【正文】 備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作權限和密碼。第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。為了在即將到來的全球經(jīng)濟大戰(zhàn)中經(jīng)受住考驗，中國的很多大企業(yè)，都在試圖通過培訓和導入西方先進財務管理模式，改善企業(yè)的財務管理水平，提升財務管理人員的理財能力。關鍵詞：財務管理 制度 建設一、財務管理與財務管理制度財務管理（1）財務管理的概念和職能財務管理，簡言之，就是：組織資金運動，處理財務關系。其管理的內容是投資、籌資和資金分配。其循環(huán)過程如以下示意圖所示：財務管理的職能循環(huán)示意圖（2）企業(yè)財務管理活動概述資金及其有效的循環(huán)一直是企業(yè)良性運轉的血脈，是企業(yè)發(fā)展的源動力，而財務管理的對象正是企業(yè)的資金及其循環(huán)過程。企業(yè)的籌資活動包括所有者權益和負債兩部分。企業(yè)的資金分配活動包括產品銷售收入抵減成本后形成的利潤、利潤在國家、公司和股東之間的分配，具體表現(xiàn)為向國家繳納的稅收、留存在企業(yè)的發(fā)展基金以及股東得到的紅利。我們這里要講的財務制度，更大程度上而言，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的游戲規(guī)則。當針對某一項財務管理工作時，財務管理制度規(guī)定了其工作任務、所涉及的崗位、職責以及工作的基本內容和要求。所以，這樣嚴密的體系為財務管理工作提供了制度上的保證。（3）財務管理制度的運作如果把企業(yè)的各種制度比作企業(yè)必須遵從的法律，那么，財務管理制度的運作，套用我國的法律術語就是：“有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究”。企業(yè)首先應該按照國家統(tǒng)一要求，建立合理、科學、有序的內部財務管理辦法，把國家賦予企業(yè)的理財權具體化、制度化；其次，企業(yè)還應該加強自我約束，確保財務管理制度和企業(yè)的經(jīng)營管理思路相一致。內部控制制度的不同組成部分適用于有關的內部控制，統(tǒng)稱為內部控制。即內部控制制度是建立在財務管理意義上的制度。企業(yè)財務管理制度設計的原則企業(yè)在內部控制基礎上進行的財務管理制度建設，須遵循以下原則：（1）合法性原則企業(yè)建立財務管理制度，必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內，制定本企業(yè)切實可行的財務管理制度。企業(yè)的財務活動貫穿于生產經(jīng)營的全過程，財務管理也必須是對全過程的管理。企業(yè)制定財務管理制度，既要遵循國家的統(tǒng)一規(guī)定，也應充分考慮其生產經(jīng)營特點和管理要求，具備較強的可操作性。（5）適應性原則適應性原則，指企業(yè)財務管理制度應根據(jù)企業(yè)已經(jīng)變化的情況、財務會計專業(yè)的發(fā)展、及社會發(fā)展狀況，及時補充企業(yè)的財務管理制度。企業(yè)要把握這兩個方面，制定適時適用的財務管理制度，并將企業(yè)財務會計水平向更高、更好的方向推進。（7）適用性和發(fā)展性原則企業(yè)財務管理制度還應便于各部門、各員工實際運用，也就是說：企業(yè)財務制度的操作性要強，要切實可行。財務管理制度設計的步驟和要點（1）企業(yè)財務管理制度設計的步驟企業(yè)財務管理制度設計的步驟包括：準備、調查、設計、試行、定稿、公布和溝通。試行階段的主要任務是：通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有效性；并把執(zhí)行的結果反饋到財務管理制度流程設計前期的各個階段。培訓之前應由企業(yè)領導人明確表達管理高層對財務制度的支持與制度實施的堅決性。三、企業(yè)財務管理制度的基本內容企業(yè)財務管理制度有：財會稽核制度、財務組織制度、全面預算制度、財務分析制度、內部控制制度和統(tǒng)計核算制度等，而內部控制制度和統(tǒng)計核算制度要圍繞的中心是采購、生產和銷售?；私M織在企業(yè)具體表現(xiàn)為內部審計機構和內部審計機構涉及的上下級關聯(lián)人員。通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質量。（2）財務組織制度的內容財務組織制度的主要內容有：明確財務部職能和職權，明確財務部經(jīng)理的主要職責，明確財務部的組織架構和流程，明確財務部各個崗位的職責和財務人員任職資格，明確財會人員交接的有關規(guī)則。（2）全面預算工作的總體任務通過圍繞資金收支兩條線，對未來經(jīng)營活動進行計劃與控制，將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。全面預算管理的缺點：預算應只起到框架作用，但管理者往往不能認識到這一點，當形勢已經(jīng)發(fā)生變化的時候仍然墨守成規(guī)，不能適時調整預算；而且編制預算很費時間；預算還可能限制企業(yè)創(chuàng)新，因為如果只顧執(zhí)行預算，就沒有資金為那些未預見到的機會做準備；還有，管理者可能將目標定得過低，以便超過目標；預算可能會懲罰那些目標定得很高，但功虧一簣的管理者。（2）內部財務控制的任務和方法? 