【正文】 應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。對于新建企業(yè)要明確現(xiàn)金出資的資金流向，實物出資的價值等。只要該科目總額不超過凈資產(chǎn)的50%，銀行信貸人員往往不關(guān)注，只是在驗證現(xiàn)金流量表時采用。對于比較高級的客戶經(jīng)理還要考慮以下幾個問： 主營業(yè)務(wù)收入成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入該指標(biāo)表明企業(yè)產(chǎn)品市場競爭的激烈程度，同時通過橫向比較能夠判斷企業(yè)是否具有成本優(yōu)勢，通過縱向比較能夠判斷企業(yè)是否積極采取成本策略。三、 現(xiàn)金流量表企業(yè)現(xiàn)金流量表是企業(yè)現(xiàn)金流的綜合匯總，與企業(yè)每項業(yè)務(wù)均密切相關(guān)，編制的復(fù)雜程度較高，銀行信貸人員對該表理解目前不夠深入，一般情況對以下3個科目較為重視：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量。 借銀行的手去債市淘金 我國在1997年成立了銀行間債券市場，前不久，中國人民銀行批準(zhǔn)了工商銀行、民生銀行等39家商業(yè)銀行對非金融機構(gòu)法人開展債券結(jié)算代理業(yè)務(wù)，這就為企業(yè)進(jìn)入銀行間債券市場打開了大門。同時，企業(yè)在銀行間債市進(jìn)行債券買賣交易，還可以賺取差價收入，實現(xiàn)其預(yù)期的高利率。相比而言。 以貨權(quán)質(zhì)押向銀行借錢 前不久，深圳發(fā)展銀行等商業(yè)銀行推出了一項“動產(chǎn)及貨權(quán)質(zhì)押授信”業(yè)務(wù)，這種貸款方式的主要優(yōu)點是質(zhì)押物不被凍結(jié)，企業(yè)可以通過不斷“追加部分保證金——贖回部分質(zhì)押物”以滿足正常經(jīng)營需要，從而順利解決融資和資金占壓問題。 讓“CBS”為資金結(jié)算提速 “CBS”銀行服務(wù)系統(tǒng)，又被通俗地稱為“企業(yè)銀行”。 請銀行做你的“現(xiàn)金管家” 為了適應(yīng)企業(yè)跨省市經(jīng)營的需要，各家銀行紛紛推出了現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)。企業(yè)把日?，F(xiàn)金管理交給銀行去做，其好處是顯而易見的。這樣的回單處理方法存在許多弊?。喝缤秵尾环奖?、不能及時取單、回單的安全得不到保障等?！逼鋵?，企業(yè)可適當(dāng)減少以直接工資形式發(fā)放報酬的比例，而在合理的限度內(nèi)提高員工個人“福利”，比如報銷員工的個人消費支出，以公司名義為員工購置汽車等固定資產(chǎn)。 　?。?注冊到“避稅綠洲”　　凡是在經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。 　　醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營業(yè)稅。 　　企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅的效果。　　捐贈基金，這種作法在國外屢見不鮮例。應(yīng)該說避稅的方法沒有比這更好更高雅了。因而眾多廣告公司將廣告費用高估，通過這種差額達(dá)到避稅目的?！笆欠阑鸬皇蔷然稹?。轉(zhuǎn)貼：小規(guī)模和一般納稅人選哪個好增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。而一般納稅人的實際稅收負(fù)擔(dān)率，會因各個具體企業(yè)購銷情況之不同而相異，有的高于６％或４％，有的也許等于或低于６％或４％。 貨物的購進(jìn)額又怎么確定呢？由于是純理論分析，所以我們就假設(shè)所有購進(jìn)的貨物全部都銷售出去了，這時，購進(jìn)額應(yīng)當(dāng)同銷售成本相一致（其他費用權(quán)且不作考慮）。下同），不含稅售價１５０元，全部出售，同時收取銷項稅２５．５０元，應(yīng)納稅額為８．５０元，稅負(fù)率為５．６７％。這就是說，當(dāng)商業(yè)經(jīng)營中的毛利率達(dá)到２３．５３％時，商業(yè)一般納稅人的稅負(fù)率跟小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率相等。 而工業(yè)情況就有所不同了，商品銷售成本如果換上工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本，即使加工出來的產(chǎn)品全部都賣出去了，銷售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造產(chǎn)品中的貨物購進(jìn)額。即：購進(jìn)額＝產(chǎn)品銷售成本（１－加工增值率）；購進(jìn)額＝（銷售 額－銷售毛利）（１－加工增值率）；工業(yè)應(yīng)納稅額＝銷售額－（銷售額－銷售毛利）（１－加工增值率）稅率；工業(yè)稅負(fù)率＝１－（１－銷售毛利率）（１－加工增值率）稅率。１２０１００％＝１６．６７％，稅負(fù)率＝１－（１－２０％）（１－１６．６７％）１７％＝５．６７％。而有了這些標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)，工業(yè)稅負(fù)平衡點——銷售毛利率，就可計算出來了。 