【正文】 略。 對 33　 顧客要求退貨或折讓，應由負責收款和記錄應收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。 錯 37　 企業(yè)應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成帳外款。 對 44　 由于反舞弊機制需要一定的人員、設備等成本，企業(yè)應當根據(jù)自己的實際情況確定建立與否。 錯 48　 應收賬款無法收回時，經(jīng)批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應收賬款備查登記。錯51　 企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨不屬于存貨范圍。 對 55　 公司應制定固定資產(chǎn)投保財產(chǎn)保險的有關制度，明確規(guī)定價值較大或風險較高的固定資產(chǎn)投保財產(chǎn)保險的相關政策和程序。 錯 59　 存貨的保管與相關記錄工作可以由同一個人員擔任。 對 63　 付款的申請、審批與執(zhí)行可以由同一個人員擔任。 對 67　 企業(yè)采購需求應當與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應。 錯 71　 投資業(yè)務不包括金融衍生工具交易。 錯 75　 國有資產(chǎn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，一定要進行資產(chǎn)評估（自行或委托第三方），且轉(zhuǎn)讓價一般不得低于評估價的10%。 對 79　 根據(jù)授權(quán)控制，保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務要分離。 對 83　 用于日常經(jīng)營需要提取的現(xiàn)金，需在現(xiàn)金支票上注明款項的用途。根據(jù)款項的性質(zhì)和涉及金額的不同，財務部門負責人或公司管理層根據(jù)費用審批權(quán)限對付款進行審批。 D、定期輪崗 89　 財務部門獨立于出納的人員對現(xiàn)金進行不定期盤點，就庫存現(xiàn)金實物和賬面記錄進行核對，屬于（ ）行為。 A、現(xiàn)金管理暫行條例 93　 網(wǎng)上銀行用戶證書及密碼管理不正確的是（ ）。 B、不相容職務分離控制 96　 ( )要求單位按照不相容職務相互分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。B 銷售部門 100　 相互牽制是以（ ）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責分工和作業(yè)程序的適當安排，使各項業(yè)務活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。C 、接收部門 105　 適當?shù)穆氊煼蛛x有助于防止各種有意的或無意的錯誤，以下的表述中進行了適當?shù)穆氊煼蛛x的是（ ）。 109　 下列有關金融資產(chǎn)期末計價的表述中，不符合企業(yè)會計準則規(guī)定的是（ ）。 A、個別報表 113　 題目解析：提取盈余公積和實施利潤分配是公司根據(jù)《公司法》的有關規(guī)定而進行的經(jīng)濟行為，在《公司法》對此進一步明確前，公司應以母公司個別會計報表中的相關數(shù)據(jù)為基礎進行會計處理。 119　 下列關于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的會計處理中，不正確的是（?。?。B、風險分析128　 非上市公司審計委員會負責人應該由（D ）擔任。 C、確定應收賬款的回收日期 133　 在以下銷售預收款授權(quán)審批關鍵點控制中，未做到恰到控制的是（ ）。 A銷售部門 137　 企業(yè)開具銷售發(fā)票由（ ）負責。 C在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判 141　 企業(yè)應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（ ）編制銷售預算。 A、集體合議審批 144　 存貨采購申請應由以下（ ）部門提出。該行為屬于以下（ ）控制行為。 A、授權(quán)控制 149　 無形資產(chǎn)取得、驗收與款項支付屬于（ ）控制行為。這種行為屬于以下（ ）控制行為。這屬于（ ）控制活動。 D、資產(chǎn)保護控制 157　 采購時對供應商的選擇應( )確定。 A、招投標采購 161　 具有請購權(quán)的部門應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，應當由審批人對請購申請進行審批。 B、拒絕支付并及時向有關部門報告 164　 對重大籌資方案應當進行（ ），形成書面報告，報董事會或股東大會審批。 C、占用供應商往來款 168　 工程項目成本不包括（ ）。不涉及所有者權(quán)益類科目。 176　 長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，下列各項中，屬于投資企業(yè)確認投資收益應考慮的因素有（AD ）。對于能夠與其他投資者一并實施共同控制的合營企業(yè)，在合并財務報表中（AC ）。 