王家榮-集團(tuán)公司經(jīng)營分析方案-預(yù)覽頁
【正文】 項目公司年度計劃2003年2002年2001年完成年度計劃比去年同期增長(+)降低()額比去年同期增長(+)降低()%產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售毛利毛利率(%)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出以前年度損益調(diào)整利潤總額所得稅凈利潤銷售凈利率%銷售資金回籠率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 基本財務(wù)比率分析珠江公司2001年－2003年財務(wù)比率分析表種類比率名稱2001年2002年2003年短期償債能力流動比率＝流動資產(chǎn)247。資產(chǎn)總額已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤247。銷售收入）100％銷售毛利率＝（毛利247。平均應(yīng)收帳款總額存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本247?？傎Y產(chǎn)利潤現(xiàn)金比率＝經(jīng)營凈現(xiàn)金流247。年初資產(chǎn)總額)100％] 財務(wù)總體狀況分析及評價利用杜邦等式和杜邦圖，可以幫助管理層更加清晰的看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)，給管理層提供了一張考察公司資產(chǎn)管理效率是否最大化股東投資回報的路線圖。年度權(quán)益資產(chǎn)收益率＝資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù)200120022003(2)資產(chǎn)收益率是銷售成果與資產(chǎn)管理的綜合體現(xiàn)，它取決于銷售凈利潤率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。通常是通過計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三個指標(biāo)來分析，以判斷影響總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的主要原因。指標(biāo)200120022003行業(yè)平均水平銷售凈利潤率（5）在資產(chǎn)運(yùn)營方面，要聯(lián)系銷售收入分析企業(yè)資產(chǎn)的使用是否合理，流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)的比例安排是否得當(dāng)。如果某一項資產(chǎn)比重過大，就應(yīng)深入分析其原因。 專項分析 銷售收入分析分析銷售收入的增長趨勢，按產(chǎn)品、區(qū)域和客戶分析銷售收入的構(gòu)成，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品的未來趨勢，找出珠江公司的主要客戶變化和市場變化。價值鏈反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的歷史、重點(diǎn)、戰(zhàn)略以及實(shí)施戰(zhàn)略的方法，還有生產(chǎn)經(jīng)營活動本身所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)觀念?？己酥笜?biāo)：1. 效率指標(biāo)：原料產(chǎn)出率、勞動產(chǎn)出率、設(shè)備產(chǎn)出率、人均凈產(chǎn)值、純勞動凈產(chǎn)值、固定資產(chǎn)產(chǎn)值率；2. 效益指標(biāo)：質(zhì)量時間成本廢次品率(質(zhì)量問題引起的)退貨率生產(chǎn)直通率質(zhì)量問題投訴率生產(chǎn)計劃準(zhǔn)確率（月、日）生產(chǎn)周期占經(jīng)營循環(huán)時間的比率單位成本質(zhì)量成本可比產(chǎn)品的成本水平同類產(chǎn)品成本水平 外部后勤成品儲運(yùn)是指與產(chǎn)品的庫存、分送給購買者有關(guān)的活動，如最終產(chǎn)品的入庫、接受訂單、送貨等。這里的采購是廣義的，既包括原材料的采購，也包括其他資源投入的管理。這是一個廣義的概念，既包括生產(chǎn)性技術(shù)、也包括非生產(chǎn)性技術(shù)。6. 各競爭對手的品牌影響力排名7. 我們與競爭對手在固定成本和倉儲成本的對比；8. 我們與競爭對手在售后服務(wù)的成本、反應(yīng)時間及條款的對比；9. 整個行業(yè)的市場容量及飽和度；10. 各企業(yè)的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)能力的利用率； 宏觀環(huán)境分析1. 人均可支配收入和人均消費(fèi)性支出；2. 新建住房開工數(shù)；3. 價格波動指數(shù)；4. 股票市場趨勢；5. 利率波動；1. 人口年齡分布；2. 各年齡段人口的婚姻、消費(fèi)習(xí)慣、收入分布水平；3. 對產(chǎn)品/服務(wù)的看法；4. 社會風(fēng)俗對消費(fèi)習(xí)慣
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