【正文】 車間和工具車間等發(fā)生的輔助生產(chǎn)費用采用一次交互分配法在各受益對象之間進行分配?！吧a(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本”賬戶按照鑄造步驟、加工步驟、裝配步驟設(shè)置明細分類賬戶，并按照直接材料、直接人工、其他直接費和制造費用等四個成本項目進行明細核算（其他直接費包括水費、電費和分配的輔助生產(chǎn)費用等） ； “生產(chǎn)成本－輔助生產(chǎn)成本”按照機修車間和工具車間設(shè)置明細分類賬戶并按照有關(guān)明細項目進行明細核算。主營業(yè)務(wù)成本采用加權(quán)平均法計算。七、實驗內(nèi)容與總結(jié)：（一）實驗一內(nèi)容與總結(jié)（內(nèi)容多可以插頁）光明機械股份有限公司的會計機構(gòu)組織架構(gòu)流程圖總會計師會計核算科成本管理科財務(wù)管理科車間會計核算機構(gòu)成本核算組車間會計核算組資金管理組利稅管理組出納組往來結(jié)算組工資組存貨核算組固定資產(chǎn)組總賬組財務(wù)崗位設(shè)置說明書：財務(wù)負責(zé)人（財務(wù)負責(zé)人設(shè)置1人）貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策法規(guī)、遵守國家財經(jīng)紀律和集團公司各項財會統(tǒng)一制度，組織安排、合理分工、明確本部門各崗位職責(zé)，完成本部門承擔(dān)的各項工作。監(jiān)督公司遵守財經(jīng)紀律和資本營運情況進行，監(jiān)督檢查所屬各公司財務(wù)管理情況，參與制定相應(yīng)考核獎懲辦法。負責(zé)組織財會人員政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，搞好會計人員后續(xù)教育，加強會計隊伍建設(shè)和會計人員管理，努力提高會計人員素質(zhì)；制定會計工作各崗位的職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)，對所屬公司會計人員進行考評。定期撰寫分管公司財務(wù)情況說明書， 分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，針對影響財務(wù)狀況的重大問題，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。根據(jù)相關(guān)憑證和核算會計統(tǒng)計明細表，每月核實并確保應(yīng)付賬款賬卡一致，賬賬一致，每季要和客商對賬，集團內(nèi)確保無差異；核實其他應(yīng)付款款項性質(zhì)和金額與否正確；負責(zé)審核應(yīng)付職工薪酬是否按集團規(guī)定要求提取和發(fā)放；負責(zé)審核應(yīng)交稅費和其他應(yīng)交款是否按規(guī)定提取和繳納。配合有關(guān)審計、稅收的檢查工作，完成主任交辦的其他工作。及時協(xié)調(diào)信息技術(shù)部處理計算機一體化系統(tǒng)出現(xiàn)的問題審核付款手續(xù)，進行卡片賬對銷，確保承付結(jié)算聯(lián)和隨貨同行聯(lián)一致，隨貨同行聯(lián)實洋合計數(shù)增值稅發(fā)票上付款金額和銀行托收金額三者一致，并在《付款審批表》上簽章。如：結(jié)轉(zhuǎn)6月份成本時，分類綜合平均差價率為：【商品進銷差異－進銷差價（起初+16月累計數(shù)）】/【庫存商品（起初+16月累計數(shù)）】*100％，各月以此類推。 （二）發(fā)貨核算會計：（設(shè)置1人）按照銷售確認原則及時入賬，以確保收入的真實性、正確性和及時性。根據(jù)本部和分公司進銷部門編制的進、發(fā)貨平衡表，核對期末庫存商品賬面余額。及時協(xié)調(diào)信息部處理計算機一體化財務(wù)結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)的問題按公司按責(zé)任人按客戶分賬齡登記應(yīng)收賬款統(tǒng)計明細賬，及時催收結(jié)清賬目，月末對長期拖欠的款項提出書面處理意見報主管會計。 （四）費用核算會計（設(shè)置1人）逐筆審核各項費用支出憑證，審查原始憑證的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否真實，摘要是否簡明清晰，會計科目使用是否正確，計算是否準(zhǔn)確，有無擦、挖、補、涂改和偽造等情況；審查經(jīng)濟內(nèi)容是否符合財務(wù)制度，事先有無預(yù)算支出計劃等。完成主任交辦的其他工作。