【正文】 l 加強財務(wù)計劃和管理，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算管理和財務(wù)分析；l 規(guī)范庫存管理，增加庫存管理的透明度，降低庫存成本，與財務(wù)有效集成；l 規(guī)范采購流程，降低采購成本，與應(yīng)付帳款的有效集成；l 加強對生產(chǎn)過程的管理，對生產(chǎn)計劃、進(jìn)度、以及生產(chǎn)過程中的料、工、費信息進(jìn)行有效的跟蹤和控制，并準(zhǔn)確及時反映；l 加強對生產(chǎn)成本與核算的管理，及時準(zhǔn)確提供生產(chǎn)成本的動態(tài)信息；l 加強生產(chǎn)分析功能，能提供多角度、全方位的生產(chǎn)狀況查詢功能和報表；l 建立規(guī)范的質(zhì)量、安全信息的管理、采集、分析體系；l 加強對各部門資產(chǎn)管理的力度，滿足財務(wù)對資產(chǎn)管理的需求；l 提供決策支持信息。X公司已經(jīng)建立了面向市場組織生產(chǎn)的經(jīng)營模式。X公司在長期的生產(chǎn)實踐中總結(jié)出一套行之有效的管理方法，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和各項指標(biāo)年年增長，在激烈的市場競爭中保持行業(yè)領(lǐng)先的地位。通過多年持續(xù)不斷地改革，企業(yè)在創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益地同時，管理更趨規(guī)范化。v 各部門不是以企業(yè)的總體最優(yōu)為目標(biāo)，企業(yè)資源沒有合理利用，彼此容易產(chǎn)生“本位主義”和利益“分散主義”，不利于提高企業(yè)整體的市場競爭力。制造問題：產(chǎn)品品種和類型的不斷增加，導(dǎo)致生產(chǎn)復(fù)雜程度隨著訂單的增加成倍增加；客戶對交貨期、質(zhì)量、服務(wù)要求越來越高，然而，生產(chǎn)仍然憑經(jīng)驗，缺乏科學(xué)的定量統(tǒng)計與分析，企業(yè)生產(chǎn)組織日益困難。表現(xiàn)在：應(yīng)收款與財務(wù)部門的信息共享差，對帳難；產(chǎn)品出廠后，資金不能夠及時回籠；帳齡分析缺乏科學(xué)性；供領(lǐng)導(dǎo)決策的財務(wù)報表人工操作，工作量大；生產(chǎn)成本核算粗略、不準(zhǔn)確、信息滯后，導(dǎo)致不能對異常成本采取措施；業(yè)務(wù)流程優(yōu)化設(shè)計核心思想和總體思路業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的核心思想是減少非增值活動，減少等待時間、重復(fù)工作、協(xié)調(diào)工作量，從而提高增值活動效率。因此，在建立新型“扁平化”組織運行模式時，重視現(xiàn)代計算機信息技術(shù)的應(yīng)用，以便協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)分散與管理集中之間的矛盾。著重點：增加信息共享、擴(kuò)大信息共享范圍、縮短信息共享時延。 實際操作中采購單沒有下達(dá)，入庫單由采購員負(fù)責(zé)開具，因而存在供應(yīng)商材料入庫總量不明，發(fā)票匹配困難等問題。而且由于生產(chǎn)計劃與采購，外協(xié)計劃線條粗（以季度和月度為單位），采購，外協(xié)單不能嚴(yán)格按計劃控制下達(dá)，送貨匹配采購，外協(xié)單情況不好，容易遺漏小件，影響正常生產(chǎn)進(jìn)程。1由于供應(yīng)處和外協(xié)處工作人員日常大量時間忙于了解各種信息和催貨，對于確實能直接產(chǎn)生效益的供應(yīng)商選擇、比價控制等工作做的較少，日常工作重點主要在應(yīng)對生產(chǎn)上。 b) 在工藝流程上直接標(biāo)識委外工序，各分廠委外料品直接由委外工序發(fā)出，完工后供應(yīng)商直接送回工序，供應(yīng)商庫存直接在工序上監(jiān)控。