【正文】 。財務(wù)費用支出利息支出憑證摘要：支付XX銀行承兌匯票XX號貼現(xiàn)利息（或XX月流動貸款利息）借：財務(wù)費用－利息支出貸：銀行存款XX銀行廠家收取銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息的賬務(wù)處理見[42012].銀行手續(xù)費支出憑證摘要：支付XX銀行購買支票/電匯/匯票手續(xù)費借：財務(wù)費用－銀行手續(xù)費貸：銀行存款XX銀行或貸：庫存現(xiàn)金利息收入憑證摘要：收到XX銀行XX季度存款利息收入借：銀行存款XX銀行貸：財務(wù)費用－利息收入五、每月計提的費用3501福利費35011員工罰款、扣款業(yè)務(wù)36031正數(shù)貸：其他應(yīng)付款集團內(nèi)部往來員工基金工資發(fā)放業(yè)務(wù)每月根據(jù)出納的單證、人力資源部的工資清單的總額或相關(guān)明細進行記賬。向移動公司、電信部門支付話費時憑證摘要：支付XX月話費借：銷售費用（或管理費用）通訊費（公司承擔(dān)部分）借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收員工款代付話費XX員工（超出個人可享受的話費補貼標準部分）貸：銀行存款（發(fā)票上總額）從員工工資中扣回憑證摘要：收回代付XX月電話費借：工資相關(guān)科目貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收員工款代付話費XX員工3609 A貸：壞賬準備收銀行承兌匯票業(yè)務(wù)51031在租用（自有）的土地上興建的4S專營店所發(fā)生的土建工程費、裝修費。（有增值稅專用發(fā)票）貸：銀行存款—XX銀行工程完工，公司開始使用的次月，按以下幾種情況結(jié)轉(zhuǎn)在建工程憑證摘要: XX公司承建的收到XX公司整車款或配件款或維修款借：銀行存款－XX銀行貸：其他應(yīng)付款集團內(nèi)部往來XX公司整車款/配件維修款二、內(nèi)部公司往來款業(yè)務(wù)（含借款、代收代付款）支付集團內(nèi)部公司往來款憑證摘要:支付XX公司往來款借：其他應(yīng)付款集團內(nèi)部往來XX公司往來款（無論是借出款還是借入款均用此科目）貸：銀行存款－XX銀行收回內(nèi)部公司歸還往來款憑證摘要:收到XX公司往來款借：銀行存款－XX銀行貸：其他應(yīng)付款集團內(nèi)部往來XX公司往來款集團各公司代收代付款代付款時：憑證摘要:[增值稅專用發(fā)票]銷售汽車配件、精品。注意：如果車輛不是公司經(jīng)營的車型，而是集團其他兄弟公司的，則需讓工程承建商出具一份付款委托書，并同時出具工程發(fā)票或臨時收據(jù)后，將應(yīng)付的工程款劃給兄弟公司。固定資產(chǎn)盤虧：詳見[33032]處理52026低于2000元以下的有形物品稱為“低值易耗品”單個購入固定資產(chǎn)可通過《固定資產(chǎn)》軟件按單個物品逐個記入固定資產(chǎn)卡片處理憑證摘要:支付XX銀行承兌匯票手續(xù)費借：財務(wù)費用－銀行手續(xù)費貸：銀行存款—XX銀行51024支付借款手續(xù)費憑證摘要:員工領(lǐng)用時（出庫單）：借：其他應(yīng)收款應(yīng)收員工款員工PDA款XX員工貸：庫存商品其他貨物收到員工款時：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收員工款員工PDA款XX員工員工離職時公司回購PDA從員工工資中扣回憑證摘要：收回代付XX月社保費借：工資相關(guān)科目貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收員工款代付社保費XX員工3608借出時憑證摘要：XX員工借款借：其他應(yīng)收款應(yīng)收個人借款公司員工貸：庫存現(xiàn)金36042無形資產(chǎn)攤銷：憑證摘要：XX月無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用—其他資產(chǎn)攤銷（分部門）借：銷售費用—其他資產(chǎn)攤銷（分部門）貸：累計攤銷六、與員工有關(guān)的費用處理公司代員工預(yù)先支付的社保費、員工宿舍租金及水電、電話費、制服、個人所得稅、公積金等等費用，通過用友軟件中的“個人往來”輔助功能來核算，不再按人名增設(shè)明細科目，代付的費用從員工下月的工資里扣除。