【正文】 ⑶非銀行金融機構(gòu)資金；⑷其他企業(yè)單位資金；⑸職工資金和民間資金；⑹企業(yè)自留資金；⑺外商資金。構(gòu)成因素：四、⑵吸收投資中的出資形式：⑵股票發(fā)行的程序：始發(fā)股：：①分析法：每股資產(chǎn)總值－負債總值每股價格＝　　投入資本總額　　　　面值②綜合法：每股年平均利潤247。聯(lián)營籌資：P90⑵短期借款：⑴補償性余額；⑵信用額度；⑶周轉(zhuǎn)信用協(xié)議。ｎ?、埔荒陜?nèi)分次計算利息的復(fù)利：　　　　　　 ｉ m?n　?。耄健　。保硎緦嶋H利率）⑵債券發(fā)行的程序：①作出發(fā)行債券的決議；②提出發(fā)行債券的申請；③公告企業(yè)債券募集辦法，委托證券經(jīng)營機構(gòu)承銷；④發(fā)售債券，收繳債券款；⑤按期還本付息。ｔ＝１⑷債券發(fā)行、流通的實踐問題：P105 融資租賃：租賃是出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租讓給承租人使用的一種交易行為。⑷融資租賃租金的計算：六、Ｄｃ　?。耍睿剑校悖牵ǎ耍顬榱粲美麧櫝杀韭?，其他符號同前）資金結(jié)構(gòu)：籌資無差別點： 籌資無差別點經(jīng)營利潤＝借入資金成本率（自有資金＋借入資金）　借入資金成本率（自有資金＋借入資金）籌資無差別點銷售收入＝?。保N售成本率－銷售稅率流動資產(chǎn)管理一、周轉(zhuǎn)額周轉(zhuǎn)次數(shù)＝流動資金平均占用額⑵周轉(zhuǎn)天數(shù)：　　　　　　流動資金平均占用額計劃期日數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝　　　　　周轉(zhuǎn)額　　　　　　　　　　　　月初流動資金占用額＋月末流動資金占用額月度流動資金平均占用額＝⑴即要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金；⑵管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合；⑶保證資金使用和物資運動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀律。　　?。眩汀　　　?應(yīng)收款項管理：⑴信用期限；⑵信用標準；⑶現(xiàn)金折扣；⑷收賬政策。C四、⑴對存貨進行管理，可以向各職能部門和各級單位提供管理信息；⑵只有通過存貨管理，才能實現(xiàn)存貨效益最大化；⑶存貨管理不僅有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，而且有利于整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。定額日數(shù)ace＝平均產(chǎn)量劃工廠成本上年度流動資金　不合理平實際平均占用額－均占用額產(chǎn)增減％ 　　　　　加速流動資　　?。保≡O(shè)備的價值的比率　　　　　縮％③低值易耗品資金定額的核定：Ｐ189⑷余額計算法：流動資　計劃年度　計劃年度 計劃年度金定額＝期初余額＋攤銷額①擬訂材料管理辦法；②制定各項材料資金定額；③編制物資供應(yīng)計劃，簽訂訂貨合同；④做好材料收發(fā)保管工作，處理超儲積壓材料；⑤執(zhí)行各項材料資金定額和采購資金定額；⑥采取措施，加速材料資金周轉(zhuǎn)。控制超儲積壓；c②財務(wù)部門在登記托收承付登記簿的同時，對托收單及所附單據(jù)進行初步審核；④對企業(yè)全部材料實行分類管理；②做好材料清查工作，積極處理超儲積壓，挖掘資金潛力。編制和執(zhí)行生產(chǎn)作業(yè)計劃；④組織同步化生產(chǎn)；③臺份管理形式；④控制工資費用；③正確制定銷售計劃，認真執(zhí)行銷售合同；④加強成品庫的管理，監(jiān)督產(chǎn)成品的合理儲存；③固定資產(chǎn)的概念、特點和管理要求： 固定資產(chǎn)的概念：是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。①按經(jīng)濟用途，分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；②按使用情況，分為使用中的、未使用的和不需用的固定資產(chǎn)；③按所屬關(guān)系，分為自有固定資產(chǎn)和融資租入固定資產(chǎn)；④按我國現(xiàn)行財務(wù)制度，分為：a未使用固定資產(chǎn)；e⑵計價：二、固定資產(chǎn)折舊額的計算：⑴平均年限法：固定資產(chǎn)　原始價值＋清理費用－殘余價值年折舊額＝　　　　　折舊年限　　　　　 　原始價值（１－預(yù)計凈殘值率）或＝　　　　　折舊年限固定資產(chǎn)　原始價值＋清理費用－殘余價值年折舊率＝　　原始價值折舊年限　　　　100％?。