會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)復(fù)習(xí)題及答案-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 和收款日?qǐng)?bào)進(jìn)行核對(duì)。 （ 1）裝訂成冊(cè)的記賬憑證應(yīng)加貼封面和封底，載明單位名稱(chēng)、憑證名稱(chēng)、憑證張數(shù)、起訖號(hào)數(shù)、所屬年月日等內(nèi)容。 （ 5）確定會(huì)計(jì)憑證的保管期 限，至保管期滿時(shí)才能銷(xiāo)毀。 2．顧客持售貨員開(kāi)出的售貨小票到收款處付款，收款員收取款項(xiàng)后留存一聯(lián)，并在另兩聯(lián)上加蓋收款章后退給顧客。 出納人員編制的銀行收款憑證的會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6．同時(shí)，在每日營(yíng)業(yè)終了，各營(yíng)業(yè)柜組還要根據(jù)營(yíng)業(yè)員收取的售貨小票等憑證匯總編制商品進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)告單送財(cái)會(huì)部門(mén)。 解答 : （ 1） ①根據(jù)原始憑證和原始憑證匯總表編制記賬憑證； ②根據(jù)收款、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬； ③根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證逐筆登記各種明細(xì)分類(lèi)賬； ④根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表； ⑤根據(jù)科目匯總表登記總賬； ⑥月終，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的余額以及各種明細(xì)賬的合計(jì)數(shù)，應(yīng)分別與總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)相符； ⑦根據(jù)總賬與明細(xì)賬記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。因此，在選用會(huì)計(jì)核算形式時(shí)，一方面，要考慮處理大量會(huì)計(jì)信息的需要，另一方面要便于對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析。公司總經(jīng)理下決 心改變管理費(fèi)用的控制方法，并要求會(huì)計(jì)部門(mén)編制了管理費(fèi)用對(duì)比分析表（如下表 ） 。 ③缺少金額單位。 ②年度實(shí)際數(shù)對(duì)比分析 02年比 01年多支出 308 000元，比上年增長(zhǎng)了 22%； 03年比 02年多支出 261 600元，比上年增長(zhǎng)了 15%； 03年比 01年多支出 569 600元，增長(zhǎng)了 41%。建立費(fèi)用支出審核的責(zé)任制度，將責(zé)任落實(shí)到人。因此，貨幣資金的崗位分工制度是溶于企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的崗位分工、各業(yè)務(wù)部門(mén)的崗位分工、各管理職能部門(mén)的崗位分工和財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部的出納崗位與會(huì)計(jì)崗位分工等一系列崗位責(zé)任制度中的。其目的是保證責(zé)任到人，使貨幣資金收付、保管的權(quán)責(zé)清晰，防止由越權(quán)、串崗等行為的發(fā)生而引發(fā)的一種責(zé)任多人承擔(dān)，而誰(shuí)也有理由不承擔(dān)的現(xiàn)象，讓出納人員切實(shí)承擔(dān)起貨幣資金安全的責(zé)任。否則，出納人員工作中發(fā)生的錯(cuò)誤、舞弊就無(wú)法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，總賬也就失去了它應(yīng)有的控制作用。利用復(fù)式記賬法 中的這種賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系可以清楚地看出貨幣資金的來(lái)龍去脈，可以從非貨幣資金賬戶的一個(gè)側(cè)面監(jiān)督貨幣資金的收付是否正確，如果出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作，就失去了這種監(jiān)督，就有可能掩蓋出納人員的舞弊行為。 （ 5）貨幣資金的收付和控制貨幣資 金收支的專(zhuān)用印章不得由一人兼管。但同時(shí)意味著出納員是這個(gè)世界上最有錢(qián)的人，因?yàn)樗肽米叨嗌馘X(qián)，只要企業(yè)有，他又想拿，那就是舉手之勞了。如果三者不相分離，那么出納人員的舞弊就不能在稽核中發(fā)現(xiàn)，如果被懷疑有作弊行為，他最后的一招就是篡改、銷(xiāo)毀原始記錄。那么財(cái)產(chǎn)清查中倉(cāng)庫(kù)保管員能夠自己盤(pán)點(diǎn)嗎？現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)與此有什么不同？所以，一定要有專(zhuān)門(mén)的清查盤(pán)點(diǎn)人員負(fù)責(zé)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金、銀行存款乃至其他貨幣資金進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的清查盤(pán)點(diǎn)。 解答 : （ 1） 制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 甲 乙 （ 2） 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 甲 乙 貸：原材料 借：制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 甲 乙 貸：應(yīng)付工資 借：制造費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用 借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 甲 乙 貸：制造費(fèi)用 借：產(chǎn)成品 甲 乙 貸 ：生產(chǎn)成本 甲 乙 6 6. 請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)貨幣資金變動(dòng)情況表，并說(shuō)明其設(shè)計(jì)宗旨、設(shè)計(jì)要點(diǎn)和一般格式。
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