款付款流程，開出車輛發(fā)票前，必須簽呈集團(tuán)同意，并得到工程承建商的工程發(fā)票或臨時(shí)收據(jù)。工期結(jié)束從在建工程科目結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)或長期待攤費(fèi)用科目時(shí)，憑證后應(yīng)附所有的發(fā)票（原粘附在復(fù)印件后的發(fā)票原件，此時(shí)抽出來，作為結(jié)轉(zhuǎn)科目憑證的附件）。一、內(nèi)部公司購銷業(yè)務(wù)往來（與經(jīng)銷商相同）6101購入XX公司商品車或配件借：庫存商品—商品車—XX品牌—XX系列—XX車型借：庫存商品—配件借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅貸：其他應(yīng)付款集團(tuán)內(nèi)部往來XX公司整車款/配件維修款支付集團(tuán)內(nèi)部公司貨款憑證摘要:售XX公司XX品牌XX型號(hào)XX輛或售配件一批借：其他應(yīng)付款集團(tuán)內(nèi)部往來XX公司整車款/配件維修款貸：主營業(yè)務(wù)收入商品車銷售收入—XX品牌—XX系列—XX型號(hào)—批發(fā)—XX部門貸：主營業(yè)務(wù)收入—子公司配件調(diào)撥收入XX部門貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅收到集團(tuán)內(nèi)部公司貨款憑證摘要:代XX公司支付XX款借：其他應(yīng)付款集團(tuán)內(nèi)部往來XX公司往來款貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款收回代付款時(shí)：憑證摘要:應(yīng)付利泰集團(tuán)總部XX月份管理費(fèi)借：管理費(fèi)用—顧問費(fèi)總經(jīng)辦貸：其他應(yīng)付款集團(tuán)內(nèi)部往來利泰集團(tuán)往來款② 總部的處理憑證摘要:應(yīng)收XX公司XX月份管理費(fèi)借：其他應(yīng)付款集團(tuán)內(nèi)部往來XX公司往來款貸：其他業(yè)務(wù)收入—咨詢管理費(fèi)顧關(guān)中心三、子公司之間銀行承兌匯票業(yè)務(wù)一般用于廠家提車開出銀行承兌匯票給子公司業(yè)務(wù)憑證摘要：付XX公司銀行承兌匯票一張，號(hào)碼為：XXXXX借：其他應(yīng)付款集團(tuán)內(nèi)部往來XX公司往來款貸：應(yīng)付票據(jù)—銀行承兌匯票—XX銀行收到子公司開出的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)①收到子公司銀行承兌匯票時(shí)憑證摘要：收到XX公司銀行承兌匯票一張，號(hào)碼為：XXXXX借：應(yīng)收票據(jù)貸：其他應(yīng)付款集團(tuán)內(nèi)部往來XX公司往來款②將收到的子公司承兌匯票背書給廠家，并將銀行承兌匯票正反兩面復(fù)印作為會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬的原始憑證憑證摘要：[商品銷售統(tǒng)一發(fā)票]7102地稅業(yè)務(wù)地稅發(fā)票及使用：[服務(wù)業(yè)發(fā)票]用于代理客戶車輛上牌及代辦保險(xiǎn)、代辦年審、代辦二手車交易的手續(xù)費(fèi)及利泰會(huì)員入會(huì)費(fèi)。增值稅業(yè)務(wù)增值稅率：17%應(yīng)繳增值稅＝銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額如發(fā)生