【正文】 范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉帳結算。對于基本帳戶的使用，各級單位應嚴格按照國家的規(guī)定執(zhí)行。集團資金管理制度 集中的集團資金管理模式是集團未來發(fā)展方向，在目前階段集團資金管理將就帳戶管理做出以下臨時性規(guī)定： 集團財務部對所有集團擁有實際控制權的機構的銀行帳戶施行統(tǒng)一管理。被批準的付款申請應詳細注明金額，付款時間和付款方式。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記帳。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。2． 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。貨幣資金管理制度1． 崗位分工及授權批準公司實行貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。支付審批。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。5） 辦理支付。5． 批準付款及付款方式1） 對于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權人、權限和付款方式(例如應付帳款，公司內部往來帳和其他相關帳目)，并在付款授權的基礎上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。若經審查發(fā)現有以下情況之一的，主管會計將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符；付款由于現金狀況而推遲；對于超過部門經理審批權限的付款申請，沒有主管領導的審核簽字；超預算付款申請沒有申請部門經理、主管領導和財務總監(jiān)匯簽；2） 主管會計只有權簽署其審批權限內的付款，超過審批權限的付款申請應根據付款金額的大小交由財務經理甚至財務總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查 單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。所有銀行帳戶的變更或關閉必須在集團財務部備案。公司必須根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。2．除以上規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，主管領導批準后支付現金。公司取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金； 不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。發(fā)現不符，及時查明原因，作出處理。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據成本管理、費用管理有關審批權限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。庫存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU柜，出納員必須妥善保管保險柜。單位應當加強銀行預留印鑒的管理。支票按照使用范圍分為人民幣現金支票和人民幣轉帳支票。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。（4） 現金支票一律由出納員一人保管，不得轉交他人。對預留密碼的支票，應由客戶將密碼填寫清楚。（11） 業(yè)務人員、技術人員收取的支票應及時送交財務部，出納員根據規(guī)定將支票存入銀行。已經結賬的支票，應將支票根連同有關原始憑證附在一起制證記賬。空白支票一律存入保險柜，出納人員必須妥善保管保險柜鑰匙。（三） 財產清查制度1．財產清查是根據賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產、貨幣資金、往來款項的實有數,并查明賬存數與實物數是否相符。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反現金管理制度規(guī)定,盤點結束后,應根據盤點結果,及時填制庫存現金盤點報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。 (2) 存貨的清查 存貨的清查是指對庫存材料、在產品、產成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實地盤點方法,首先將材料物資賬簿上的數量、金額填在存貨清查表上,然后根據賬存數對材料物資進行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產生的原因,做出單獨說明。清查時,首先將各項應收、應付的往來款項正確完整地登記入賬, 由財務部向往來單位發(fā)函證,如對方單位核對無誤,應在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現數字不符,應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回,作為進一步核對的依據。4. 財產清查結果的處理(1) 認真分析財產清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法財產清查出現帳實不符的主要原因有:1) 財產物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；2) 量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯；3) 計算登記賬簿時的錯誤；4) 由于管理不善或工作人員失職而造成財產物資的損壞；5) 盜竊、營私舞弊造成的損失；6) 自然災害造成的非常損失；7) 未達賬項引起的賬賬、賬實不符；8) 雖然賬實相符,由于質量等問題引起的不能按正常財產物資使用的毀損。(2) 要積極處理多余物資和清理長期不清的債權 在財產清查過程中所發(fā)現的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應積極組織調劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報請有關部門組織調撥。低值易耗品管理制度為嚴格執(zhí)行鐵道部關于加強在用低值易耗品管理和核算的規(guī)定，達到節(jié)約經費，物盡其用的目的，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《鐵路事業(yè)單位在用低值易耗品管理和核算的補充規(guī)定》，制定本辦法。采購部門按照審批后的年度預算，根據實際需求，分批分期購置。采購的低值易耗品，請領人持《請領單》、購物發(fā)票及所購物品交綜合部驗收，票物相符，辦理領用手續(xù)，填制《低值易耗品增置報告單》一式三份，綜合部、財務部、領用部門各一份，作為記賬保管依據。低值易耗品管理歸口采購部門，負責低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管、領用。設置“低值易耗品”科目進行價值核算。發(fā)現盤盈、短缺等應由綜合部填制《物資清點記錄》并查找原因，提出處理意見，報中心業(yè)務主管領導審批。材料管理人員設置：1． 由采購部門負責材料的采購、驗收、進出庫保管、直采審批工作；2． 材料管理堅持職務分離原則。（3） 委托加工材料價值的組成：1） 發(fā)出材料實際成本；2） 支付的加工費用；3） 運輸費、裝卸費、保險費。材料計價方法一經確定,在一個會計年度內不得改變。