【正文】 一同驗收開業(yè)?！　《C(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系變更　　各級機(jī)構(gòu)改變隸屬關(guān)系、裁撤、合并、分設(shè)時，應(yīng)全面核對各項賬務(wù)，清查資金財產(chǎn)，處理預(yù)留問題，檢查核實現(xiàn)金、重要空白憑證庫存，核實印章，整理會計檔案，保證賬賬、賬簿、賬卡（折）、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表和內(nèi)外賬務(wù)全部相符?！　?．省轄行的處理：　　（1）按幣種編制移交前一日日報表，各科目總賬、分戶賬、卡片賬、登記簿作為附件，并保證總分賬務(wù)核對軋打正確。紅、藍(lán)字報表必須數(shù)據(jù)一致，并在報告表下附書面說明。除參照省轄行改變機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系移交相關(guān)報表、實物以外，還需做好如下工作：　　1．修改核心賬務(wù)系統(tǒng)中基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、賬務(wù)數(shù)據(jù)的歸屬分行號，并通過賬務(wù)處理將其在原分行賬務(wù)中心的“50306分行內(nèi)部資金清算戶”分戶余額調(diào)整到新分行賬務(wù)中心相應(yīng)的“50306分行內(nèi)部資金清算戶”分戶；同時，通過賬務(wù)處理調(diào)整總行業(yè)務(wù)處理中心的“23301國內(nèi)聯(lián)行存放”科目下的原分行戶和新分行戶，以及原分行和新分行“11301存放國內(nèi)聯(lián)行”科目分戶?！　∪⒒鶎訝I業(yè)機(jī)構(gòu)撤并　　基層營業(yè)機(jī)構(gòu)撤并，是指將某個基層營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷，其賬務(wù)移交至另一個基層營業(yè)機(jī)構(gòu)。　　3．尚未銷戶的內(nèi)部賬戶，核心賬務(wù)系統(tǒng)在日終批處理時將撤銷行各類內(nèi)部賬戶余額，自動產(chǎn)生會計流水將相關(guān)的賬務(wù)劃轉(zhuǎn)接收機(jī)構(gòu)?！　?．賬務(wù)劃轉(zhuǎn)后，撤銷行和接收行生成移交日機(jī)構(gòu)撤并報表，連同撤并日日報表核對無誤后作會計檔案保存。　　1．總行會計主管是指總行會計結(jié)算部總經(jīng)理或主持工作的副總經(jīng)理。　　5．基層機(jī)構(gòu)會計主管是指大中型支行會計業(yè)務(wù)經(jīng)理和小型支行內(nèi)控副行長。重要會計崗位人員的任職按照人力資源部有關(guān)重要職位管理流程審核?！　。ㄈ┮话銜嬋藛T任職條件：　?。保疅釔郾韭毠ぷ鳎男袓徫宦氊?zé)，文明服務(wù)，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，保守本行的商業(yè)秘密；　　2．具有良好的風(fēng)險防范意識，不做假賬，不違規(guī)操作，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理會計結(jié)算業(yè)務(wù)；　　3．熟練掌握本崗位會計專業(yè)的各項規(guī)章制度和核算手續(xù)，掌握計算機(jī)基礎(chǔ)知識及操作技能；　　4．取得會計從業(yè)資格證書（新上崗會計人員應(yīng)在一年之內(nèi)取得）?！　。ㄈ┗鶎訝I業(yè)機(jī)構(gòu)柜面會計人員職責(zé)　　、本外幣對公對私會計結(jié)算、掛失凍結(jié)、查詢查復(fù)和各項代理業(yè)務(wù)等；　　、重要空白憑證、會計業(yè)務(wù)印章、有價單證及其他重要物品等進(jìn)行保管使用；　　、反洗錢等監(jiān)管部門法規(guī)，確保各項會計結(jié)算業(yè)務(wù)正常、合規(guī)進(jìn)行?！　〉诙?jié)會計主管委派制　　一、基本規(guī)定　?。ㄒ唬嬛鞴芪芍剖侵缚傂邢蚓硟?nèi)各省直分行委派分行會計主管；省分行向省轄分行委派分行會計主管，向省分行本部委派基層機(jī)構(gòu)會計主管；直屬分行、省轄分行向本行委派基層機(jī)構(gòu)會計主管的管理制度。派出方對委派的會計主管實施績效管理，并組織培訓(xùn)和交流?！　。ㄈ┦≈狈中袝嬛鞴芷溉纬绦颍骸　?．分行提名，總行委派?！　??！　。ㄋ模┦≈狈中袝嬛鞴芙馄赋绦颍骸　?．因工作需要或其他原因，省直分行對不宜擔(dān)任分行會計主管人員的，由分行提出調(diào)整意見報總行人力資源部?！　?．