A、所有者權(quán)益項目 B、調(diào)整留存收益 C、調(diào)整資本公積 182　 題目解析：對被購買方在購買日至交易日之間可辨認凈資產(chǎn)公允價值的變動，相對于原持股比例的部分，在合并報表中應調(diào)整所有者權(quán)益項目，其中屬于原取得投資后被投資單位實現(xiàn)凈損益增加的資產(chǎn)價值量，應調(diào)整留存收益，差額調(diào)整資本公積。以下被投資單位不是母公司的子公司，不應納入合并范圍：（1）已宣告被清理整頓的子公司；（2）已宣告破產(chǎn)的子公司；（3）母公司不能控制的其他被投資單位。 A、不調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的年初數(shù) B、應將被出售子公司年初至出售日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表 C、應將被出售子公司年初至出售日的相關收入和費用納入合并利潤表 190　 題目解析：選項D，不能將凈利潤計入投資收益。A、職責分離制度授權(quán)審批制度B、信息技術控制C、財產(chǎn)保護制度和會計信息系統(tǒng)控制D、分析與報告控制和績效考評控制195　 風險應對策略一般包括（ ABCD）。 ABDA、授信方式 B、授信標準 D、收賬政策 206　 按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應當由（ ）清點后方可入庫。 ABCDA、風險規(guī)避 B、風險降低 C、風險分擔 D、風險承受 210　 “5C”系統(tǒng)，用于判斷客戶的資信程度，以下（ ）屬于“5C”標準內(nèi)容。 ABDA、授信方式 B、授信標準 D、收賬政策 214　 按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應當由（ ）清點后方可入庫。 ABCDA、風險規(guī)避 B、風險降低 C、風險分擔 D、風險承受 218　 “5C”系統(tǒng)，用于判斷客戶的資信程度，以下（ ）屬于“5C”標準內(nèi)容。 B、機構(gòu)設置及權(quán)責分配 C、內(nèi)部審計及治理結(jié)構(gòu) D、企業(yè)文化 222　 企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（ ABD）。 B、存貨賬務處理人員 C、存貨實物管理人員 226　 企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權(quán)。 A、檢查訂貨合同協(xié)議、入庫通知單、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符。 A、每年年末，財務部門會同固定資產(chǎn)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點。 A、職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構(gòu)設置和人員配備應當科學合理。231　 無形資產(chǎn)業(yè)務應關注以下( )風險。 D、無形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當，可能導致企業(yè)權(quán)益受損。 D、對于重大固定資產(chǎn)的處置，應當采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。 A、采購部門 B、請購部門 C、生產(chǎn)部門 D、財會部門 236　 企業(yè)的采購方式，以下（ ）方式是正確的。 237　 采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的關鍵環(huán)節(jié)包括（ ）。 D、付款方式和程序、與供應商的對賬辦法應當有明確規(guī)定。以低于最高采購限價進行采購的可以適當方式予以獎勵。 B、采購行為違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，可能受到有關部門的處罰造成資產(chǎn)損失。 A、企業(yè)應當建立預付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預付賬款和定金的管理。241　 采購環(huán)節(jié)的不相容崗位至少包括（ ）。 A、籌資方案的擬訂與決策 B、籌資合同或協(xié)議的審批與訂立 C、與籌資有關的各種款項償付的審批與執(zhí)行 D、籌資業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄 245　 內(nèi)部控制基本原則是（ ）。 A、違反國家法律法規(guī) B、未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批 C、決策失誤 D、債務過高和資金調(diào)度不當 249　 工程項目的潛在風險有（ ）。 A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B、資產(chǎn)安全 C、財務報告及相關信息真實完整 D、提高經(jīng)營效率和效果 253　 貨幣資金流程控制的目標包括（ ）。 D、合理確保貨幣資金記錄的及時性、真實性、準確性和完整性。 A、支票領用 B、匯票領用 C、支票支取 D、廢票處理 257　 貨幣資金流程內(nèi)部控制可能存在以下哪些風險（ ）。 D、有關票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。 13 / 13