【正文】 。按照各部門使用備用金的員工名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 117101117199。1211 原材料。按照項(xiàng)目名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 122101122199?？颇烤幋a按需求可為 1231011231991243 庫存商品。按照受托單位名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 126101126199。按照委托單位名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 1276101127199。1291 分期收款發(fā)出商品。按照待攤費(fèi)用的類別設(shè)置房屋租金 13010稅金 13010報刊訂閱費(fèi) 130103 和財產(chǎn)保險費(fèi) 130104 等四個二級科目，各公司可以根據(jù)實(shí)際情況增加二級科目。在各三級科目下分別設(shè)置投資成本、損益調(diào)整、股權(quán)投資準(zhǔn)備和股權(quán)投資差額等四個四級科目。在債券投資科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1402022114020229；在其他債權(quán)投資科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為1402020114020299。在長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為1421010114210199；在長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1421020114210299。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為150201150299。按照工程物資的類別設(shè)置專用材料 16010專用設(shè)備16010預(yù)付大型設(shè)備款 160103 和生產(chǎn)用工具及器具 160104 等四個二級科目。1701 固定資產(chǎn)清理。按照無形資產(chǎn)名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 180501180599。1911 待處理財產(chǎn)損溢。2121 應(yīng)付賬款，本科目應(yīng)按應(yīng)付賬款類別設(shè)置二級科目，即 212101 應(yīng)付購貨款、212102 應(yīng)付工程款、212103 暫估應(yīng)付賬款，各二級科目下可按供應(yīng)單位和承包單位的戶名設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2121010121210199……2121030121210399。2153 應(yīng)付福利費(fèi)，本科目應(yīng)按福利費(fèi)所含的費(fèi)用明細(xì)設(shè)置二級科目，即 215301醫(yī)藥費(fèi)、215302 其他福利費(fèi)等。2181 其他應(yīng)付款，本科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置二級科目，如（1）218101 應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、218102 應(yīng)付租入包裝物租金、218103 存入保證金等，并按單位名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2181010121810199……2181030121810399；（2）218104 工會經(jīng)費(fèi)、218105 職工教育經(jīng)費(fèi)、218106 職工購房基金、218107 住房公積金、218108 應(yīng)發(fā)獎金、218109 應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等；（3）218110 單位往來，并按單位名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2181100121811099；（4）218111 個人往來，并按個人姓名設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2181110121811199。2311 應(yīng)付債券，本科目應(yīng)按債券種類設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為231101231199，各債券種類下設(shè)債券面值、債券溢價、債券折價、應(yīng)計利息等三級科目，科目編碼按需求可為 2311010123110104……2311990123119904。3111 資本公積，本科目應(yīng)按資本公積形成的類別設(shè)置二級科目，即 311101 股17 / 50本溢價、311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、311103 接受現(xiàn)金捐贈、311104 股權(quán)投資準(zhǔn)備、311105 撥款轉(zhuǎn)入、311106 外幣資本折算差額、311107 資產(chǎn)評估增值、311108 其他資本公積等。（四） 成本費(fèi)用類科目明細(xì)設(shè)置說明4101 基本生產(chǎn)成本，本科目應(yīng)按產(chǎn)品的種類設(shè)置二級科目；并在各二級科目下按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 4101010141010199……4101040141010499。5201 投資收益，本科目應(yīng)按投資收益種類設(shè)置二級科目，進(jìn)行明細(xì)核算，科目編碼按需求可為 520221520229，各二級科目下按被投資單位名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 5202210152022199……5202290152022999。5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加，本科目應(yīng)按開發(fā)項(xiàng)目名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為 540201540299，并在各二級科目下按開發(fā)產(chǎn)品名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 5402022154020229……5402990154029999；在各產(chǎn)品下按稅金及附加的種類設(shè)置四級科目，如營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等進(jìn)行明細(xì)核算，科目編碼按需求可為 540202210119 / 505402022109。5503 財務(wù)費(fèi)用，本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置二級科目，如 550301 利息支出（減利息收入） 、550302 匯兌損失（減匯兌損益） 、550303 手續(xù)費(fèi)等，進(jìn)行明細(xì)核算。（六） 會計科目表（詳見附件：會計科目表）21 / 50第四章 會計核算程序和方法第十八條 設(shè)置賬簿與開設(shè)賬戶（一）會計賬簿的設(shè)置會計賬簿是全面記錄和反映各公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍，是編制會計報表的重要依據(jù)。對于實(shí)行會計電算化的公司，會計賬簿為系統(tǒng)自動設(shè)置，必須定期打印出來。（二）會計賬套的設(shè)置會計賬套是基于會計電算化進(jìn)行設(shè)置的。對于項(xiàng)目核算人員，僅對其所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目賬套具有操作權(quán)限，而財務(wù)經(jīng)理、總賬人員及其他相關(guān)人員則具有所有會計賬套的操作權(quán)限等。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。