內部財務控制主要任務通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務活動過程中建立有效的財務控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務活動的財務性管理，充分發(fā)揮財務部的監(jiān)督職能作用。應注意支付款項后獲得相應的物品或勞務。企業(yè)應根據(jù)實際經(jīng)濟業(yè)務的情況，合理的記錄應付款項的金額。? 銷售－收款循環(huán)內部控制的要點是：登記入帳的銷貨業(yè)務確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的顧客；現(xiàn)有銷貨業(yè)務均已登記入帳；登記入帳的銷貨數(shù)量確系已經(jīng)發(fā)貨的數(shù)量，并已經(jīng)正確開具收款帳單和登記入帳；銷貨業(yè)務的分類要正確，銷貨業(yè)務的記錄要及時，銷貨業(yè)務已經(jīng)正確地計入明細帳，并經(jīng)正確匯總。計劃內借款和計劃外借款也應該有相應的審批流程。清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。生產成本核算制度（1）制度設計的目的規(guī)范公司生產成本核算工作，加強成本核算的準確性、精確性與及時性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關的生產經(jīng)營決策提供切實有效的信息支持。（4）成本控制的內容和方法成本控制的方法有：目標成本制度、預算制度、標準成本制度。固定預算以單一產出水平為基礎，且編制完成后不再作調整和替換；而彈性預算則以預計的收入和成本為基礎，預算做出后可以隨計劃期實際產出水平和產出預測的變化而調整。（2）財務分析工作的總體任務由公司財務部門通過運用各種專門的分析方法，定期對公司財務報表和其他財務數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的分析和研究，評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動，為改進公司財務管理工作和領導經(jīng)營決策提供重要的財務信息。財務部門的制度實施中心地位應該得到公司所有部門的認可。財務管理制度實施的組織保證如下圖所示：財務管理制度的執(zhí)行力度影響財務管理制度執(zhí)行力度的原因很多，總結起來，有以下三個方面：一是制度本身訂立的合理性和可執(zhí)行程度；二是企業(yè)從管理層到員工對制度的普遍認知和執(zhí)行決心；三是企業(yè)的考評機制和獎懲機制。為了增大制度的執(zhí)行力度，企業(yè)應該通過各種途徑，積極提升企業(yè)員工的綜合素質。但是，過于嚴格和死板的制度，也有可能約束和束縛企業(yè)的創(chuàng)新行為，讓企業(yè)失去活力，使企業(yè)經(jīng)營變得僵化和呆板。對于制度的原則性而言，要求執(zhí)行者鐵面無私，堅決按制度辦事，對不符合制度的行為一律禁止。其次，財務管理制度建設不只是財務部門的工作，而應是企業(yè)整體的工作，應尋求管理高層的支持與其他各職能部門的配合。結 論本文從財務管理的概念入手，著重分析了財務管理制度的內涵，在企業(yè)內部控制理論的基礎上，對財務管理制度建設的基本原則、步驟和要點進行了初步探討，并用較大的篇幅闡述了財務管理制度的整個體系，試圖給正在進行財務管理制度設計的企業(yè)一點啟發(fā)和建議。②：企業(yè)財務管理制度運作示意圖出自華南理工大學崔毅教授的財務總監(jiān)專題培訓講義。⑥：財務部門業(yè)務流程和人員職責示意圖出自華南理工大學崔毅教授的財務總監(jiān)專題培訓講義。［2］ 李鳳鳴，2002，《內部控制學》，北京大學出版社。［6］ 許拯聲，2001，《成本控制制度設計》，高等教育出版社。［10］ 閆培金等，2001，《企業(yè)內控經(jīng)典案例》，中國經(jīng)濟出版社。 現(xiàn)金管理制度……………………………………………………16 178。 出納崗位工作標準………………………………………………22 附表1：請購單………………………………………………25 附表2：員工因公出差申請單………………………………26 附表3：員工出租車票報銷審批單…………………………27 附表4：餐費報銷申請單……………………………………27 附表5：開具發(fā)票申請單……………………………………28 財務報銷管理制度 為了加強公司的財務管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務管理水平，現(xiàn)結合公司的具體情況，特制定本制度。 員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。 出差住宿費報銷標準：（元/人/天） 職務 一類區(qū) 二類區(qū) 港澳臺地區(qū) 一般人員 首日 10080 首日 150120 總經(jīng)理批準 主管、工程師級 首日 150130 首日 220170 400HKD 部門經(jīng)理級 首日 250200 首日 300250 500HKD 公司副總經(jīng)理級 250 300 600HKD 出差補助標準 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。 員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以 上同行外均不得連號。 通訊費以郵局憑證報銷。 