【正文】 ｎ　　債券面值債券利率 ③簽訂購貨協(xié)議； ⑦投保； ⑷融資租賃租金的計算： ①設備原價； ②預計設備殘值； ③利息； ④租賃手續(xù)費； ⑤租賃期限。商業(yè)信用：⑴應付賬款；資金成本的含義和作用： ⑴含義：就是企業(yè)籌集和使用資金而支付的各種費用； Ｉ（１－Ｔ） Ｋｄ＝Ｑ（１－ｆ）（Ｋｗ為加權平均資金成本率；Ｗｊ為第ｊ種資金來源占全部資金的比重； Ｋｊ為第ｊ種資金來源的資金成本率。資金結構：普通股數(shù)量＝普通股每股利潤ＤＦＬ＝ΔＥＢＩＴ／ＥＢＩＴ　 ｄ（Ｉ——債券或借款利息；Ｌ——租賃費；ｄ——優(yōu)先股股利；Ｔ——所得稅稅率）利用無差別點調(diào)整資金結構：Ｐ134135 轉貼于：自學考試_考試大第三章 流動資產(chǎn)管理 一、流動資產(chǎn)的特點：⑴流動資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動性；流動資產(chǎn)的周轉：⑴周轉次數(shù)：　三個月度流動資金平均占用額之和季度流動資金平均占用額＝　　　　　　　?。沉鲃淤Y金管理的意義和要求：意義：⑴加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進 水平。 ⑶保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。 ⑵建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度； ⑵托收承付結算方式； ⑹商業(yè)匯票結算方式： ①商業(yè)承兌匯票；它與持有的貨幣 ②轉換成本，指用有價證券等資產(chǎn)轉換成貨幣資金而發(fā)生的 ２ ? ＨＣ＋ＱＭ）三、 信用政策： ⑴信用期限；②來自信用評估機構的資料； 才能使用。②信用評分法。四、轉貼于：自學考試_考試大 原材料　　原材料每日　原材料計劃　原材料資金 金定額 ＝平均產(chǎn)量劃工廠成本 定額日數(shù) 　　　　　　加速流動資 　　　　　　　查定期某類輔助材料修理用　計劃年度使　查定期修理備用件　　　　修理用 金定額＝期初余額＋ 發(fā)生額 的積極性和主動性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結合起來； ②有利于財務部門面向生產(chǎn)，深入實際，調(diào)查研究，總結經(jīng)驗 流動資金管理水平不斷提高。 實行歸口分級管理的基本做法：P192確定和控制采購資金計劃：a研究消耗情況； b控制超儲積壓； c搞好修舊自制； d避免重復采購； e落實處理積壓。財務部門每天都要按時取來托收單及所附發(fā)貨票、貨物運單等，為在承付期內(nèi)辦完結算工作創(chuàng)造條件；②財務部門承付貨款。 ⒊正確編制用料計劃，健全領料制度，控制材料耗用；對企業(yè)全部材料實行分類管理；②擬訂在產(chǎn)品和自制半成品管理辦法；②組織同步化生產(chǎn)；③生產(chǎn)流動卡管理形式；②控制管理費用；④加強成品庫的管理，監(jiān)督產(chǎn)成品的合理儲存；③固定資產(chǎn)的概念：是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。 ⑵固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性；①按經(jīng)濟用途，分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；④按我國現(xiàn)行財務制度，分為：a生產(chǎn)用固定資產(chǎn)； b非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)； c租出固定資產(chǎn)； d未使用固定資產(chǎn)； e不需用固定資產(chǎn)； f融資租入固定資產(chǎn)； g土地。 ⑵計價： ①原始價值；②重置價值；③折余價值。 ⑶正確核定固定資產(chǎn)需用量；固定資產(chǎn)折舊管理： 年折舊額＝　　　　　折舊年限　　　　　 或＝　　　　　折舊年限?。