保A(yù)計凈殘值率　　或＝　　　折舊年限　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　月折舊率＝年折舊率247?！　　☆A(yù)計總行駛里程每工作小　原始價值＋清理費用－殘余價值時折舊額＝　　　預(yù)計總工作小時　　　　原始價值（１－預(yù)計凈殘值率）　　或＝　　　預(yù)計總工作小時⑶雙倍余額遞減法：　　　　　　　１２　　　固定資產(chǎn)月折舊額＝固定資產(chǎn)折舊總額月折舊率　　　　　　　　　　?。剑ü潭ㄙY產(chǎn)原始價值－預(yù)計凈殘值）月折舊率⑸償債基金法：　　　　　　　　　　　　?。颉　　。疲剑ǎ郑郑睿ǎ保颍睿保ǎ茷槊磕晏崛』饠?shù)；ｒ為利率；Ｖ為固定資產(chǎn)的原始價值；Ｖｎ為固定　資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值；ｎ為固定資產(chǎn)的預(yù)計折舊年限）⑹年金法：　　　　　?。郑睢　　　。颍ǎ保颍睿疲剑郑ǎ保颍睢。ǎ保颍睿薄　　。ǎ茷槊磕晏崛〉恼叟f額；ｒ為利率；Ｖ為固定資產(chǎn)的原始價值；Ｖｎ為固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值；ｎ為固定資產(chǎn)的預(yù)計折舊年限）計折舊月數(shù)　　　　１２⑼計劃年度期末固定資產(chǎn)總值；　計劃年度　計劃年度　計劃年度內(nèi)　計劃年度內(nèi)　期末固定＝期初固定＋增加固定資－減少固定資　資產(chǎn)總值　資產(chǎn)總值　　產(chǎn)總值　　　產(chǎn)總值⑽計劃年度期末應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值；計劃年度期末　計劃年度期初　計劃年度內(nèi)增　計劃年度內(nèi)減應(yīng)計折舊固定＝應(yīng)計折舊固定＋加應(yīng)計折舊固－少應(yīng)計折舊固資產(chǎn)總值　　　資產(chǎn)總值　　關(guān)于折舊基金問題：Ｐ243－245固定資產(chǎn)投資的分類：⑴戰(zhàn)術(shù)性投資和戰(zhàn)略性投資；⑵相關(guān)性投資和獨立性投資；⑶先決性投資和重置性投資。　　計劃生產(chǎn)任務(wù)（實物量或臺時量）設(shè)備需用量＝單臺設(shè)備生產(chǎn)能力（實物量或臺時量）①按產(chǎn)量定額計算的時定額②生產(chǎn)能力與計劃生產(chǎn)任務(wù)的平衡：某類設(shè)備　　計劃生產(chǎn)任務(wù)需用臺時定額總數(shù)　負荷系數(shù)＝該種設(shè)備全年計劃有效工作臺時總數(shù)　100％　計劃期可提供　現(xiàn)有生 計劃期 每＝產(chǎn)面積工數(shù) 小時數(shù)　計劃生產(chǎn)任務(wù)　計劃　單位產(chǎn)品占　單位產(chǎn)品　定額　需用生產(chǎn)面積＝產(chǎn)量用面積定額停留時間改進（平方米小時）　　　?。ㄆ椒矫祝《ā　☆~　系數(shù)凈現(xiàn)值：凈現(xiàn)值＝未來報酬的總現(xiàn)值－投資額的現(xiàn)值④固定資產(chǎn)日常管理：⑷清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場查點實物：①查物點數(shù)，核對賬目；②檢查固定資產(chǎn)的保管、使用和維護情況五、P270271企業(yè)對外投資的種類：⑴按對外投資形成的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不同，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資；⑵對外投資按投資方式不同，分為實物投資與證券投資；⑶對外投資按投出資金的收回期限，分為短期投資和長期投資。⑵功能：⑶對外投資成本：①前期費用；②實際投資額；③資金成本；④投資回收費用。聯(lián)營投資：⑴聯(lián)營形式與財務(wù)特征：①緊密型聯(lián)營的財務(wù)特征；②半緊密型聯(lián)營的財務(wù)特征； P282283③松散型聯(lián)營的財務(wù)特征。　 