績效考核連續(xù)兩年為“D”，或當(dāng)年考核為“E”的，或所在分行發(fā)生重大會計結(jié)算差錯、事故或會計結(jié)算中有嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)行為且分行會計主管負(fù)有主要責(zé)任的，總行與省直分行協(xié)商后，可直接解聘分行會計主管所任職務(wù)。未經(jīng)派出方同意，派駐方不得擅自調(diào)整會計主管。平衡計分卡及工作目標(biāo)表的有關(guān)說明按照人力資源部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！　。ㄋ模└骷墪嬛鞴苊考灸┬杈涂冃н_(dá)成情況向派出方會計結(jié)算部進(jìn)行書面匯報，由派出方對其進(jìn)行評估、監(jiān)控和指導(dǎo)，并做好績效指導(dǎo)記錄?！　?．總行成立考核小組，以平衡計分卡為基礎(chǔ)，結(jié)合省直分行初評情況，對省直分行會計主管進(jìn)行全面的績效考核?？冃У燃壌_定后，由總行人力資源部下發(fā)分行。　?。ㄆ撸┦》中袑κ≥牱中袝嬛鞴?，以及省直、省轄分行對本部基層機(jī)構(gòu)會計主管的年度績效考核，參照總行對省直分行會計主管考核方式?！　。ǘ┡神v方要積極做好會計主管的協(xié)管工作，注重對會計主管的思想教育和日常管理，支持會計主管按規(guī)章制度和規(guī)定程序正確履行職責(zé)，為會計主管創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。　?。ㄋ模└骷壭袑髠淙藛T進(jìn)行績效管理，并將年度履職情況、績效考核結(jié)果于次年二月底前報上級行會計結(jié)算部。　　2．會計結(jié)算部門從事賬務(wù)處理、資金清算、現(xiàn)金操作和支付結(jié)算業(yè)務(wù)的會計人員，以及基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的會計主管和一般會計人員應(yīng)實施輪崗輪調(diào)。輪崗輪調(diào)不得雙人互調(diào)，也不得在同一會計機(jī)構(gòu)不相容崗位（如金庫鑰匙保管崗和密碼保管崗位等）之間輪換?！　?．審計部門應(yīng)對本規(guī)定的執(zhí)行情況進(jìn)行有效審計跟蹤?！　。ǘ娭菩菁僖蟆　?．應(yīng)輪崗輪調(diào)的會計主管在同一崗位工作滿二年沒有輪崗輪調(diào)的，應(yīng)輪崗輪調(diào)的其他會計人員在同一崗位工作滿三年沒有輪崗輪調(diào)的，應(yīng)當(dāng)實施強制休假制度?！　?．會計人員的強制休假由會計結(jié)算部門和人力資源部門按強制休假規(guī)定或根據(jù)審計等其他監(jiān)管部門的建議，擬定需強制休假人員名單報分管行長同意后，在不提前通知本人并安排好代職人、監(jiān)交人、檢查人以及做好其他相關(guān)準(zhǔn)備的情況下組織實施。實施強制休假的會計人員不得再辦理相關(guān)業(yè)務(wù)?！　?．強制休假完畢，代職人員向會計結(jié)算部提交代職工作情況報告?！　?．各行審計部門應(yīng)對強制休假制度的執(zhí)行情況進(jìn)行有效審計。監(jiān)交人員對交接工作負(fù)全面責(zé)任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究交接雙方人員外，監(jiān)交人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。未移交前，相關(guān)會計人員不得離職?！　?．移交清冊?！　。ㄈ┙咏蝗藨?yīng)根據(jù)移交日報表核對總分賬、據(jù)和賬實，按照移交清冊逐一清點檢查所列物品、文件等；對交接書面說明的情況和問題逐項進(jìn)行落實?！　∪?、一般會計人員的交接?！　?．書面說明未了事項及經(jīng)管的業(yè)務(wù)、賬務(wù)情況?！　∷摹⒍唐陔x崗的臨時交接?！　〉谖骞?jié)會計內(nèi)部控制　　一、會計內(nèi)部控制管理，是根據(jù)內(nèi)部控制基本原則和會計法規(guī)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行自身經(jīng)營的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，對會計崗位、會計人員和會計核算程序等進(jìn)行制約，從而達(dá)到防范和控制會計操作風(fēng)險，防止銀行資產(chǎn)損失，保證會計結(jié)算業(yè)務(wù)安全穩(wěn)健運行，切實維護(hù)銀行信譽的一系列會計管理活動。會計內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有權(quán)威性，發(fā)揮效力，成為所有員工必須嚴(yán)格遵守的行動指南。對會計業(yè)務(wù)處理的全過程按照事前、事中、事后實施監(jiān)督制約。流程較復(fù)雜、易產(chǎn)生差錯的會計結(jié)算業(yè)務(wù)，以及本行對外簽發(fā)的單證、對外報送的報表，必須經(jīng)過復(fù)核?！　