會計分錄大全(同名12889)-全文預(yù)覽
【正文】 際收到款項 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 54銷售退回 A沒有確認(rèn)收入的 1)發(fā)出商品 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品 2)退回 借：庫存商品 貸：發(fā)出商品 B已經(jīng)確認(rèn)收入的 1)沖減收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收帳款等 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2)沖減成本 借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本 55預(yù)收款方式銷售商品 1)預(yù)收貨款 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款 2)發(fā)出商品 借：預(yù)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 56采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品 委托方 1)發(fā)出代銷商品 借：委托代銷商品 貸：庫存商品 2)確認(rèn)收入 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷商品貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品在庫領(lǐng)用時攤銷其價值的一半 借：制造費用 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷報廢時攤銷其價值的一半 借：制造費用 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷同時： 借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品在用 發(fā)出材料 材料成本差異 五五攤銷法領(lǐng)用 借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品在用 借：其它業(yè)務(wù)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物 按按其差額 借或貸 材料成本差異隨同商品出售單獨計價的包裝物 借：銀行存款 借：銷售費用(實際成本) 貸：材料采購 c 期末結(jié)轉(zhuǎn) 超支 借：材料成本差異 節(jié)約 借：材料采購 貸：銀行存款 b 驗收入庫 按計劃成本入 借：原材料(計劃) 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：在途物資c發(fā)出原材料 借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用 貸：銀行存款 貸：銀行存款等 b款到貨未到 借：在途物資 貸：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 貸：營業(yè)外收入 ：借：交易性金融資產(chǎn)成本 投資收益 貸：銀行存款(其它貨幣資金存出投資款)b持有時――現(xiàn)金股利和利息 借：銀行存款(其它貨幣資金存出投資款) (2)持有期間享有的股利和利息 貸：投資收益 貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)c期末計量 (1)公允價值帳面余額 (2)允價值帳面余額 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動d處置 投資收益=出售的公允價值初始入帳金額 借：銀行存款 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 (2)按初始成本與帳面余額之差確認(rèn)投資收益、損失 貸：(借)投資收益 a取得 借：應(yīng)收票據(jù)(面值) 貸：主營業(yè)務(wù)收入等 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)d未到期背書轉(zhuǎn)讓 借：原材料、材料采購、庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：應(yīng)收帳款 借：銀行存款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款d 改用商業(yè)匯票結(jié)算 貸：應(yīng)收帳款 a付款 貸：銀行存款b給貨貨款 借：預(yù)付帳款 預(yù)付貨款 借：銀行存款 貸：資產(chǎn)減值損失計提的壞帳準(zhǔn)備b應(yīng)收款項作壞帳轉(zhuǎn)銷 發(fā)生壞帳 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收帳款c已確認(rèn)的壞帳又收回 貸：壞帳準(zhǔn)備 a 個別計價法 ；b 先進(jìn)先出法 ；c全月一次加權(quán)平均法 加權(quán)平均單價=實際成本247。 攤銷 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：累計攤銷 62 相關(guān)帳戶 各費用帳戶 本年利潤 發(fā)生費用 結(jié)轉(zhuǎn)費用 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息 支付時 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款。不能補償?shù)牟荒艽_認(rèn)收入 61讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費收入 1)一次支付，沒有后續(xù)服務(wù) 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2)提供后續(xù)服務(wù) 確認(rèn)使用費收入 借：應(yīng)收帳款/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貨到驗收入庫 借：原材料 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，也可以直接按照實際收回金額 借：銀行存款 貸：壞帳準(zhǔn)備 借：應(yīng)收帳款 貸：壞帳準(zhǔn)備 沖減多計提壞帳準(zhǔn)備 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：銀行存款 貸：預(yù)付帳款當(dāng)期應(yīng)計提的壞帳準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項計算 “壞帳準(zhǔn)備”
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