【正文】 工作進行認真總結(jié)和研討，尋找差距，制定整改措施。下設(shè)辦公室負責日常工作，確保工作有序有效運轉(zhuǎn)。要及時上報、編印細化后行政自由裁量項目的標準并公布實施，法律、法規(guī)、規(guī)章重新作出規(guī)定的，應當及時進行調(diào)整、規(guī)范、完善。設(shè)立監(jiān)督電話，加強對工作落實情況的監(jiān)督檢查，強化行政問責，確保工作落實，對落實不力、執(zhí)行不力的人員，嚴肅追究責任。(四)上級審計機關(guān)安排或者授權(quán)審計的事項。應當作為必選審計項目：(一)法律法規(guī)規(guī)定每年應當審計的項目。(二)管理體制、組織結(jié)構(gòu)、主要業(yè)務及其開展情況。(六)以前年度審計情況。(三)審計預期效果。(二)審計目標，即實施審計項目預期要完成的任務和結(jié)果。(六)審計資源。主要內(nèi)容審計工作方案應當具有指導性。包括被審計單位名稱、審計依據(jù)、審計范圍、審計起始時間、審計組組長及其他成員名單和被審計單位配合審計工作的要求。（一）審計目標；（二）審計范圍；（三）審計內(nèi)容、重點及審計措施，包括審計事項和根據(jù)本準則第七十三條確定的審計應對措施；（四）審計工作要求，包括項目審計進度安排、審計組內(nèi)部重要管理事項及職責分工等。重要審計項目的審計實施方案應當報經(jīng)審計機關(guān)負責人審定。審計證據(jù)的形式審計實施審計證據(jù)的性質(zhì)相關(guān)性、充分性、可靠性（一）檢查，是指對紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的文件、資料進行審查，或者對有形資產(chǎn)進行審查；（二）觀察，是指察看相關(guān)人員正在從事的活動或者執(zhí)行的程序；（三）詢問，是指以書面或者口頭方式向有關(guān)人員了解關(guān)于審計事項的信息；（四）外部調(diào)查，是指向與審計事項有關(guān)的第三方進行調(diào)查；（五）重新計算，是指以手工方式或者使用信息技術(shù)對有關(guān)數(shù)據(jù)計算的正確性進行核對；（六）重新操作，是指對有關(guān)業(yè)務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證；（七）分析，是指研究財務數(shù)據(jù)之間、財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息作出評價，并關(guān)注異常波動和差異。發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不符合要求的，應當責成審計人員進一步取證。調(diào)查了解記錄審計計錄審計工作底稿的內(nèi)容主要包括：（一）審計項目名稱；（二）審計事項名稱；（三）審計過程和結(jié)論；（四）審計人員姓名及審計工作底稿編制日期并簽名；（五）審核人員姓名、審核意見及審核日期并簽名；（六）索引號及頁碼；（七）附件數(shù)量。審核意見重要管理事項記錄應當記載與審計項目相關(guān)并對審計結(jié)論有重要影響的下列管理事項：（一）可能損害審計獨立性的情形及采取的措施；（二）所聘請外部人員的相關(guān)情況；（三）被審計單位承諾情況；（四）征求被審計對象或者相關(guān)單位及人員意見的情況、被審計對象或者相關(guān)單位及人員反饋的意見及審計組的采納情況；（五）審計組對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題和審計報告討論的過程及結(jié)論；（六）審計機關(guān)業(yè)務部門對審計報告、審計決定書等審計項目材料的復核情況和意見；（七）審理機構(gòu)對審計項目的審理情況和意見；（八）審計機關(guān)對審計報告的審定過程和結(jié)論；（九）審計人員未能遵守本準則規(guī)定的約束性條款及其原 因；（十）因外部因素使審計任務無法完成的原因及影響；（十一）其他重要管理事項。（三）審計組組長對審核意見負責，對未能發(fā)現(xiàn)審計工作底稿中嚴重失實的行為承擔責任。審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題已經(jīng)整改的，審計報告還應當包括有關(guān)整改情況。必要時，應當修改審計報告。起草審計報告對被審計單位違反國家的財政收支、財務收支行為需要依法進行處理、處罰的，審計組應當起草審計決定書。需提交審理的材料審計機關(guān)業(yè)務部門應當將復核修改后的審計報告、審計決定書等審計項目材料連同書面復核意見，報送審理機構(gòu)審理。審計文書報送審計機關(guān)負責人 其他負責人審定對被審計單位和有關(guān)責任人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，作出較大數(shù)額罰款的審計決定之前，應當根據(jù)審計機關(guān)審計聽證的規(guī)定，告知被審計單位和有關(guān)責任人員自收到審計聽證告知書之日起三日內(nèi)有權(quán)要求舉行聽證；被審計單位和有關(guān)責任人員要求舉行聽證的，審計機關(guān)應當組織聽證。審計機關(guān)公布審計報告，應當依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國家的有關(guān)規(guī)定。