必須發(fā)生的預付款，需經主管領導審查、批準；加強材料采購成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質量。4．材料請領出庫各部門根據公務、業(yè)務開展的實際需求，請領材料；驗記賬員按照請領人需求，填制“材料出庫單”；庫管員依據經請領人所在部門負責人簽批后的請領單，辦理材料出庫，并在“材料出庫單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記；驗記賬員根據加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬。（3） 材料的發(fā)出成本，財務部門依據“材料出庫單”按成本項目分配材料費用。材料保管部、財務部進行盤盈盤虧帳務處理盤點情況上報公司領導，按規(guī)定處理盤點差異。臨時簡易工棚、辦公房以及各類屬于周轉性的生產工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產。（3） 自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出為原價。（7） 在原有固定資產基礎上改擴建的固定資產，按照原有固定資產的原價，加上改擴建支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額記帳。 （三）固定資產的折舊公司的各項固定資產折舊采用平均年限法按月提取，計入成本、費用。12月折舊額=固定資產原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更，需要變更的，應在變更年度以前，由財務部提出申請，報經集團董事會及相關政府部門核準，并在財務報表中予以揭示。（四）固定資產的購置和處置。（3） 屬于控購商品范圍的要事前辦妥控購商品批準手續(xù)。固定資產應按規(guī)定辦理保險。在辦妥批準手續(xù)后，由財務部門將有關固定資產轉入固定資產清理，此后方可開始固定資產的拆除清理。固定資產變價凈收入是指轉讓或變賣固定資產所取得的價款扣除清理費用后的凈額。固定資產因故須送廠商修復時，由固定資產管理部門和廠商進行交接和修復后的驗收手續(xù)。3．出租和外借處理 固定資產出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈執(zhí)行副總裁核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內容應包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產驗收交接單”。5．閑置固定資產處理固定資產的管理部門至少每三個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，擬定處理意見，準備售讓者，需按下列規(guī)定辦理：固定資產管理部門應填寫“固定資產報廢、出售申請表”按固定資產報廢審批流程辦理。財務部收到固定資產轉讓收入后，根據發(fā)票存根、“固定資產報廢、出售申請表”、 “固定資產驗收交接單”第二聯和“固定資產毀損單” 第二聯記帳。在清查過程中，對固定資產盤盈、盤虧，要查明原因，分清責任，提出處理意見，并向相關部門報批。盤虧及毀損的固定資產，按照固定資產凈值扣除收到的殘料變價凈收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。3． 參加固定資產的驗收、移交、盤點、清查等工作，并提出建議和處理意見。投資業(yè)務在公司高層管理機構核準后，可由高層負責人員授權簽字批準由財務經理辦理具體的股票或債券等的買賣業(yè)務，由會計部門負責進行會計記錄和財務處理，并由專人保管股票或債券。參與投資交易活動的職員不能同時負責有價證券的盤點工作。財務分析制度應當規(guī)定：（1） 分析正常生產經營和計劃中擴大生產經營情況下所需的營運資本額，檢查公司的資金存量。（5） 編制財務分析報告，定期向公司最高管理者或董事會送交。條件成熟后，方可進行適當的投資活動。審批級別審批投資金額限額董事會30萬元以上（含30萬元）董事長30萬元以下（不含30萬元）總經理 對本單位的投資行為必須嚴格遵守國家法律和法規(guī)，不得以國家專項儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的財產向其他單位投資。4． 投資資產取得的控制制度 投資計劃必須以經過董事會審批的文件作為執(zhí)行指令。 經紀人為委托人購置證券，必須取得投資公司有效的投資指令。成交通知書應由財務經理或其授權的其他職員進行審核，以證實購入證券的數量和價格及投資報酬率是否符合投資指令。另一種方式是由公司自行保管，在這種方式下，必須建立嚴格的聯合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券。如果投資資產的處置為不同證券之間的轉移，則該業(yè)務應同時置于證券取得和處置的控制制度之下。8． 嚴格的記名登記制度 除無記名證券外，公司在購入股票或債券時應在購入的當日盡快登記于公司名下，不能以公司任何個人名義來署名和登記。盤點工作一年至少進行多次，至少每月進行。如果發(fā)現有不一致的情況，應及時追查。 編制控制工程項目立項、建造和合理運用資金的年度預算。所有工程項目的立項和建造均需要經公司管理者的書面認可。工程項目的監(jiān)督管理制度 公司對工程項目發(fā)包、承包、施工、驗收的全過程實施監(jiān)督管理，組織各部門協(xié)作配合，調整各方面利益，以確保工程項目總目標的最終實現。市場分析：現存與潛在的市場需求技術分析：工程項目適用技術的領先程度、具體制造與工藝技術、設備的選型、土建施工、安裝和經營管理技術等財務經濟分析：籌資來源、方式及成本，生產成本，工程項目的預期投資匯報率和投資回收期工程項目投資項目評估 工程項目建議書和可行性研究報告必須提交公司董事會，由本公司董事會委托專家或有資格的咨詢公司進行評估。 未經工程項目投資項目評估程序的項目不得立項，也不得進行招標。在確定承包商之前，應對各個備選單位進行調查，并進行投資資格的初步審查，了解該單位的資質信譽、實力、工程業(yè)績是否符合該工程項目的要求，并且要求投標方以書面的形式向公司承諾不轉包該專業(yè)工程。作好施工的技術交底，監(jiān)督按照設計圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質量檢查，作好質量分析工作。 竣工驗收的程序為：單項工程驗收全部工程驗收工程項目竣工決算的內容與審查 竣工決算應上報：竣工決算報表和竣工財務決算情況說明書。（3） 屬于設計變更方面，要有設計部門變更設計的手續(xù)。工程物資的保管制度 公司對工程物資視同存貨進行管理，確保工程物資的安全和完整，防止出現被盜和挪用的現象。為規(guī)范集團和各級子公司的籌資活動，特制定本制度。2． 量力而行：公司籌資需要付出資金成本，必須充分考慮公司的償還能力?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。6． 公司負債率要控制在一定范圍內。 2． 股票籌資 股票籌資是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉使用，實際上是公司實力的主要標志，對公司聲譽和業(yè)務發(fā)展有著重大影響。集團籌資采用各級申請、集中審批的管理制度。籌資申請的最高審批機構為董事會。要求集團各級單位的采購和付款按照各自的業(yè)務情況另行制訂具體制度，報集團財務部審批后執(zhí)行。2） 特約廠商采購：主要用于采購用量、費用不太高的單項材料，在付款前應送采購部門審核，不高于市價時予以付款。應以供貨合同擬明的交貨期限為準，加記請購呈交批準及驗收所需時間。對于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。2） 議價完成后，由經辦人員擬訂合作對象，呈請集團主管領