20xx會計繼續(xù)教育之增值稅會計處理規(guī)定試題卷答案解析-預(yù)覽頁
【正文】 繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。錯答案解析：“待抵扣進項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。錯答案解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局2016年75號公告，涉及這個科目的企業(yè)應(yīng)該在12月份的納稅申報期內(nèi)一次性將“增值稅留抵稅額”的余額轉(zhuǎn)到“進項稅額”科目。錯答案解析：年末，“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目如有借方余額 ，不能留到下年抵扣，應(yīng)在年末沖減投資收益。（ ）A.“一般計稅方法”按適用的稅率計算銷項稅額B.“簡易計稅方法”按適用的征收率計算應(yīng)納稅額C.“簡易計稅方法”按適用的征收率計算銷項稅額D.“簡易計稅方法”一般適用于一般納稅人A“一般計稅方法”按適用的稅率計算“銷項稅額”，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”核算；“簡易計稅方法”按適用的征收率計算“應(yīng)納稅額”，通過“應(yīng)交稅費——簡易計稅”核算。 C. 信托投資公司D答案解析： 1個季度的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。 A借：固定資產(chǎn)清理；貸：應(yīng)交稅費簡易計稅，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記（ ）科目。D答案解析：按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。C②支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認(rèn)證明。，下列說法正確的是（ ）。D答案解析：貨物入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理：（1）月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬；（2）不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬；（3）下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額；（4）待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后按正常入賬。B其適用范圍：（1）一般納稅人；（2）房地產(chǎn)和建筑業(yè)老項目以及一些可以選擇簡易計稅的項目。CA“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置的三級專欄的是（?。?。 A（ ）。 A“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置的三級專欄的是（ ）。B A，下列核算不正確的是（ ）。D答案解析：企業(yè)取得需要認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票后，分情況進行賬務(wù)處理：①當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣：自開票之日起180日內(nèi)認(rèn)證，在通過的次月申報期內(nèi)申報抵扣進項稅額，在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）”；②當(dāng)月認(rèn)證以后期間抵扣：在“應(yīng)交稅費待抵扣進項稅額”；③當(dāng)月未認(rèn)證：在“應(yīng)交稅費待認(rèn)證進項稅額”。C）（ ）。DB（?。?。D AE答案解析：“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。B比如：作為持有至到期投資核算的到期一次收息的三年期債券。C C、與商品銷售量掛鉤的經(jīng)濟利益返還作為補償，一律不得開具增值稅專用發(fā)票，不能沖減當(dāng)期增值稅進項稅額AE答案解析：平銷返利是指生產(chǎn)企業(yè)以商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價或高于商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價的價格將貨物銷售給商業(yè)企業(yè)，商業(yè)企業(yè)再以進貨成本甚至低于進貨成本的價格進行銷售，生產(chǎn)企業(yè)則以返還利潤等方式彌補商業(yè)企業(yè)的進銷差價損失。（ ）。B（?。三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。錯，無論以境內(nèi)代理人還是接受方為增值稅扣繳義務(wù)人的，抵扣稅款方均為接受方。錯，涉及這個科目的企業(yè)應(yīng)該在12月份的納稅申報期內(nèi)一次性將“增值稅留抵稅額”的余額轉(zhuǎn)到“進項稅額”科目。這意味著2016年12月31日后該科目無余額，也完成了其歷史使命，2017年就不存在了。，沒有進入進項稅額的金額，就無需轉(zhuǎn)出。錯。錯答案解析：進項稅額記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額。對（ ）對14.“待認(rèn)證進項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。（海關(guān)進口增值稅專用繳款書）。
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