【正文】 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。3在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。2帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。2乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的0%發(fā)給。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的0%計發(fā)。車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2法定節(jié)日因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：加班天數(shù)3法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：加班天數(shù)4員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。第十條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部?！　〗虒W(xué)重點：　　通過多種形式的讀，品味細(xì)膩的語言，想象北京香山的美景，體會作者的思想感情。1986年香山紅葉被評為“新北京十六景之一”。多媒體（分）　　三、出示自學(xué)要求，學(xué)生按學(xué)習(xí)步驟自學(xué)（13分）　　初讀文，解決生字、新詞?！　。?）出示本文重點字、詞開火車認(rèn)讀?！　∑纣惗嘧耍鹤藨B(tài)各異，奇特而美麗?！　“鍟O(shè)計　　　　秋天景象　　香山的紅葉　　與眾不同　　　　紅葉美麗　　教學(xué)反思：　　　　　　第一章總則第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。厲行節(jié)約，合理使用資金。第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。第六條會計的主要工作職責(zé)是：按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。第七條出納的主要工作職責(zé)是：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。第十七條財務(wù)審計每季一次。第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為000元。第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。第六章會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第七章處罰辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的；利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。保證國家、公司利益不受侵犯。第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。第八條負(fù)責(zé)對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的各項任務(wù)。第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。三、職責(zé)第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第五條對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。第六條