例３：Ｃ商業(yè)企業(yè)２００１年商品銷售收入１７０萬元，毛利率１８％，若按一般納稅人計稅，其稅負(fù)率為：１８％１７％＝３．０６％，這比小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的含稅稅負(fù)率３．８５％（即４％247。 當(dāng)你所辦的是工業(yè)企業(yè)時，可先根據(jù)自身的產(chǎn)品類別，確定出該產(chǎn)品的加工增值率，求出該產(chǎn)品的稅負(fù)平衡點，接著再測算你這個企業(yè)實際的銷售毛利率，它如果大于稅負(fù)平衡點時，要想降低稅負(fù)，就不要去認(rèn)定為一般納稅人（當(dāng)然，按規(guī)定必須認(rèn)定為一般納稅人的除外）。 最后，不要顧此失彼。如何描述企業(yè)財務(wù)狀況 會計報表是反映企業(yè)一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，作為國際通用的經(jīng)濟語言，會計報表為企業(yè)外部的各有關(guān)方面如政府、投資者、債權(quán)人提供企業(yè)各方面的總括性的信息資料。一、 資產(chǎn)負(fù)債表（一） 流動資產(chǎn) 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。短投一般為為企業(yè)在一個會計年度能夠收回的投資，由于其可變現(xiàn)能力強，因此被視同為現(xiàn)金管理。應(yīng)收帳款。B、大幅增加，一般存在兩種可能：a、產(chǎn)品需求市場出現(xiàn)積極性變化或出現(xiàn)根本性變化，企業(yè)改變以往的銷售政策大量賒銷，此時收入增長緩慢；b、企業(yè)為擴張市場份額，以賒銷形式向消費者供應(yīng)產(chǎn)品，此時收入與該科目同比例增長。（3）、應(yīng)收帳款帳齡構(gòu)成。銀行信貸人員對該科目的分析方法與應(yīng)收帳款一致，但主要目的是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否利用該科目轉(zhuǎn)移資金。存貨。應(yīng)列明投資對象、控股比例（絕對、相對）、核算方式（成本、權(quán)益）、收益是否進(jìn)帳等，同時應(yīng)注意數(shù)額（按《公司法》規(guī)定企業(yè)對外投資不能超過企業(yè)凈資產(chǎn)的50%）。（1）、目前民營中小企業(yè)多為高科技企業(yè)，在產(chǎn)品生產(chǎn)中主要進(jìn)行關(guān)鍵部件的生產(chǎn)或總裝，而將機械加工外置，因此固定資產(chǎn)數(shù)量普遍較少，因此企業(yè)財務(wù)人員一定要結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方式、外加工半成品質(zhì)量等因素計算企業(yè)自行加工與外加工的成本差異，使信貸人員明白企業(yè)固定資產(chǎn)少是因為產(chǎn)品集約化經(jīng)營和企業(yè)產(chǎn)品高科技化含量所決定，恰恰是企業(yè)參與市場競爭的利器。民營企業(yè)無形資產(chǎn)中經(jīng)常出現(xiàn)兩項內(nèi)容：一是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價值，一是專利、專有技術(shù)開發(fā)價值或品牌價值。注：銀行信貸人員為了核對企業(yè)各科目的數(shù)額，在企業(yè)提供報表的同時，經(jīng)常要求企業(yè)提供總帳、明細(xì)帳，對于出現(xiàn)可疑之處的甚至要求提供會計傳票，因此企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)有充分的準(zhǔn)備。應(yīng)付帳款。銀行信貸人員一般認(rèn)為該科目數(shù)額不會很大，對于數(shù)量較大的需要企業(yè)提供合理解釋，比如占用母公司資金等。無論哪種認(rèn)識都對企業(yè)不利，因此企業(yè)如在該科目有較大余額，一定要有充分的準(zhǔn)備，比如交繳時間與報表時間的不對稱，企業(yè)有退稅可以抵扣等。往往為項目貸款，要明確每筆貸款金額、期限、還款時間，重點表明企業(yè)的還款能力，同時還要從企業(yè)融資結(jié)構(gòu)解釋企業(yè)長、短期銀行貸款比例的確定。（三）、所有者權(quán)益實收資本，信貸人員目前只注重實收資本到位情況，對資本構(gòu)成和價值并未有太多的關(guān)注，因此企業(yè)財務(wù)人員要充分重視驗資報告作用，如有增資行為要備好審計報告。盈余公積。二、利潤表通常銀行信貸人員對該表考察的重點是主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、凈利潤的變化趨勢，希望通過分析獲得企業(yè)經(jīng)營狀況的發(fā)展動向。 投資收益的確認(rèn)及方法 補貼收入科目在未來帶來的收益的可能性 營業(yè)外收支來源及確認(rèn)總之，企業(yè)財務(wù)人員要仔細(xì)核對企業(yè)收益，特別是對正常收益增長的持續(xù)性和非正常收益的合理性作出合理的解釋，使信貸人員能夠確認(rèn)企業(yè)的收入、利潤能夠保障銀行貸款的按期償還。該科目一般是企業(yè)現(xiàn)金最大的支出項，通過應(yīng)付項目和該科目數(shù)額的分析能夠在一定程度上確定企業(yè)與供應(yīng)商的議價能力的變化情