憑證摘要盡可能將主要內(nèi)容說明清楚：應(yīng)含經(jīng)辦人名、客戶簡稱。廠家對公司廣告費支持的業(yè)務(wù)24021負數(shù)貸：庫存商品—成本差異商品車23062301當月收到廠家發(fā)票、商品車已入庫憑證摘要：購入XX公司XX型號XX輛借：庫存商品－商品車－XX品牌－XX系列XX型號借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅額或借：長期待攤費用一年內(nèi)到期待攤費用－待抵扣進項稅額（當月不能抵扣時）貸：預(yù)付賬款—汽車廠商XX公司22014及供應(yīng)商《送貨單》給配件分公司：憑證摘要：收到XX公司贈送的配件/精品（須寫具體名稱）借：庫存商品明細科目借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：其他應(yīng)付款集團內(nèi)部往來XX公司配件維修款《記賬通知單》后，當月以1元計價開出發(fā)票憑證摘要：向XX公司銷售配件、精品附件為《入庫單》、供應(yīng)商《送貨單》和子公司《記賬通知單》、增值稅發(fā)票。營業(yè)外收入13031收到會員入會費時憑證摘要：收到XX會員入會費借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款—XX銀行）貸：其他業(yè)務(wù)收入會員卡收入2市場促銷活動中，客戶未選擇現(xiàn)金折讓而選擇打包精品的，歸屬精品銷售業(yè)務(wù)，按正常銷售處理，成本在精品成本業(yè)務(wù)中例示。（客戶往來）”科目核算，可反映我公司對二級經(jīng)銷商的商品車銷售返利情況（已返利金額、未返利金額）。收余款，并開汽車銷售發(fā)票收車款余款：現(xiàn)金憑證摘要：收XX人購XX型號車款借：庫存現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款—零售客戶車款—XX品牌（余款）（客戶往來，清晰一共收多少錢）憑證摘要：XX人購XX型號車一輛借：預(yù)收賬款—零售客戶車款—XX品牌（全車款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—商品車銷售收入—XX品牌—XX系列—XX型號—自售—XX部門應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額POS機刷卡（信用卡、借記卡等）收車款余款憑證摘要：收XX人購XX型號車款借：銀行存款—XX銀行財務(wù)費用—銀行手續(xù)費貸：預(yù)收賬款—零售客戶車款—XX品牌（余款）憑證摘要：XX人購XX型號車一輛借：預(yù)收賬款—零售客戶車款—XX品牌（全車款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—商品車銷售收入—XX品牌—XX系列—XX型號—零售—XX部門應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額收支票（或匯款）收車款余款憑證摘要：收XX人購XX型號車款借：銀行存款—XX銀行貸：預(yù)收賬款—零售客戶車款—XX品牌憑證摘要：XX人購XX型號車一輛借：預(yù)收賬款—零售客戶車款—XX品牌（全車款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—商品車銷售收入—XX品牌—XX系列—XX型號—零售—XX部門應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額11013零售（自售）業(yè)務(wù)客戶往來輔助核算。（科目余額平）貸：銀行存款XX銀行憑證摘要：收到XX月XX保險公司代辦保險傭金收入借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—代辦保險收入XX部門如果汽車保險費打折了，即實收客戶保費金額小于支付保險公司保費金額的情況下，此時“其他應(yīng)付款/暫收代辦保險款/XX保險公司（客戶往來）為借方余額。