投資方　兼并投資：⑴企業(yè)兼并投資的特點：①有償性；②吸收性。⑸財務(wù)處理：①被兼并企業(yè)的資產(chǎn)評估：重置成本法；市場法；收益法。①以國際市場為舞臺；②要在境外設(shè)立機構(gòu)；③要廣泛利用國內(nèi)外資源，尤其是國外資源；④制約因素多，投資環(huán)境復(fù)雜。對外間接投資：＝ 認購價格持有年數(shù)　　　　每股盈利增長率：　　　　　　　　當年每股盈利－上年每股盈利每股盈利增長率＝　　　上年每股盈利　　　　　100％c　　　i=1　　　　　　　　　　普通股按ｎ年的投資價值，可按下列公式計算：　　　Ｄ０（１＋ｇ）?。模埃ǎ保纾?Ｄ０（１＋ｇ）ｎ　?、峭顿Y基金投資的決策：首先，要仔細閱讀基金的說明書或投資基金公司的章程；其次，了解基金的實際管理和運作人員的情況；最后，與股票投資一樣，投資基金投資也要重視運作方式。6成本費用的開支范圍：⑴產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營成本：①直接材料；②直接工資；③其他直接支出；④制造費用。進口稅金；c⑶不得列入企業(yè)成本費用的開支：①為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；②對外投資支出；③被沒收的財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及企業(yè)捐贈、贊助支出；④國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；⑤國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。⑵按費用的經(jīng)濟用途分類：成本費用管理的意義：⑴正確區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴格遵守成本費用的開支范圍；⑵正確處理生產(chǎn)經(jīng)營消耗同生產(chǎn)成果的關(guān)系，實現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、低成本的最佳結(jié)合；⑶正確處理生產(chǎn)消耗同生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系，把降低成本同開展技術(shù)革新結(jié)合起來。⑴意義：①成本預(yù)測是全面加強企業(yè)成本管理的首要環(huán)節(jié)，也是正確編制產(chǎn)品成本計劃的前提；②成本預(yù)測能為企業(yè)挖掘降低成本的潛力、提高經(jīng)濟效益指明方向；③準確地預(yù)測企業(yè)成本指標，能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者正確進行生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)。①根據(jù)產(chǎn)品價格、成本和利潤三者之間相互制約的關(guān)系，來確定產(chǎn)品的目標成本：預(yù)測目　預(yù)測單位　單位產(chǎn)品　預(yù)測單位產(chǎn)標成本＝產(chǎn)品售價－應(yīng)納稅金－品目標利潤　或：單位產(chǎn)品　預(yù)測單　功能成本預(yù)測分析：⑴功能成本預(yù)測分析的基本原理：　　　　　　　產(chǎn)品功能　功能成本比值＝產(chǎn)品成本　①在保持產(chǎn)品必要功能的前提下，降低產(chǎn)品成本；　②在不增加成本的情況下，提高產(chǎn)品功能；?、厶岣弋a(chǎn)品功能，同時降低產(chǎn)品成本；　④成本增加不多，而產(chǎn)品功能有較大的提高；?、菹^剩功能，而成本有較大降低。將各類零部件的實際成本與全部零部件的總成本相比，計算出各類零部件的成本系數(shù)；某項零部件　改進前的　改進后的?。健　　　「倪M前的產(chǎn)品成本　　　　　100％影響成本降低率材料價格變動　　材料價格?。保。保~降低％　　　　?。牧蟽r格　　　　直接工資費　工資增長影響成本降低率＝１－１＋勞動生產(chǎn)率提高％本的％　　　　　?。保〗档停ァ　337339五、⑵內(nèi)容：①要以先進合理的技術(shù)經(jīng)濟定額為依據(jù)；②要同企業(yè)其他計劃指標緊密銜接，編制成本計劃；③要采取群眾路線的方法。