保A計凈殘值率 每工作小　原始價值＋清理費用－殘余價值１２　　　固定資產(chǎn)月折舊額＝固定資產(chǎn)折舊總額月折舊率　　　　　　　　　　　＝（固定資產(chǎn)原始價值－預計凈殘值）月折舊率⑵計劃年度期初應計折舊固定資產(chǎn)總值；⑹計劃年度減少固定資產(chǎn)總值；　舊固定資產(chǎn)　Σ　 舊固定資產(chǎn)總值　　　１２　資產(chǎn)總值　資產(chǎn)總值　　產(chǎn)總值　　　產(chǎn)總值 資產(chǎn)總值　　　資產(chǎn)總值　　 定資產(chǎn)總值 　　定資產(chǎn)總值⑿計劃年度應計提的固定資產(chǎn)折舊額。固定資產(chǎn)投資的特點：⑴單項投資數(shù)額大；⑶投資回收期長；固定資產(chǎn)投資的分類：⑴戰(zhàn)術性投資和戰(zhàn)略性投資；⑶先決性投資和重置性投資。 ②以企業(yè)確定的計劃生產(chǎn)任務為根據(jù)； ④要充分發(fā)動群眾，有科學的計算依據(jù)。 ⑵核定固定資產(chǎn)需用量的基本方法： 某項生產(chǎn) 　　計劃生產(chǎn)任務（實物量或臺時量）設備需用量＝單臺設備生產(chǎn)能力（實物量或臺時量）①ａ計劃產(chǎn)量；　　　　　　　 該產(chǎn)品單位臺時定額ｃ定額改進系數(shù)。 天　 的生產(chǎn)面積 ＝產(chǎn)面積 工 ⑶預測固定資產(chǎn)投資效益，進行投資決策；① 投資回收期＝年新增利潤額＋年折舊額③固定資產(chǎn)日常管理： ③核實造價。 ③對外調(diào)的固定資產(chǎn)，移交前按質論價，移 ④對報廢固定資產(chǎn)的殘值估價，做好殘料交 ⑷清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場查點實物：①查物點數(shù)，核對賬目；包括：專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。 ⑵特點：①沒有物質形態(tài)； ③它獲得未來的經(jīng)濟效益具有很大程度的不確定性。 ⑶按有無期限，分為有期限無形資產(chǎn)和無期限無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的轉讓與投資：P271轉貼于：自學考試_考試大第五章 對外投資管理一、⑵對外投資按投資方式不同，分為實物投資與證券投資；對外投資的目的和功能：⑴目的：②實現(xiàn)企業(yè)擴張；③服務特定用途。 ⑵功能： 某些資源供應不足的問題；③通過對外投資，可以開辟企業(yè)新的產(chǎn)品市場，擴大銷售規(guī)模；④通過合資、聯(lián)營，便于從國內(nèi)外其他單位直接獲取先進技術，快速提高企對外投資決策的依據(jù)：⑴對外投資的盈利與增值水平； ③市場風險； ④投資回收費用。聯(lián)營投資：⑴聯(lián)營形式與財務特征：①緊密型聯(lián)營的財務特征； ③松散型聯(lián)營的財務特征。 ②進行聯(lián)營投資的可行性研究：第一步，策劃投資意向；第二步，調(diào)查研究；第三步，選擇最佳方案；第四步，詳細研究；第五步，編制可行性分析報告。 ⑤加強對聯(lián)營企業(yè)的財務監(jiān)督，實行聯(lián)營投資目標； ⑦聯(lián)營終止，依法進行投資回收清算。③有利于沖破條塊分割，促進政企分開和全國統(tǒng)一市場的形成； ③進行兼并投資論證； ⑦依法辦理工商登記。 ⑸財務處理：①被兼并企業(yè)的資產(chǎn)評估：重置成本法； 收益法。 ②企業(yè)兼并的資金來源和兼并后的產(chǎn)權歸屬；境外投資：⑴境外投資的特點： ①以國際市場為舞臺； ②要在境外設立機構； ③要廣泛利用國內(nèi)外資源，尤其是國外資源； ④制約因素多，投資環(huán)境復雜。 ⑵境外投資的決策要求： ①境外投資國家與地區(qū)的選擇； ②最終實際收益率； 最終實際?。ǖ狡谑栈氐谋纠停J購價格）247。償還年限 　　　?。健　　　　　　≌J購價格 ③持有期間收益率：　　持有期間　（賣出價－購入價）247。 債券投資的可行性?！　?②債券投資對象的決策：債券的信譽； 債券到期期限結構。 　　　　 　