【正文】 能力持有之到期的非衍生金融資產(chǎn)。 第一步驟： 原材料為： (1)石灰石，計(jì)量單位：噸； (2)黏土，計(jì)量單位：噸； (3)硫酸渣，計(jì)量單位：噸； (4)電力，計(jì)量單位：千瓦時(shí)。 輔助材料為： (1)鋼球 計(jì)量單位：公斤； (2)鋼段 計(jì)量單位：公斤。要求如下： (1)方案假定為：甲方案、乙方案、丙方案。負(fù)責(zé)企業(yè)總體決策和管理． 財(cái)務(wù)部。 工程部。 娛樂部．負(fù)責(zé)泳宮、保齡球場(chǎng)等。這使得夏園賓館的收人來源變得 多樣化。 (二 )、原有會(huì)計(jì)制度 會(huì)計(jì)部門人員組成 財(cái)務(wù)經(jīng)理 1 名、出納 1 名、會(huì)計(jì) 2 名 會(huì)計(jì)核算流程 12 各部門自己內(nèi)部指定人員，負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺(tái)匯集，由前臺(tái)收銀員編制部門日?qǐng)?bào)表，結(jié)算當(dāng)日部門 總的營(yíng)業(yè)金額，稱為課賬。 。 。 。 2 存貨管理。 (3)主要業(yè)務(wù)收人控制．先按約定單價(jià)開單，單上注明單價(jià)，由客入簽字，結(jié)賬時(shí)，再開一張清單 (有電腦打印出來的．包括單價(jià)、其他消費(fèi)的總金額 )，由客人再次簽字予以確認(rèn)。 工資業(yè)務(wù)的處理 （ 1）企業(yè)共有員工 80 人，一般職工以現(xiàn)金支付工資，行政管理人員的工資打進(jìn)銀行卡賬戶中，用卡拿。用具類：桌椅、沙發(fā)等。由于企業(yè)屬于服務(wù)性行業(yè)，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)較為單一、穩(wěn)定，所以其內(nèi)控設(shè)計(jì)比較簡(jiǎn)單。購貨量大時(shí)，用支票轉(zhuǎn)賬，量少時(shí)直接用現(xiàn)金支付。②直接采購。企業(yè)在扣下營(yíng)運(yùn)資金后，其他現(xiàn)金全部要上交。 貨幣資金會(huì)計(jì)處理流程設(shè)計(jì) 夏園賓館發(fā)票與收據(jù)設(shè)計(jì) （二）夏園賓館工資業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì) 內(nèi)控制要點(diǎn) 出勤匯總表 ，工資單，工資結(jié)算匯總表 （三）夏園賓館采購業(yè)務(wù)控制設(shè)計(jì) 內(nèi)控制要點(diǎn) 2．采購業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理流程設(shè)計(jì) 收料單 (四 )夏園賓館固定資產(chǎn)控制設(shè)汁 內(nèi)控制要點(diǎn) 固定資產(chǎn)交接證，固定資產(chǎn)登記薄，固定資產(chǎn)卡片 (五 )夏園賓館營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)處埋程序設(shè)計(jì) 內(nèi)控制要點(diǎn) 設(shè)計(jì)客戶部營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表 (六 )電算化會(huì)計(jì)內(nèi)控制要點(diǎn) 請(qǐng)另附頁設(shè)計(jì) 17 一、 夏園賓館貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序設(shè)計(jì) （ 1） 現(xiàn)金的使用范圍嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，除職工工資津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等八項(xiàng)外，其他款項(xiàng)的支付一律按照銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。 （ 4） 各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級(jí)批準(zhǔn)后處理。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。 (13)發(fā)票使用人所開具發(fā)票必須詳細(xì)填列客戶名稱、日期、金額等有關(guān)內(nèi)容。 0 0 0 0 0 0 0 0 165。 0 0 0 0 0 0 0 0 165。 （ 3） 對(duì)各部門編制的工資單或由人力資源部編制的工資單必須進(jìn)行審核。 （ 7） 工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的工資單副本交由會(huì)計(jì)部門歸檔保存。 （ 4）購貨量大時(shí)，用支票轉(zhuǎn)賬，量少時(shí)直接用現(xiàn)金支付。 