根據(jù)一體化系統(tǒng)或EXCEL電子對賬表，在核算會計對賬對上后，送有關(guān)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字付款。做好離退休人員工資、福利費等發(fā)放和上報工作，并做好工會賬戶管理工作。每月報賬時間是15號和28號，做帳時間為當(dāng)月最后一天，特別是季末，當(dāng)月一體化平臺上的所有數(shù)據(jù)和銀行存款收支都要按時入賬，并在下月第一次報賬帶來審核，其他的不得在當(dāng)月未經(jīng)審核就入賬。負責(zé)按時發(fā)放職工工資、承包費、福利費等各種職工收入，正確做好“五險一金”和個人所得稅代扣代繳工作，并建立輔助賬戶做好與勞動保險所和住房管理中心對賬工作。積極協(xié)調(diào)稅務(wù)、財政、審計、統(tǒng)計和金融等各部門關(guān)系，完成主任交辦的其他工作（二）實驗二內(nèi)容與總結(jié)（內(nèi)容多可以插頁）各財務(wù)崗職責(zé)（1）總會計師財務(wù)主管的崗位職責(zé)是主持公司財務(wù)戰(zhàn)略的制定、財務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，籌集公司運營所需資金，完成企業(yè)財務(wù)計劃。，按期編制財務(wù)成本計劃、信貸計劃并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。（3）出納崗位出納崗位的崗位職責(zé)是：，并編制庫存現(xiàn)金和銀行存款日記報表，及時查清未達帳項。，控制生產(chǎn)費用。（7）存貨核算崗位。 ，編制材料計劃成本目錄。 （8）固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算的崗位職責(zé)是：。，分析固定資產(chǎn)的使用效果。 、發(fā)放、收回及擔(dān)保工作。，保障融資渠道的暢通。 一般單位，應(yīng)由營業(yè)人員開具一式三聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，收款人員收款時，應(yīng)仔細核對營業(yè)人員開給顧客的銷售發(fā)票或收據(jù)的金額與交來的現(xiàn)鈔金額是否一致，收款并加蓋戳記后，將第三聯(lián)留下，其余兩聯(lián)，一聯(lián)交由顧客留存，一聯(lián)編制營業(yè)日報。報銷人員報銷時應(yīng)當(dāng)有正常的報批手續(xù)、適當(dāng)充分的付款憑據(jù)，有關(guān)購貨支出還應(yīng)具有驗貨手續(xù)。 零星開支的現(xiàn)金報銷者，必須填制現(xiàn)金報銷單，附上所有原始憑證，交部門主管審核簽字，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)的人員審核確認，出納人員對其支付現(xiàn)金。 （2）每項支票支出，都必須經(jīng)過授權(quán)的支票簽署者的審批并簽發(fā)。 （4）任何有文字或數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢。 設(shè)計光明機械股份有限公司采購環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理流程及管理制度送貨制下支票結(jié)算方式的進貨業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證流轉(zhuǎn)程序圖提貨制下憑證流轉(zhuǎn)程序發(fā)貨制下托收承付結(jié)算方式的進貨業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證流轉(zhuǎn)程序圖（1）根據(jù)計劃單采購主、輔、料。然后到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。供應(yīng)商需要結(jié)款時，應(yīng)憑入庫單，隨同購貨發(fā)票或收據(jù)由經(jīng)理簽字，然后到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。（4）根據(jù)輔助生產(chǎn)費用分配表登記有關(guān)明細帳。（8）已銷售產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本明細帳。除留下存根聯(lián)備查外，其余各聯(lián)交購貨單位采購員辦理結(jié)算貨款和提貨手續(xù)。不論是哪一種方式，供貨單位必須收到購貨單位貨款或收貨證明后才能作銷售入賬。商品發(fā)運時，儲運部門將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)連同商品發(fā)運證明、墊付運雜費清單，一并送交財會