供應(yīng)處，外協(xié)處可以直接下達(dá)MRP運算的結(jié)果，也可將其作為參考，調(diào)整部分采購、外協(xié)信息，系統(tǒng)會每天提供到期應(yīng)交物料和過期物料。b) 材料采購提前期先根據(jù)采購收集數(shù)據(jù)進(jìn)行模擬，以比較庫存資金占用后，再確定相應(yīng)壓縮幅度。f) 定期打印供應(yīng)商評估報表給供應(yīng)商，以促進(jìn)工作改進(jìn)。c) 退貨分區(qū)專門擺放，直接應(yīng)用系統(tǒng)的退貨功能開具退貨單據(jù)d) 采購員加強送貨產(chǎn)品跟蹤、控制，盡量減少退貨情況。 b)盡快在供應(yīng)、外協(xié)部門全面應(yīng)用ORACLE采購、庫存模塊，以全面快速的提供細(xì)致的供應(yīng)商、采購員評估數(shù)據(jù)，同時節(jié)約采購人員大量的庫存信息了解時間，以利于工作轉(zhuǎn)型。崗位工作： 供應(yīng)處：a) 進(jìn)行供方考察b) 參與試用的審核c) 進(jìn)行供方定期考核資料的維護(hù)和考核考察小組a) 進(jìn)行初步選點b) 參與試用的審核c)參與供方考察d) 參與判定供方考察是否合格生產(chǎn)部：a) 樣品生產(chǎn)試用 b) 小批生產(chǎn)試用庫存業(yè)務(wù)流程優(yōu)化倉庫現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程分析現(xiàn)有流程難以及時了解庫存信息?，F(xiàn)行庫房管理很多未進(jìn)行分區(qū)管理，且完全手工操作，靠人腦記憶，工作量大，容易出錯，且人員變動易造成混亂。加工毛坯庫存在反復(fù)入庫的情況。庫存總體流程力求ORACLE系統(tǒng)庫存的內(nèi)部集成，以及和各項業(yè)務(wù)的集成，在流程中ERP系統(tǒng)可自動計算材料金額帳，直接避免了工作量和人為錯誤。優(yōu)化工作： a) 倉庫統(tǒng)一由物管處管理，建立統(tǒng)一的物料管理信息庫，庫存信息共享且可直接提供缺件計劃。 e) 進(jìn)行貨架定置管理，加強對物料的控制。通過運用合理的庫存控制手段，來滿足生產(chǎn)的需求，同時控制庫存資金。 b) 倉庫人員對料品采用分類管理，避免重復(fù)工作量，裝配的配料工作由分廠調(diào)度完成。優(yōu)化了如下環(huán)節(jié)： a) 倉庫報廢流程直接作為該類流程中的一種a) 由系統(tǒng)自動記錄統(tǒng)計庫存信息庫和庫存事務(wù)信息庫優(yōu)化工作： a) 在系統(tǒng)中可設(shè)定待處理品庫、廢品庫來管理邊角余料和廢品。 c) 分別設(shè)定待處理品庫、廢品庫的會計科目不同，同時可以通過不同庫別查詢是否可以再利用的信息。崗位工作：物管處倉管員：a) 計劃物理盤點b) 負(fù)責(zé)定義庫存參數(shù)c) 負(fù)責(zé)建立庫存快照和生成盤點標(biāo)簽d) 負(fù)責(zé)盤點e) 輸入盤點物資實際數(shù)量財務(wù)部相關(guān)會計：a) 根據(jù)設(shè)定審批盤點超限是否接受b) 調(diào)整材料帳余額第二部分：制造部分現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程分析現(xiàn)行生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程是計劃經(jīng)濟(jì)和市場經(jīng)濟(jì)地結(jié)合體，生產(chǎn)計劃依據(jù)市場需求和經(jīng)營指標(biāo)來編制，通過擴(kuò)大庫存的方式來滿足市場需求，這種計劃體系在一定程度上滿足了X公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，現(xiàn)狀見下圖。各分廠的組織生產(chǎn)時，首先將用料的需求情況提前提供給倉庫，由倉庫根據(jù)當(dāng)前的庫存狀況備料，對于缺件由倉庫提供缺件報表給生產(chǎn)計劃部門組織進(jìn)行缺件生產(chǎn)；4. 