采購部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng) 交由經(jīng)理審核簽字 采購員采購 辦理入庫手續(xù) 使用時(shí)辦理出庫手續(xù) 22 （ 2）授權(quán)批準(zhǔn)控制：明確審批人員授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。 （ 4）日常保管控制： ①建立健全固定資產(chǎn)賬簿登記制度和固定資產(chǎn)卡片管理制度。折舊方法為直線法。第一聯(lián)交使用部門或責(zé)任人保管，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)管理部門裝訂存查， 第三聯(lián)交國(guó)有資產(chǎn)局存查。 營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表： （見下頁） 24 項(xiàng)目 實(shí)際收入 實(shí)際收入小計(jì) 明細(xì) 合計(jì) 免單（宴請(qǐng)） 現(xiàn)金券 合計(jì) 發(fā)票開出 菜品 酒水 折扣 現(xiàn)金 POS機(jī) 簽單 會(huì)員卡 菜品 酒水 經(jīng)辦人 上期累計(jì) 本期發(fā)生 本期累計(jì) 附注： 簽單明細(xì) 時(shí)間 單位 金額 經(jīng)辦人 包 廂號(hào) 備注 簽單小計(jì) 現(xiàn)金券 掛帳已收回 上期總額： 本期發(fā)生： 本期收回： 本期余額： （五） 電算化會(huì)計(jì)內(nèi)控制要點(diǎn) ： （ 1） 組織與管理控制。為保證計(jì)算機(jī) AIS 開發(fā)過程中各項(xiàng) 活動(dòng)的合法性和有效性而設(shè)計(jì)的控制。 （ 4） 硬件和軟件控制。包括硬件安全控制、程序與數(shù)據(jù)的安全控制、環(huán)境安全控制、防病毒的軟件接觸系統(tǒng)等。措施有用戶部門內(nèi)部的職責(zé)分離、標(biāo)準(zhǔn)化的憑證格式、制定憑證編制程序、憑證審核、手續(xù)控制、憑證更正規(guī)程、批量控制等。包括以下幾個(gè)方面： ① 業(yè)務(wù)時(shí)序控制。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的方法有：計(jì)算正確性測(cè)試、數(shù)據(jù)合理性檢驗(yàn)、交叉匯總檢查、 錯(cuò)誤更正控制、數(shù)據(jù)點(diǎn)技術(shù)。主要控制措施有： 輸出授權(quán)控制。 設(shè)置輸出報(bào)告改送登記簿，記錄報(bào)告 報(bào) 送份數(shù)、時(shí)間、接受人等事項(xiàng)。長(zhǎng)春龍士達(dá)公司是一家以設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、加工、經(jīng)營(yíng)輕（重）型 H 型鋼、彩鋼板、彩鋼復(fù)合板、 C 、 Z 型建筑用鋼及鋼結(jié)構(gòu)整體施工于一體的綜合性企業(yè)。 ： 見下頁 董事會(huì) 財(cái)會(huì)部 銷售部 會(huì)計(jì)部 財(cái)務(wù)部 東北區(qū) 董事 會(huì)秘書 其他區(qū) 采購部 生產(chǎn)部 通風(fēng)結(jié)構(gòu)部 配件結(jié)構(gòu)部 審計(jì)部 后勤部 28 長(zhǎng)春龍士達(dá)公司 購銷提貨制（先貨后款）結(jié)算流程 無 否 是 有 否 到期 同意 權(quán)限金額范圍之外 權(quán)限金額之內(nèi) 每月 5 日至 15 日供應(yīng)商持驗(yàn)收單至公司財(cái)務(wù)部對(duì)賬 財(cái)務(wù)部對(duì)賬組將供應(yīng)商驗(yàn)收單和電腦驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì) 補(bǔ)做調(diào)整單 財(cái)務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)已平賬單據(jù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理結(jié)轉(zhuǎn)不平賬單據(jù) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批 金額有誤，由采購部提出解決方案 數(shù)量有誤，由收貨部提出解決方案 供應(yīng)商檢查驗(yàn)收單和送貨單并更正 交采購主管 /經(jīng)理簽名確認(rèn)應(yīng)付款金額， 總經(jīng)理簽名同意 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名同意 通知供應(yīng)商在每月 21 日至 28日領(lǐng)款并提交增值稅發(fā)票 財(cái)務(wù)部確認(rèn)付款日期，出納員付款并在電腦內(nèi)做付款確認(rèn) 采購經(jīng)理簽名確認(rèn) 確定供應(yīng)商驗(yàn)收單與電腦驗(yàn)收單是否平賬 檢查倉庫入庫單是否有誤 財(cái)務(wù)部檢查單據(jù)是否已到結(jié)算期 采購及倉庫在每月 4 日前統(tǒng)計(jì)供應(yīng)商的各項(xiàng) 應(yīng)扣費(fèi)用 待處理