（一）審計組應當按照審計檔案管理要求收集與審計項目有關(guān)的材料，建立審計檔案?？缒甓鹊膶徲嬳椖?，在項目審計終結(jié)的年度立卷。（二）審計組組長按照有關(guān)規(guī)定對文件材料進行審查驗收，并簽署審查意見。移交檔案質(zhì)量控制責任分解（一）審計組成員對文件材料內(nèi)容的真實性、完整性負責。（一）審計組成員、（二）審計組主審、（三）審計組組長、（四）審計機關(guān)業(yè)務部門、（五）審理機構(gòu)、（六）總審計師、（七）審計機關(guān)負責人。工作職責責任事項審計組組長審計組組長應當對審計項目的總體質(zhì)量負責，并對下列事項承擔責任：（一）審計實施方案編制或者組織實施不當，造成審計目標未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的；（二）審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)不適當、不充分問題的；（三）審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的；（四）得出的審計結(jié)論不正確的；（五）審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的；（六）提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的；（七）對審計組發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的；（八）違反法定審計程序的。工作職責業(yè)務部門（一）對審計組請示的問題未及時采取適當措施導致嚴重后果的；（二）復核未發(fā)現(xiàn)審計報告、審計決定書等審計項目材料中存在的重要問題的；（三）復核意見不正確的；（四）要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。（一）審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置；（二）指導和監(jiān)督檢查審計工作；（三）審定審計文書和審計信息；（四）審計管理中的其他重要事項。審 批報局主要領(lǐng)導批準 對其中在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要凍潔的，應當向人民法院提出申請。執(zhí) 行送達封存通知書，通知被審計單位 辦理封存手續(xù) 解 除審計機關(guān)應當在七日內(nèi)依法收集與審計事項相關(guān)的證明材料或者采取其他措施后解除封存。審計機關(guān)查詢個人存款應當取得相關(guān)證明材料，認定被審計單位有以個人名義存儲公款的行為。查詢?nèi)∽C審計機關(guān)查詢單位帳戶及個人存款的內(nèi)容，主要包括其開啟銷戶情況，交易日期、內(nèi)容、金額和帳戶余額情況，以及交易資金流向等記錄。二、重要干部任免包括：提請縣委研究任命的副科級以上干部任用；單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)主要負責人，人事、監(jiān)察、財務負責人職務調(diào)整；后備干部人選推薦；縣級及以上榮譽人選推薦；關(guān)鍵崗位正式職工的調(diào)入和調(diào)出、重要崗位專業(yè)技術(shù)臨時人員的聘用和解聘；其他應該和需要列入的事項。第三條 決策機制與程序（一）決策機制局“三重一大”事項主要采取會議集體討論的形式進行決策，會議形式主要為局黨組會，特定情況下可適當邀請部分中層干部或相關(guān)人員列席會議。單位主要領(lǐng)導要對 “三重一大”決策規(guī)定的執(zhí)行情況進行定期或不定期檢查。2．違法行為情形和處罰基準（1）拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，及時改正，沒有影響審計工作正常開展的。（3）提供不真實、不完整資料，及時改正，沒有影響審計工作正常開展的。（5）拒絕、阻礙檢查，及時改正，沒有影響審計工作正常開展的。二、關(guān)于《審計法實施條例》第四十七條的行政處罰自由裁量權(quán)基準1．處罰依據(jù)《審計法實施條例》第四十七條：被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。（3）拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，拒不改正，對審計工作有較大影響的。三、關(guān)于《審計法實施條例》第四十九條的行政處罰自由裁量權(quán)基準1．處罰依據(jù)《審計法實施條例》第四十九條：對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。（2）對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，發(fā)生額在100萬元以上150萬元以下的。四、關(guān)于《財政違法行為處罰處分條例》第十三條的行政處罰自由裁量權(quán)基準1．行政處罰依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第十三條：企業(yè)和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上５萬元以下的罰款：（一）隱瞞應當上繳的財政收入；（二）截留代收的財政收入；（三）其他不繳或者少繳財政收入的行為。