由于計劃部門不能及時準(zhǔn)確的了解庫存現(xiàn)狀，造成在BOM和生產(chǎn)主計劃出來以后仍然不能確定工廠對物料的需求，而是再通過庫存人員確定物料需求，使得物料需求計劃周期較長，工作量大，而且計劃人為制訂，人的經(jīng)驗因素使得計劃的科學(xué)性不高，進(jìn)而也造成了庫存不能在保證滿足生產(chǎn)需要情況下盡量節(jié)約資金，從而在根本上控制成本；5. 生產(chǎn)計劃與需求計劃相比有較大的差異。現(xiàn)行業(yè)務(wù)下，一個跨分廠加工的零件在分廠之間交接時采用入庫、出庫的方式來實現(xiàn)，增加了大量的出、入庫事務(wù)；新流程對于這種零件建議在加工的中間環(huán)節(jié)不辦理入庫、出庫手續(xù)，通過工序之間的交接來完成加工件的轉(zhuǎn)移跟蹤，在零件全部工序加工完成后才辦理入庫手續(xù)。質(zhì)檢處檢驗員：1. 對加工的產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量檢驗；2. 對于不合格的產(chǎn)品出具《不合格品報告》，提交進(jìn)行自制件的不合格評審。 缺乏對應(yīng)收賬款內(nèi)部性質(zhì)的分析，比如對質(zhì)量保證金、壞帳、短期可變現(xiàn)、長期可變現(xiàn)等性質(zhì)的應(yīng)收進(jìn)行分析；216。 缺乏對計劃價體系的監(jiān)控和調(diào)整，而且現(xiàn)行計劃價只是針對材料的，沒有將人工和費用納入進(jìn)來，造成零件和成品的計劃價與其實際成本相去甚遠(yuǎn)；216。為此我們將Oracle系統(tǒng)深入地嵌入到整個財務(wù)體系中，實現(xiàn)了廣泛集成和充分信息共享的財務(wù)總流程?？傎~通過其自身攜帶的FSG系統(tǒng)和其他工具可以提供資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，以及其他總分類報表和實際與預(yù)算相比較的報表；同時總賬提供了在線查詢功能，可以實時查詢工廠資金的使用情況。財務(wù)部門的會計人員將能夠詳細(xì)地看到這些信息，并對這些信息進(jìn)行細(xì)致的審核，同時將發(fā)票與這些信息進(jìn)行匹配，確認(rèn)無誤后形成發(fā)票。同時請款人員還要通過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和有權(quán)限的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后，才能從出納處取得付款，出納定期將票據(jù)傳遞給付款會計入賬。2. 發(fā)票到了之后，應(yīng)付會計要詳細(xì)核對采購信息，把發(fā)票與采購訂單等匹配，通過后還要對發(fā)票進(jìn)行審批。鑒于發(fā)票是財務(wù)上的實現(xiàn)收入的標(biāo)志，本銷售收款流程要求由財務(wù)部門統(tǒng)一審批發(fā)票的開具。4. 本流程要求財務(wù)規(guī)范應(yīng)收款臺帳，在詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)和與客戶的每次交易的基礎(chǔ)上，定期分析本公司的應(yīng)收賬款的總體狀況，形成催款、壞帳等的建議報告，并及時提交給財務(wù)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)這些資料可以及時決定針對性的催款和修訂有關(guān)戰(zhàn)略計劃。在這些模塊通過庫存模塊與總帳進(jìn)行集成之后，我們將可以看到庫存、在制的詳細(xì)財務(wù)資料。車間和各其他業(yè)務(wù)部門將可以提供給予財務(wù)很詳細(xì)地每個產(chǎn)品和零件的成本花費情況；2. 本公司現(xiàn)行的計劃價只是材料的計劃成本，而實際上我們的車間在制、成品半成品、產(chǎn)成品里都包含了工人的勞動、機器的使用，并占用了制造費用，如果不考慮這些，將造成甚至我們自己都不能真實全面的了解工廠的成本狀況；所以本流程要求重新制訂本公司的計劃價體系，將工、費也納入到自制件的計劃價中，這樣將造成的改變是，自制件和車間在制的價值升高，但這樣的反映是比較真實的；3. 