會計分錄大全(同名12889)-預(yù)覽頁
【正文】 科的應(yīng)提壞帳準(zhǔn)備金額 或+ 貸方(或借方)余額,結(jié)果為正數(shù)補提(借記資產(chǎn)減值損失，貸記壞帳準(zhǔn)備),負數(shù)沖銷(借記壞帳準(zhǔn)備，貸記資產(chǎn)減值損失)a計提壞帳準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失計提的壞帳準(zhǔn)備 貸：預(yù)付帳款c 預(yù)付應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額) 借：材料采購、原材料、庫存商品 借：預(yù)付帳款 借：應(yīng)收票據(jù) 財務(wù)費用 貸：應(yīng)收帳款發(fā)生現(xiàn)金折扣時 貸：銀行存款c收回貨款 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)b代墊運費 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)收票據(jù)如有差額“借”或“貸”銀行存款 4 應(yīng)收帳款a賒銷 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：應(yīng)收票據(jù)c到期未收回 借：應(yīng)收帳款 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)b到期收回 借：(貸)公允價值變動損益 投資收益 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 (1)按售價與帳面余額之差確認投資收益 借：公允價值變動損益 貸：公允價值變動損益 借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 借：銀行存款 借：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) 貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) (1) 收到買價中包含的股利和利息 應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) 貸：其他應(yīng)付款 無法查明原因 借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益無法查明原因 借：管理費用 借：其他應(yīng)收款XX 借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 存貨數(shù)量 發(fā)出存貨實際成本=發(fā)出數(shù)量加權(quán)平均單價d移動平均法 存貨單位成本=原有庫存存貨實際成本+本次進貨的實際成本 原有庫存存貨數(shù)量+本次進貨數(shù)量 本次發(fā)出存貨成本=本次發(fā)出存貨數(shù)量本次發(fā)貨前存貨的單位成本 本月月末庫存存貨成本=月末庫存存貨數(shù)量本月月末存貨單位成本實際成本法 (科目：原材料 在途物資)a款貨兩清 借：原材料 貸：原材料計劃成本法 科目：材料采購 原材料 材料成本差異 a 采購 按實際成本付款 借：材料采購(實際成本) 貸：材料采購 貸：材料成本差異 d 發(fā)出材料(計劃成本) 借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用 貸：原材料 e 成本差異率 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負擔(dān)的差異額 材料成本差異率=期初材料成本差異+本期購入材料成本差異額 100% 期初材料計劃成本+本期購入材料計劃成本 發(fā)出材料應(yīng)負擔(dān)的差異額=發(fā)出材料的計劃成本材料成本差異率 借：材料成本差異 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 ――輔助生產(chǎn)成本 管理費用 制造費用9 .包裝物生產(chǎn)領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物 按其差額 借或貸 材料成本差異隨同商品出售不單獨計價的包裝物 貸：其它業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物 4)手續(xù)費 借：銷售費用 貸：應(yīng)收帳款 5)結(jié)算貨物 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 受托方 1)收到商品 借：委托代銷商品 貸：貸銷商品款 2)對外銷售 借：銀行存款 貸：委托代銷商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3)收到增值稅專用* 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：應(yīng)付帳款 4)支付貨款計算代銷手續(xù)費 借：代銷商品款 貸：銀行存款 應(yīng)付帳款(稅款) 其他業(yè)務(wù)收入(手續(xù)費收入) 57銷售材料等存貨 1)取得原材料銷售收入 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2)結(jié)轉(zhuǎn)已銷原材料的實際成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 58勞務(wù)完成 當(dāng)年完成 1)完成 借：應(yīng)收帳款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款等 2)發(fā)生有關(guān)支出 借：勞務(wù)成本 貸：銀行存款 3)確認收入結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)總成本 借：應(yīng)收帳款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本 59 當(dāng)年不能完工(能可靠估計) 完工百分比法 本期確認的收入=勞務(wù)總收入X完工進度以前期間已確認的收入 本期確認的費用=勞務(wù)總成本X完工進度以前期間確認的費用 1)發(fā)生成本 借：勞務(wù)成本 貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等 2)預(yù)收款項 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款 3)勞務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 借：預(yù)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本 60當(dāng)年不能完工(不能可靠估計) 部分或者全部能夠補償?shù)陌匆咽盏慕痤~確認收入，并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本
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