收車款 收匯款、轉(zhuǎn)賬、銀行匯票憑證摘要：收XX經(jīng)銷商XX型號車現(xiàn)款借：銀行存款—XX銀行貸：預(yù)收賬款—汽車經(jīng)銷商—XX品牌經(jīng)銷商—XX公司收銀行承兌匯票（不收貼息）憑證摘要：收XX經(jīng)銷商XX型號車銀行承兌匯票款NO：XXX借：應(yīng)收票據(jù)貸：預(yù)收賬款—汽車經(jīng)銷商—XX品牌經(jīng)銷商—XX公司收銀行承兌匯票（收貼息）憑證摘要：收XX經(jīng)銷商XX型號車銀行承兌匯票款NO：XXX借：應(yīng)收票據(jù)貸：預(yù)收賬款—汽車經(jīng)銷商—XX品牌經(jīng)銷商—XX公司（臺賬）貸：庫存現(xiàn)金注意：通過“其他應(yīng)付款委外維修外委維修（公司不能修理，需委托外部的加工廠或別的維修廠進行修理所產(chǎn)生的費用）由配件部統(tǒng)一入庫，再出庫按正常維修結(jié)轉(zhuǎn)成本。相關(guān)科目貸:營業(yè)外收入其他注意:（貼息額）廠家收取銀行承兌匯票貼息開增值稅發(fā)票的賬務(wù)處理記入當期財務(wù)費用的利息支出。①調(diào)入配件業(yè)務(wù)憑證摘要：從XX公司購XX品牌配件（精品、耗材）借：庫存商品—配件—XX品牌借：庫存商品—精品借：庫存商品—耗材借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅額貸：其他應(yīng)付款集團內(nèi)部往來XX公司配件維修款或貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付款銷售部贈送精品：按精品成本入賬憑證摘要：銷售部XX員工贈送XX精品（附精品裝配通知單）借：主營業(yè)務(wù)成本—其他成本—銷售部貸：庫存商品—精品售后部贈送精品：按精品成本入賬（附精品裝配通知單）憑證摘要：售后部XX員工贈送XX精品借：主營業(yè)務(wù)成本—其他成本—售后部貸： 庫存商品—精品2305 A（以保證整車庫存貸方為成本結(jié)轉(zhuǎn)）這樣,“庫存商品商品車XX型號”科目之余額即為廠家降價之后的提車成本。負數(shù)借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅貸：預(yù)付賬款—汽車廠商XX公司（價稅正數(shù)合計）貸：預(yù)付賬款—汽車廠商XX公司（價稅負數(shù)合計）收回的廣告款項大于公司實際支付的費用時憑證摘要：付XX公司廣宣費借：銷售費用廣告費/宣傳費借：其他應(yīng)收款應(yīng)收其他單位款XX廠家貸：其他應(yīng)收款待確認廣告返利貸：現(xiàn)金當廠家返利時借：銀行存款/庫存商品貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收其他單位款XX廠家同時沖減應(yīng)收賬款借：其他應(yīng)收款待確認廣告返利貸：庫存商品成本差異其他當月結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)攤銷的廣告到其他成本差異：憑證摘要:結(jié)轉(zhuǎn)其它成本差異借：主營業(yè)務(wù)成本成本差異結(jié)轉(zhuǎn)其他成本差異結(jié)轉(zhuǎn)貸：庫存商品成本差異其他非正常廣告費收入計入銷售費用廣告費紅字。3502折舊通過《固定資產(chǎn)》軟件模塊計算本月的固定資產(chǎn)折舊費憑證摘要：計提本月固定資產(chǎn)折舊費借：銷售費用—折舊費（分部門）借：管理費用—折舊費（分部門）貸：累計折舊3503公司外部罰款，應(yīng)由員工承擔(dān)的代付時憑證摘要：支付XX款，應(yīng)收XX員工借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收員工款代付員工其他款貸：庫存現(xiàn)金（或相關(guān)科目）從員工工資中扣回憑證摘要：扣回代XX員工付的XX款借：庫存現(xiàn)金（或相關(guān)科目）貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收員工款代付員工其他款員工考勤扣款憑證摘要：扣XX月考勤扣款借：工資等相關(guān)科目負數(shù)貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）3610庫存現(xiàn)金短款憑證摘要：盤點出納庫存時庫存現(xiàn)金短款結(jié)轉(zhuǎn)借：營業(yè)外支出貸：庫存現(xiàn)金3704 (AB)第四章 年度利潤結(jié)轉(zhuǎn)會計處理集團各公司的當月?lián)p益類科目均不進行利潤結(jié)轉(zhuǎn)，待年底12月份賬務(wù)處理完畢后，再進行本年度損益類科目累計數(shù)的利潤結(jié)轉(zhuǎn)（電腦結(jié)轉(zhuǎn)）。