本流程要求通過使用ERP來實現(xiàn)零部件和成品等自制件計劃價的統(tǒng)一自動計算。系統(tǒng)同時與總賬集成，實現(xiàn)了自動記賬。出納與會計的職責(zé)描述清晰化，出納根據(jù)從會計或其他人員處得到的原始單據(jù)，進(jìn)行出付款結(jié)算活動，并且記錄現(xiàn)金和銀行存款的日記賬，該日記賬將最終形成現(xiàn)金流量表。通過總賬的有關(guān)報表和財務(wù)分析，可以方便地分析上一時期本公司某方面預(yù)算的執(zhí)行情況及發(fā)展趨勢，并為正確的制訂下一時期的預(yù)算提供了依據(jù)。3. X公司現(xiàn)在沒有對三包之外的服務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。l 質(zhì)量部根據(jù)客戶服務(wù)請求、領(lǐng)料單、派工單和客戶服務(wù)卡，通過電話回訪等手段向客戶跟蹤服務(wù)質(zhì)量，考核服務(wù)處、相關(guān)派工部門和供應(yīng)商等。在整個流程中，由于仲裁庫與物管處分屬于兩個部門，這造成了企業(yè)內(nèi)部信息不暢，本企業(yè)人員在辦理退庫換件時需要同時與四個部門進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，需要出具仲裁庫舊件接收單；供應(yīng)商在退換貨過程中，也需要分別與仲裁庫、物管處進(jìn)行業(yè)務(wù)交流。崗位工作檢驗員：1. 負(fù)責(zé)對產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量檢驗，并依據(jù)檢驗結(jié)果判定產(chǎn)品是否合格；2. 對不合格產(chǎn)品出具《不合格品報告》，并初步判定不合格品的處置意見；3. 對責(zé)任單位修復(fù)的產(chǎn)品進(jìn)行復(fù)檢，并作出處置意見；分廠：2. 根據(jù)《不合格品報告》將不合格信息進(jìn)行登記，并將信息反饋給上道工序和質(zhì)量部，直到反饋到責(zé)任工序；3. 根據(jù)技術(shù)部門提出的不合格品處置意見安排生產(chǎn)和事務(wù)處理記錄；4. 對于需要申請讓步接收的，提出讓步接收申請，報技術(shù)部門和質(zhì)量部審批；分廠技術(shù)：2. 負(fù)責(zé)對不合格品提出處置意見；分廠技術(shù)可以請求技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)協(xié)助；3. 處置意見包括：返工、返修、報廢或讓步接收；研究所/工藝處：2. 協(xié)助分廠技術(shù)對不合格品提出處置意見；3. 對責(zé)任單位提出的讓步接收的申請作出審批；4. 依據(jù)處置意見修改產(chǎn)品設(shè)計；質(zhì)量部：1. 審核責(zé)任單位提出的讓步接收申請；2. 進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量分析和質(zhì)量跟蹤；三包件的返庫流程(QA 3)持續(xù)改進(jìn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和ERP實施將給企業(yè)帶來多層次的包括流程、組織結(jié)構(gòu)、管理責(zé)任在內(nèi)的一系列改變。因此，在業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和ERP實施的實施過程中，應(yīng)該結(jié)合每個企業(yè)的實際情況，制定切實可行的實施方法，并通過持續(xù)改進(jìn)達(dá)到目標(biāo)。積極、穩(wěn)妥、持續(xù)改進(jìn)是實施業(yè)務(wù)流程優(yōu)化需要堅持的原則，建議X公司在此次業(yè)務(wù)流程優(yōu)化之后，繼續(xù)制定持續(xù)改進(jìn)計劃，根據(jù)A公司提供的方法論，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行持續(xù)