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2025-07-16 23:10本頁面
【正文】 實際交納 借在：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款30應(yīng)交資源稅 對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅 自產(chǎn)自用 借：生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅31城市建設(shè)維護稅 借：營業(yè)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市建設(shè)維護稅 實際上交 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市建設(shè)維護稅 貸：銀行存款32教育費附加 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加33土地增值稅 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交土地增值稅 無形資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交土地增值稅 同時沖銷土地使用權(quán)的帳面價值 貸：無形資產(chǎn) 按其差額 借：營業(yè)外支出 或 貸：營業(yè)外收入34應(yīng)交房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船使用稅 礦產(chǎn)資源補償費 借：管理費用 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅35應(yīng)交個人所得稅 借：應(yīng)付職工薪酬 貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅36應(yīng)付利息 確定時 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息 支付時 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款37應(yīng)付股利 確定時 借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 貸：應(yīng)付股利 支付時 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款38其他應(yīng)付款 發(fā)生時 借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款 支付時 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款39長期借款 取得 借：銀行存款 貸：長期借款本金 差額 借或貸 長期借款利息調(diào)整 利息 屬于籌建期間 計入管理費用 屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間 計入財務(wù)費用 長期借款用于購建固定資產(chǎn) 其尚未達到可使用狀態(tài)前 計入 在建工程成本 固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài) 計入 財務(wù)費用 歸還借款 支付債劵本息 借：應(yīng)付債劵面值/應(yīng)付債劵應(yīng)計利息/應(yīng)付利息 貸：銀行存款 如有應(yīng)該付的利息 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款40應(yīng)付債劵 取得 借：銀行存款 貸：應(yīng)付債劵面值 差額 借或貸 應(yīng)付債劵利息調(diào)整 利息 按面值發(fā)行 借： 在建工程/制造費用/財務(wù)費用/研發(fā)支出 貸：應(yīng)付債劵 應(yīng)付利息 分期付息 到期一次還本的債劵 按其票面利率計算確定應(yīng)付未付利息計入 應(yīng)付利息 一次還本的債劵 按其票面利率計算確定應(yīng)付未付利息計入應(yīng)付債劵應(yīng)計利息 還本付息 借：應(yīng)付債劵面值 /應(yīng)付債劵應(yīng)計利息/應(yīng)付利息 貸：銀行存款41實收資本 接受現(xiàn)金投資 借：銀行存款 貸：實收資本 差額計入 資本公積 借：銀行存款(股數(shù)X價格) 貸：股本 (股數(shù)X面值) 資本公積股本溢價 在按面值發(fā)行股票時 手續(xù)費 傭金等發(fā)現(xiàn)費用應(yīng)沖減 盈余公積和未分配利潤 非現(xiàn)金投資 借：固定資產(chǎn) 貸：實收資本 借：原材料 貸：實收資本 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額) 借：無形資產(chǎn)非專利技術(shù) 貸：實收資本 土地使用權(quán)42實收資本增加變動 追加投資 借：銀行存款/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn) 貸：實收資本(股本) 差額計入 資本公積 資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積 盈余公積 貸：實收資本(股本)43實收資本減少變動 回購 借：庫存股(股數(shù)X價格) 貸：銀行存款 注銷 借：股本(股數(shù)X面值) 貸：庫存股 資本公積 盈余公積 未分配利潤 當(dāng)沖減的資本公積大于公司現(xiàn)有的資本公積應(yīng)沖減盈余公積 回購 借：庫存股 貸：銀行存款 注銷 借：股本 貸：庫存股 資本公積資本溢價44資本溢價 借：銀行存款 貸：實收資本 資本公積資本溢價45股本溢價 借：銀行存款(股數(shù)X價格)貸：股本(股數(shù)X面值) 資本公積股本溢價 發(fā)行費用 借：資本公積股本溢價 貸：銀行存款 盈余公積 未分配利潤46利潤分配 可供分配的利潤=當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤+年初未分配利潤(或年初未彌補虧損)+其他轉(zhuǎn)入 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤 提取法定盈余公積 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：利潤分配提取法定盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：盈余公積 應(yīng)付股利 同時 借：利潤分配未分配利潤 貸：利潤分配提取法定盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利 利潤分配如借方余額表示累計未彌補的虧損數(shù)，貸方余額表示累計未分配的利潤數(shù) 對于未彌補虧損用以后年度實現(xiàn)的稅前利潤進行彌補，但彌補期不得超過5年，也可以用盈余公積補虧
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