支付款項(xiàng)的原始憑證。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢” 戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑怔附件：如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減25 / 50金額用紅字。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣市種符號或者貨幣名稱簡寫和市種符號。漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九 、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0” 時，漢字大寫金額中可以只寫一個 “零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0” 、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零” 字，也可以不寫“零” 字。（六）會計機(jī)構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。采用記賬憑證核算的公司，直接根據(jù)記賬憑證定期登記，根據(jù)科目匯總表登記總賬。如有不符的，應(yīng)及時查明原因后分別處理，并調(diào)整賬存數(shù)。第二十三條 結(jié)賬為了正確反映一定時期內(nèi)在會計賬簿記錄中已經(jīng)記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，總結(jié)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況，必須在會計期末進(jìn)行結(jié)賬，不得為編制會計報表而提前結(jié)賬，更不得先編制會計報表后結(jié)賬。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。（三）會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。如果不同會計年度會計報表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表中加以說明。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會計師、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。（五）定期計算成本和利潤，編制會計報表，做到正確計算和編制會計報表，保證會計資料指標(biāo)口徑前后一致，真實(shí)、完整。（一）會計人員不得利用會計技巧弄虛作假、營私舞弊；會計人員不得偽造篡改賬目和憑證、報表；會計人員不得在單位負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令下違法辦理會計事項(xiàng)；會計人員不得接受賄賂，內(nèi)外勾結(jié)，共同舞弊，違法辦理會計事項(xiàng)；會計人員不得私設(shè)賬簿，或設(shè)幾套賬簿，包括私設(shè)賬外的小金庫。第六章 會計監(jiān)督第二十七條 各單位的會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（一）對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。第三十四條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向公司負(fù)責(zé)人報告，請求處理。第七章 會計報告制度本制度所指的會計報告主要指對外提供的財務(wù)會計報告，內(nèi)部管理報告包含的內(nèi)容及具體要求等參見《財務(wù)分析制度》 。企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告的內(nèi)容、會計報表種類和格式、會計報表附注的主要內(nèi)容等由集團(tuán)財經(jīng)委根據(jù)國家現(xiàn)行的《企業(yè)會計制度》 、 《合并會計報表暫行規(guī)定》 、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況與對外工作的需要統(tǒng)一制定。季度、月度中期財務(wù)會計報告通常僅指會計報表。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位， “元”以下填至“分” 。第四十五條 對于被代管企業(yè)的會計報表，由其代管企業(yè)予以合并財務(wù)會計報告。第四十九條 嚴(yán)格按集團(tuán)財經(jīng)委制定的格式、程序、內(nèi)容進(jìn)行編報，對報表中的各項(xiàng)目企業(yè)不得自行加以增減，保持報表的統(tǒng)一、整潔和規(guī)范。對使用電子郵件上報方式的駐外企業(yè)，可以先上報，后補(bǔ)寄。確需更換編制人員的，由各企業(yè)及時報集團(tuán)財經(jīng)委備案。不得擅自對外提供無任何簽批手續(xù)的財務(wù)會計信息。第六十條 對使用財務(wù)會計報告中發(fā)現(xiàn)的問題要及時地予以信息反饋。其主要考核內(nèi)容是有關(guān)報表的及時性、準(zhǔn)確性、完整性。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。第七十條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。第七十一條 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。第七十三條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。第七十五條 單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。第七十六條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。會計檔案的管理主要包括會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等。（三）財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。（二）將當(dāng)月整理好的記賬憑證和原始憑證按記賬憑證的類型順序整理，如果憑證數(shù)量較多，則分收、付、轉(zhuǎn)裝訂不同憑證冊；如果憑證數(shù)量較少，則統(tǒng)一裝訂憑證冊。（五）對會計整理的憑證進(jìn)行稽核檢查。（二）按賬簿類型分別進(jìn)行編號。（六）將會計移交的會計賬簿放入會計檔案專用文件柜保存，并在《會計檔案清冊》中進(jìn)行登記。向外報送的報表應(yīng)注明報送日期。（六）將會計移交的會計報表放入會計檔案專用文件柜保存，并在《會計檔案清冊》中進(jìn)行登記。（三）會計電算化系統(tǒng)管理員每日對硬盤上的會計數(shù)據(jù)在專門的備份用電腦或?qū)Ｓ脗浞輩^(qū)進(jìn)行備份。未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。第八十七條 各公司保存的會計檔案不得借出。（三）外部單位借閱人和內(nèi)部借閱人持經(jīng)過審批的《會計檔案借閱申請單》 ，到檔案管理部門借閱，并填寫《會計檔案借閱登記簿》 ，其中應(yīng)將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸還期等情況登記清楚。定期保管期限分為 3 年、45 / 505 年、10 年、15 年、25 年 5 類。第九十條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第七十九條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：（一）由本單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制《會計檔案銷毀清冊》 ，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。第九十一條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第九十四條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管