員工出差返回后于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時間報銷的， 財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支 付。補貼標準詳見《員 工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。 公司預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務 審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不 得編制付款憑證，也不得付款。 對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用 金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之 二；三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單 位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或 蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收 款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。不需入庫的物資， 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員 進行驗收，并在憑證上簽章。 預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得 以匯款回單代替。如計提折舊、 職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。 憑證編號：應按月編制自然數(shù)列順序。 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。 1本制度由公司財務部制定并負責解釋。合同簽訂人員須認真學習《合同法》及有關法律和公司規(guī)定，不得因此而給公司帶來損失。 物品的采購 ，按每月加工、銷售計劃及一定數(shù)量的庫存，經(jīng)銷售部和技術開發(fā)部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準，不得因提前或拖延采購而影響加工或銷售，也應避免因超計劃采購帶來積壓或損失。 ，應附付款申請單、購銷合同、請購單，銷售部、技術開發(fā)部已報總經(jīng)理審批的付款計劃或購貨合同執(zhí)行情況表，（格式附后）報財務部審核后，方可付款。 、技術開發(fā)部經(jīng)理要安排采購、庫管人員按季度對庫房存貨情況進行分析，對庫存物品的積壓、變質、沉淀要列表清查、處理，對造成不必要的損失負責。銷售人員在簽訂合同時應了解購貨方的資金購買力等相關情況，并對合同的執(zhí)行及收款負責至終。 、技術開發(fā)部指定專人每月3日前將截止到上月末的庫存物品（包括各分庫）盤點情況匯總表（格式附后）報財務部核對賬目，并對庫存物品現(xiàn)狀如短缺、毀損、貶值等列示清楚，及時處理，減少不必要的損失。財務部門根據(jù)總經(jīng)理審批意見及財務有關規(guī)定進行賬務處理，以減少呆賬壞賬損失。 固定資產標準： ，單位價 值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資 產。 固定資產核算部門： ； ； ； ，做到帳 實相符。 固定資產出售： ，人事行政部須申報出售處理固定資 產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準； ，并開具發(fā)票及收款； 。 1財務部門每月按各類固定資產規(guī)定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入有關的成本費用核算。 二零零一年八月一日 現(xiàn)金管理制度 為了加強公司現(xiàn)金管理，明確使用范圍，結合公司實際、制定本制度。 庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行。 現(xiàn)金、銀行日記帳每月與總帳、銀行對帳單核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表。 公司各種發(fā)票、收據(jù)由財務部門會計負責，按有關規(guī)定登記領購、填制、保管、回收、繳銷。庫管員依據(jù)入、出庫單的“保管聯(lián)”登記庫存物資的明細帳，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。 二零零一年七月十八日 財產清查制度 為了加強公司財產管理，確保公司財產安全、完整結合公司實際，特制定本制度。 財產物資發(fā)生盤盈、盤虧、報廢、毀損、貶值等必須逐項列示清楚；按公司固定資產及物品購銷管理制度的有關條款規(guī)定報批后，送公司財務部進行帳務處理。 二零零一年七月十八日 會計主管崗位工作標準 本標準按照財政部《會計基礎工作規(guī)范》和矽感科技（深圳）有限公司有關財務制度制訂。 接受財政、稅務、內部審計等部門的檢查、審計，如實提供所需資料。 對公司的成本、費用進行正確核算，負責編制成本費用計劃每季進行對比分析，每月反映、監(jiān)督、分析公司下達的《費用計劃執(zhí)行情況》，按時報送有關部門。 、內容、時間、報送部門、編制要求，及時準確編制財務各類報