淮安功勛礦冶公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款 和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì) 余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納 人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面 余 額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符 要及時(shí)查明原因。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 → 部門(mén)負(fù)責(zé)人 →財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 → 總經(jīng)理。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù) 部 辦 理入帳手續(xù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。 第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。分?jǐn)偲诓欢逃?5 年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。 第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。 （一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 （五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。 （二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。 （五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。 第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。 第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括： ① 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率； ② 經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟 件 的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟 件 發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。保持手工帳與微機(jī)帳一致。 第五十二條 本辦法自 股東 會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。 第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下： (一 )根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證； (二 )根據(jù)原始憑證匯總表編制 記帳憑證匯總表； (三 )根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳； (四 )根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； (五 )根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類(lèi)帳； (六 )月終，根據(jù)總分類(lèi)帳和各明細(xì)分類(lèi)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。 (四 )會(huì)計(jì)分錄的 科 目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 (七 )記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。 科 目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用 科 目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì) 科 目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。 第六條 結(jié)帳、對(duì)帳： (一 )結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下： ，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。 (二 )對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。 ：第一類(lèi)現(xiàn)金日 記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類(lèi)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)帳帳面余 額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次 .
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