流動資金借款業(yè)務(wù)51011支付XX公司銀行承兌匯票NO：XXX借：預(yù)付賬款－汽車廠商XX公司貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票 XX銀行廠家收取承兌匯票貼現(xiàn)利息，并將貼現(xiàn)利息記入增值稅發(fā)票的處理，見[42012]處理。權(quán)益法支付XX公司投資款憑證摘要：支付XX公司投資款借：長期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資—投資成本XX公司貸：銀行存款—XX銀行按被投資單位持股比例、以當年實現(xiàn)的凈利潤計提收益憑證摘要：計提XX年XX公司投資收益借：長期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資損益調(diào)整貸：投資收益按被投資單位持股比例、以當年發(fā)生的凈虧損計提損失憑證摘要：計提XX年XX公司投資損失借：投資收益貸：長期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資損益調(diào)整被投資公司宣告發(fā)放庫存現(xiàn)金股利或利潤時憑證摘要：應(yīng)收XX年XX公司投資收益借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資損益調(diào)整收到被投資單位劃轉(zhuǎn)的庫存現(xiàn)金股利或利潤時憑證摘要：收到XX年XX公司投資收益借：銀行存款—XX銀行貸：應(yīng)收股利5202銷售汽車時使用，一車一票。二、稅率與稅額集團各公司均為增值稅一般納稅人。一般各工程都分幾次付款，且最后一筆付款是質(zhì)保金的，所以財務(wù)人員應(yīng)在支付最后第2筆款項時（即付質(zhì)保金前的一筆付款），應(yīng)向承建商收取全部發(fā)票或是除質(zhì)保金外的所有發(fā)票，以及向工程部索取工程結(jié)算書，如承建商或工程部不提供發(fā)票和結(jié)算書的，可拒絕付款，或向集團反饋。工期結(jié)束從在建工程科目結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時，憑證后應(yīng)附所有的發(fā)票（原粘附在復(fù)印件后的發(fā)票原件，此時抽出來，作為結(jié)轉(zhuǎn)科目憑證的附件）。按一定貼現(xiàn)率收經(jīng)銷商銀行承兌匯票時憑證摘要：收XX公司XX銀行承兌匯票NO：XXX，并收貼息借：應(yīng)收票據(jù)貸：預(yù)收賬款汽車經(jīng)銷商—XX品牌經(jīng)銷商—XX公司（或相關(guān)科目）（票面額貼息額）貸：財務(wù)費用利息收入（貼息額）51033將收到的銀行承兌匯票到銀行貼現(xiàn)：憑證摘要：XX公司銀行承兌匯票NO：XXX貼現(xiàn)借：銀行存款—XX銀行（票面額銀行收的貼息額）借：財務(wù)費用—利息支出（銀行收的貼息額）貸：應(yīng)收票據(jù)51034按折舊余額記賬貸：庫存現(xiàn)金如有新員工領(lǐng)用時，先行領(lǐng)用舊的PDA：借：其他應(yīng)收款應(yīng)收員工款員工PDA款XX員工貸：庫存商品其他貨物七、營業(yè)外支出3701支付給保安個人的各項補貼凈支出額記入“應(yīng)付職工薪酬”科目臨時工工資記入“應(yīng)付職工薪酬”科目3606服裝勞保業(yè)務(wù)56061支付廣告費時：憑證摘要：付XX公司XX廣告費借：銷售費用廣告費（或宣傳費）銷售部貸：銀行存款廠家通過在車輛提車發(fā)票（或配件發(fā)票）里給予折扣憑證摘要：購入XX公司XX型號XX輛，XX月廣告返利借：庫存商品—商品車XX品牌—XX型號借：庫存商品成本差異—其他廠家銷售、考核、硬體等返利①收到廠家返利時（收到廠家的車輛增值稅發(fā)票，在發(fā)票里同時反映了返利）憑證摘要：購入XX公司XX型號XX輛，XX項目返利借：庫存商品—商品車XX