根據(jù)輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)的產(chǎn)品和提供勞務(wù)的計劃數(shù)量、單位產(chǎn)品或勞務(wù)消耗定額和計劃單位價格計算；b②編制基本生產(chǎn)車間成本計劃；a⑵匯編全廠成本計劃：①編制主要產(chǎn)品單位成本計劃；②編制全面產(chǎn)品成本計劃；③編制期間費用預(yù)算。⑵成本控制的標準：①目標成本；②計劃指標；③消耗定額；④費用預(yù)算。⑵車間成本管理；⑶班組成本管理。主要產(chǎn)品單位成本：　　　　　某產(chǎn)品總成本單位成本＝　∑　（上年預(yù)計平均單位成本實際產(chǎn)量）單位成本先進單位成本產(chǎn)量?。N售收入和利潤管理一、　　　　固定成本總額銷售收入＝１－稅率－單位產(chǎn)品變動成本　　　　　　　　　　　　單位售價②實現(xiàn)目標利潤銷售量和銷售收入的預(yù)測：實現(xiàn)目標利　　　　　固定成本總額＋目標利潤額潤銷售量企業(yè)銷售部門應(yīng)當根據(jù)銷售合同的要求，編制季度和月份，發(fā)出商品計劃；③產(chǎn)品價格的制定：管好價格，有利于促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益；③①消費資料工業(yè)品價格（輕工業(yè)品價格）；②生產(chǎn)資料工業(yè)品價格（重工業(yè)品價格）。遵守價格政策，兼顧國家、企業(yè)和消費者利益；④分配率⑶現(xiàn)行工商稅制度的基本內(nèi)容：銷項稅額＝銷售額適用稅率⑵消費稅：實行從價定率征收：應(yīng)納稅額＝銷售額適用稅率?、鸥鶕?jù)企業(yè)條件，采用核定的繳納辦法；企業(yè)利潤的構(gòu)成：⑴銷售利潤（營業(yè)利潤）：銷售產(chǎn)品銷　其他銷　管理　財務(wù)利潤＝售利潤＋售利潤－費用－費用①－售成本－售費用－稅金及附加②利潤總額＝銷售利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收支凈額變動而增加或減少的利潤①＋預(yù)計銷售成本　上年成本　上年銷售利潤總額　　　　　按上年成本計算的計劃　上年預(yù)計銷　　上年成本而增減的利潤＝　年度產(chǎn)品銷售成本總額－售成本總額預(yù)測由于計劃年度產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變化而增加或減少的利潤：產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變　按上年成本計算的計劃　計劃年度　降低率⑤　　　品銷售量　　單位售價　　該產(chǎn)品上　該產(chǎn)品計劃　而增減的利潤＝∑　年度單價計算的銷售收入　利潤計劃：⑴利潤計劃的編制：P398⑵利潤計劃的組織實施：利潤分配制度的沿革：⑴企業(yè)基金制度；⑵利潤留成制度：①留成比例的確定；②利潤留成的提取條件和方法；③利潤留成資金的使用。⑵利潤分配政策：①剩余股利政策；②穩(wěn)定的股利政策；③變動的股利政策；④正常股利加額外股利的股利政策。外幣業(yè)務(wù)管理概述：⑵企業(yè)外幣業(yè)務(wù)：是指不同外幣的折算以及用計賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算和計價業(yè)務(wù)。⑵匯率的種類：外匯資金管理：直接上市；b⑷境內(nèi)金融機構(gòu)外匯貸款：買方信貸；c外匯收支計劃：⑴外匯收支計劃的編制：P429430⑵外匯收支的平衡控制：⑵種類：①國際收支狀況；②通貨膨脹程度；③利率水平；Ｙ０　　　　————（２）　　?。校摩ぃ健。保小　　　　ǎ常│ぃ健。校摹　　。ǎ伲氨硎局苯訕藘r法下的期初即期匯率；Ｙ１表示期末的即期匯率；　　?。泻停姆謩e代表本國和某一外國的預(yù)期通貨膨脹率。外匯風險的防范：⑴即期外匯買賣；⑵遠期外匯買賣；①固定日交割的遠期外匯買賣；②擇期交割的遠期外匯買賣。①要考慮對方貿(mào)易習慣，有些國家堅持使用本國貨幣，如美國用美元，英國用英鎊；②要考慮成交價格，如對外出口，要求用硬幣，則對方往往壓價，從國外進口，要求用軟幣，則對方可能抬價，則將硬幣升值和軟幣貶值的風險通過貨價轉(zhuǎn)嫁給我方；③要考慮進出口需要，如有些商品國外銷路不暢，或有些商品我方亟需進口，我方若堅持收硬幣和付軟幣可能難以成交。①按實際發(fā)生的匯兌損益入賬；②把已實際發(fā)生的匯兌損益和可能發(fā)生的匯兌損益全部計入當期損益。第九章1