②隱瞞應當上繳的財政收入，占各種應當上繳的財政收入20%以上40%以下；或者發(fā)生額在20萬元以上50萬元以下的。（2）“截留代收的財政收入”①截留代收的財政收入，占各種代收的財政收入20%以下，或者發(fā)生額在20萬元以下，在檢查中能夠主動說明情況和提供相關(guān)資料，并能積極糾正、整改的。③截留代收的財政收入，占各種代收的財政收入40%以上，或者發(fā)生額在50萬元以上，或者雖未達到上述金額，但因截留代收的的財政收入曾受過有關(guān)部門行政處罰，又截留代收的財政收入的；或者截留代收的財政收入情節(jié)特別嚴重的。屬于政府采購方面的違法行為，依照《中華人民共和國政府采購法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。處罰基準：責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款；。處罰基準：責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。處罰基準：責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款；。 處罰基準：責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款；。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。處罰基準：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。③違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)50份以上，金額在50萬元以上，或者雖未達到上述份數(shù)和金額，但因反規(guī)定印制財政收入票據(jù)曾受過有關(guān)部門行政處罰，又違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)的；或者情節(jié)嚴重的。處罰基準：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具，對單位處5000元以上2萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上1萬元以下的罰款；②轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)30份以上50份以下，金額在30萬元以上50萬元以下。處罰基準：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。處罰基準：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處7萬元以上10萬元以下的罰款；。對單位處2萬元以上7萬元以下的罰款；。七、關(guān)于《財政違法行為處罰處分條例》第十七條的行政處罰自由裁量權(quán)基準1．行政處罰依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第十七條：單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。處罰基準：責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對單位處3000元以上1萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上4000元以下的罰款。處罰基準：責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得，；。法律、行政法規(guī)對違反國家財政、財務收支規(guī)定的行為另有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。二、不準使用被審計單位的交通工具、通訊工具等辦公條件辦理與審計工作無關(guān)的事項。六、不準向被審計單位推銷商品或介紹業(yè)務。(四) 要注重個人形象，做到衣冠整潔、舉止端莊；(五) 要愛護環(huán)境衛(wèi)生，做到廢紙入簍、煙蒂入缸；(六) 要保持室內(nèi)整潔，做到文書入夾、擺設(shè)整齊；(七) 要遵守公共秩序，做到摩托入棚、小車歸位；(八) 要待人熱情友善，做到語言文明、謙和禮貌；(九) 要辦事大方得體，做到公道正義、又好又快。局長和科、股、室、中心主要負責人分別為全局和股（室）實施首問責任制的第一責任人?！　。ǘ┺k事人上門辦事或來函、來電咨詢，首問責任人應當主動熱情，做到用語文明，待人禮貌，服務周到。 　?。ㄎ澹┺k事人所辦理的事項如不屬于自己的職責，首問責任人應向辦事人說明情況，并告之其承辦部門及該部門的詳細地址或聯(lián)系電話。對于確實無法解答的問題，要向辦事人說明情況，并給予指導幫助。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，由局紀檢組長兼任辦公室主任，具體實施首問責任制的日常考核與監(jiān)督?！　。ㄈ┦讍栘熑稳藢k事人提出的問題處理不當、態(tài)度惡劣、不負責任，造成辦事人上訪或嚴重損害政府和局