淮安功勛礦冶公司財務會計制度-預覽頁
【正文】 第十六條 加強應付帳款 和其他應付款的管理，及時核對 余額，保證負債的真實性和準確性。 第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納 人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面 余 額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符 要及時查明原因。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 → 部門負責人 →財務負責人 → 總經(jīng)理。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務 部 辦 理入帳手續(xù)。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。 第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。分攤期不短于 5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。 （一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。 （五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。 （二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。 （五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。 第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括： ① 經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率； ② 經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟 件 的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟 件 發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。下班時，應關閉設備的電源。保持手工帳與微機帳一致。 第五十二條 本辦法自 股東 會通過之日起開始施行。 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下： (一 )根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證； (二 )根據(jù)原始憑證匯總表編制 記帳憑證匯總表； (三 )根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳； (四 )根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； (五 )根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳； (六 )月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。 (四 )會計分錄的 科 目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 (七 )記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。 科 目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用 科 目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計 科 目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額?？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。不準先出報表，后補記帳簿。 第六條 結帳、對帳： (一 )結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內(nèi)容如下： ，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。 (二 )對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。 ：第一類現(xiàn)金日 記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余 額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次 .
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