【正文】 車間和工具車間等發(fā)生的輔助生產費用采用一次交互分配法在各受益對象之間進行分配?！吧a成本－基本生產成本”賬戶按照鑄造步驟、加工步驟、裝配步驟設置明細分類賬戶，并按照直接材料、直接人工、其他直接費和制造費用等四個成本項目進行明細核算（其他直接費包括水費、電費和分配的輔助生產費用等） ； “生產成本－輔助生產成本”按照機修車間和工具車間設置明細分類賬戶并按照有關明細項目進行明細核算。主營業(yè)務成本采用加權平均法計算。七、實驗內容與總結：（一）實驗一內容與總結（內容多可以插頁）光明機械股份有限公司的會計機構組織架構流程圖總會計師會計核算科成本管理科財務管理科車間會計核算機構成本核算組車間會計核算組資金管理組利稅管理組出納組往來結算組工資組存貨核算組固定資產組總賬組財務崗位設置說明書：財務負責人（財務負責人設置1人）貫徹執(zhí)行國家財經政策法規(guī)、遵守國家財經紀律和集團公司各項財會統(tǒng)一制度，組織安排、合理分工、明確本部門各崗位職責，完成本部門承擔的各項工作。監(jiān)督公司遵守財經紀律和資本營運情況進行，監(jiān)督檢查所屬各公司財務管理情況，參與制定相應考核獎懲辦法。負責組織財會人員政治、業(yè)務學習和職業(yè)道德教育，搞好會計人員后續(xù)教育，加強會計隊伍建設和會計人員管理，努力提高會計人員素質；制定會計工作各崗位的職責、工作標準，對所屬公司會計人員進行考評。定期撰寫分管公司財務情況說明書， 分析財務狀況和經營成果，針對影響財務狀況的重大問題，提出改進經營管理的措施和建議。根據(jù)相關憑證和核算會計統(tǒng)計明細表，每月核實并確保應付賬款賬卡一致，賬賬一致，每季要和客商對賬，集團內確保無差異；核實其他應付款款項性質和金額與否正確；負責審核應付職工薪酬是否按集團規(guī)定要求提取和發(fā)放；負責審核應交稅費和其他應交款是否按規(guī)定提取和繳納。配合有關審計、稅收的檢查工作，完成主任交辦的其他工作。及時協(xié)調信息技術部處理計算機一體化系統(tǒng)出現(xiàn)的問題審核付款手續(xù)，進行卡片賬對銷，確保承付結算聯(lián)和隨貨同行聯(lián)一致，隨貨同行聯(lián)實洋合計數(shù)增值稅發(fā)票上付款金額和銀行托收金額三者一致，并在《付款審批表》上簽章。如：結轉6月份成本時，分類綜合平均差價率為：【商品進銷差異－進銷差價（起初+16月累計數(shù)）】/【庫存商品（起初+16月累計數(shù)）】*100％，各月以此類推。 （二）發(fā)貨核算會計：（設置1人）按照銷售確認原則及時入賬，以確保收入的真實性、正確性和及時性。根據(jù)本部和分公司進銷部門編制的進、發(fā)貨平衡表，核對期末庫存商品賬面余額。及時協(xié)調信息部處理計算機一體化財務結算系統(tǒng)出現(xiàn)的問題按公司按責任人按客戶分賬齡登記應收賬款統(tǒng)計明細賬，及時催收結清賬目，月末對長期拖欠的款項提出書面處理意見報主管會計。 （四）費用核算會計（設置1人）逐筆審核各項費用支出憑證，審查原始憑證的內容是否完整，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否真實，摘要是否簡明清晰，會計科目使用是否正確，計算是否準確，有無擦、挖、補、涂改和偽造等情況；審查經濟內容是否符合財務制度，事先有無預算支出計劃等。完成主任交辦的其他工作。根據(jù)一體化系統(tǒng)或EXCEL電子對賬表，在核算會計對賬對上后，送有關部門和分管領導簽字付款。做好離退休人員工資、福利費等發(fā)放和上報工作，并做好工會賬戶管理工作。每月報賬時間是15號和28號，做帳時間為當月最后一天，特別是季末，當月一體化平臺上的所有數(shù)據(jù)和銀行存款收支都要按時入賬，并在下月第一次報賬帶來審核，其他的不得在當月未經審核就入賬。負責按時發(fā)放職工工資、承包費、福利費等各種職工收入，正確做好“五險一金”和個人所得稅代扣代繳工作，并建立輔助賬戶做好與勞動保險所和住房管理中心對賬工作。積極協(xié)調稅務、財政、審計、統(tǒng)計和金融等各部門關系，完成主任交辦的其他工作（二）實驗二內容與總結（內容多可以插頁）各財務崗職責（1）總會計師財務主管的崗位職責是主持公司財務戰(zhàn)略的制定、財務管理及內部控制工作，籌集公司運營所需資金，完成企業(yè)財務計劃。，按期編制財務成本計劃、信貸計劃并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。，定期或不定期地組織清產核資工作。（3）出納崗位出納崗位的崗位職責是：，并編制庫存現(xiàn)金和銀行存款日記報表，及時查清未達帳項。，控制生產費用。（7）存貨核算崗位。 ，編制材料計劃成本目錄。 （8）固定資產核算固定資產核算的崗位職責是：。，分析固定資產的使用效果。 、發(fā)放、收回及擔保工作。，保障融資渠道的暢通。 一般單位，應由營業(yè)人員開具一式三聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，收款人員收款時，應仔細核對營業(yè)人員開給顧客的銷售發(fā)票或收據(jù)的金額與交來的現(xiàn)鈔金額是否一致，收款并加蓋戳記后，將第三聯(lián)留下，其余兩聯(lián)，一聯(lián)交由顧客留存，一聯(lián)編制營業(yè)日報。報銷人員報銷時應當有正常的報批手續(xù)、適當充分的付款憑據(jù)，有關購貨支出還應具有驗貨手續(xù)。 零星開支的現(xiàn)金報銷者，必須填制現(xiàn)金報銷單，附上所有原始憑證，交部門主管審核簽字，并經財務經理或其授權的人員審核確認，出納人員對其支付現(xiàn)金。 （2）每項支票支出，都必須經過授權的支票簽署者的審批并簽發(fā)。 （4）任何有文字或數(shù)字更改的支票應予作廢。 設計光明機械股份有限公司采購環(huán)節(jié)的業(yè)務處理流程及管理制度送貨制下支票結算方式的進貨業(yè)務手續(xù)和憑證流轉程序圖提貨制下憑證流轉程序發(fā)貨制下托收承付結算方式的進貨業(yè)務手續(xù)和憑證流轉程序圖（1）根據(jù)計劃單采購主、輔、料。然后到財務部辦理報銷手續(xù)。供應商需要結款時，應憑入庫單，隨同購貨發(fā)票或收據(jù)由經理簽字，然后到財務部辦理結算手續(xù)。（4）根據(jù)輔助生產費用分配表登記有關明細帳。（8）已銷售產品成本轉產品銷售成本明細帳。除留下存根聯(lián)備查外，其余各聯(lián)交購貨單位采購員辦理結算貨款和提貨手續(xù)。不論是哪一種方式，供貨單位必須收到購貨單位貨款或收貨證明后才能作銷售入賬。商品發(fā)運時，儲運部門將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)連同商品發(fā)運證明、墊付運雜費清單，一并送交財會