企業(yè)稅后利潤　 普通股發(fā)行股數(shù) 　　　　　　　　當年每股盈利－上年每股盈利 c每股股利： ②資產(chǎn)增值收益；　　　　　　　　　　　　　企業(yè)凈資產(chǎn)　　　　　　每股資本增值幅度＝　實發(fā)股數(shù)每股面值?。薄?00％　　　 ｎ　　?。模椤　　　　　　　?Ｖ——股票內(nèi)在價值　Ｖ＝ ∑（１＋Ｋ）ｉ　　　　　?。摹荒陜?nèi)的股票股利　　　 i=1　　　　　　　　　 Ｋ——企業(yè)預期的收益率 ③短期持有、未來準備出售的股票：假設條件：每年股利發(fā)放率相同；　　　　　每股收益按固定的復利增長率增長。 Ｐ?。郑?（１＋Ｋ） ⑶股票投資決策的要點： ①是否進行股票投資的決策； ④單個項目型基金。 ⑵投資基金投資的特點：①共同基金可以為投資者提供更多的投資機會；基金；第六章 成本費用管理一、成本費用的作用：⑴成本費用是反映和監(jiān)督勞動耗費的工具；二、 ②直接工資； ④制造費用。 ②國外購進商品進價成本： a商品進價； b進口稅金； c購進外匯價差； d企業(yè)委托其他單位代理進口的商 ②對外投資支出； ④國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；生產(chǎn)經(jīng)營費用的分類：⑴按費用的經(jīng)濟內(nèi)容分類： ⑵按費用的經(jīng)濟用途分類： 用；成本費用管理的意義和要求：⑵加強成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；成本費用管理的要求：成本預測的意義和內(nèi)容： ②選擇某一先進成本作為目標成本； ⑵目標成本的分解：①按產(chǎn)品的結構分解；　②按產(chǎn)品的制造過程分解；?、郯串a(chǎn)品成本的經(jīng)濟用途分解?！」δ艹杀颈戎担疆a(chǎn)品成本?、谠诓辉黾映杀镜那闆r下，提高產(chǎn)品功能；　④成本增加不多，而產(chǎn)品功能有較大的提高；⑵功能成本預測分析的基本步驟：第一步，選擇分析對象，掌握數(shù)據(jù)資料；將各類零部件的實際成本與全部零部件的總成本相比，計算出各類零部件的成本系數(shù)；某項零部件　 某項零部件的實際成本的成本系數(shù)＝全部零部件的實際總成本③ 功能評價系數(shù)系數(shù)（價值系數(shù)）＝　預測全年　 改進前的　改進后的　 預　測　功能成本預測分析產(chǎn)品成本降低額＝本計算的計劃年度可比產(chǎn)品總成本　品成本降低率　　　　⑴計算按上年預計（實際）平均單位成本計算的計劃年度可比產(chǎn)品總成本；　　　　　按上年預計（實際）平均單位成本　可比產(chǎn)品上年預計　　　　計劃年度　　　　　 計算的計劃年度可比產(chǎn)品總成本 ＝（實際）成本總額?。保a(chǎn)增長％　　　?、拼_定各項主要因素的影響程度：①測算直接材料費用變動對成本的影響：　材料消耗定額降低　材料消耗　　材料費用　 影響成本降低率 ＝定額降低％占成本的％　 材料價格變動 　材料價格　?。保儎拥模ァ≌汲杀镜模ァ?廢品損失減少 　廢品損失　 廢品損失　影響成本降低率＝　減少％占成本的％　　　　⑶綜合測算計劃年度可比產(chǎn)品成本降低率和降低額。①成本計劃是組織群眾挖掘降低成本潛力的有效手段；②成本計劃是建立企業(yè)內(nèi)部成本管理責任制的基礎；③成本計劃是編制其它財務計劃的重要依據(jù)。 ⑵內(nèi)容： 施； 合平衡和匯編全廠的成本計劃和費用預算。a根據(jù)輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)的產(chǎn)品和提供勞務的計劃數(shù)量、b根據(jù)規(guī)定費用開支標準計算；d根據(jù)其他計劃中的有關項目確定，如工資、折舊費等，⑵匯編全廠成本計劃：①編制主要產(chǎn)品單位成本計劃； ③編制期間費用預算。 一切耗費進行嚴格的計算、調(diào)節(jié)和監(jiān)督，及時揭示偏差，并采取有效措施 包括以下基本程序：①制定成本控制標準，并據(jù)以制定各項節(jié)約措施； ③確定差異； ⑤考核獎懲。 ⑵成本控制的標準：①目標成本； ②計劃指標； ③消耗定額； ④費用預算。 ⑶成