。ㄈ┦潞蟊O(jiān)督制度?！　。ㄎ澹徫恢萍s制度。　?。?）辦理銀行卡、數(shù)字證書，制卡、空白卡片/USBKey保管、密碼打印人員相分離；　?。?）柜員卡制卡、系統(tǒng)參數(shù)管理人員相分離；參數(shù)管理人員與前臺會計業(yè)務(wù)處理和管理相分離；　　（7）自助設(shè)備鑰匙與密碼經(jīng)管人員相分離；　?。?）太平洋成品卡與密碼信封保管人員相分離；　?。?）上門收款業(yè)務(wù)人員與賬務(wù)處理、銀企對賬人員相分離；　　3．業(yè)務(wù)處理和管理應(yīng)授權(quán)分責(zé)制約的要求：　?。?）金庫主任、副主任、執(zhí)行主任不得兼任管庫員、現(xiàn)金調(diào)撥經(jīng)辦人員；　?。?）會計主管不得兼任會計記賬和現(xiàn)金、重要空白憑證等實物保管?！　「骷墪嫏C(jī)構(gòu)的會計筆數(shù)差錯率應(yīng)控制在萬分之一，現(xiàn)金收付差錯率應(yīng)控制在百萬分之一?！　】傂?、省分行、直屬分行、省轄分支行均為獨立會計核算單位，一般市內(nèi)支行、異地支行及以下機(jī)構(gòu)為附屬會計核算單位。會計期間分為年度和中期。　　會計中期是指短于一個完整年度的報告期間，包括半年度、季度和月度。元以上計數(shù)逗點采用三分位制?！　?．本行收付的黃金、白銀等貴金屬實物，以人民幣記賬，同時注明貴金屬的收、付和結(jié)存數(shù)量?！　。ǘ┛煽啃栽瓌t?！　。ㄋ模┛衫斫庑栽瓌t?！　。嵸|(zhì)重于形式原則。對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，進(jìn)而影響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以做出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分的披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)會計信息使用者做出準(zhǔn)確判斷的前提下，可適當(dāng)簡化處理。對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，及時進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，不得提前或者延后。包括流動資產(chǎn)、中長期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)?！　?．長期投資，是指持有時間準(zhǔn)備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券投資、其他債權(quán)投資和其他長期投資。　?。ǘ┴?fù)債　　負(fù)債是指過去交易或者事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。　　2．長期負(fù)債，是指償還期在1年以上的各項存款、長期借款、長期應(yīng)付款及其他長期負(fù)債。　?。ㄎ澹┵M用　　費用是指在日?；顒又邪l(fā)生的、導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出，包括利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出、匯兌損失、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅金及附加等。按照“有借必有貸，借貸必相等”記賬規(guī)則進(jìn)行記賬，各科目借、貸方發(fā)生額合計和余額合計，應(yīng)各自相互平衡。期末時，將原幣報表折算成人民幣表示的會計報表，匯總編制本外幣合并會計報表。“兌換”科目賬簿應(yīng)同時記錄幣種、金額、匯率等要素。不同匯率之間形成的差額，作為外幣折算差額在資本公積項目反映。其賬務(wù)處理采取借貸記賬法和外匯分賬制，應(yīng)分幣種單獨填制會計憑證，設(shè)置單獨賬簿，并編制單獨會計報表。第五章核心賬務(wù)系統(tǒng)簡介　　一、核心賬務(wù)系統(tǒng)基本定位　?。ㄒ唬┖诵馁~務(wù)系統(tǒng)是全行唯一的賬務(wù)核心。　?。ǘ┖诵馁~務(wù)系統(tǒng)是一個基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)?！　。ㄈ┖诵馁~務(wù)系統(tǒng)是數(shù)據(jù)大集中工程的基礎(chǔ)。核心賬務(wù)系統(tǒng)根本上是一個生產(chǎn)系統(tǒng)，滿足運行需要是系統(tǒng)的首要目標(biāo)，必須保證365天，724小時的全天候，不間斷服務(wù)和穩(wěn)定運行，支持業(yè)務(wù)開拓創(chuàng)新?！　〈蠹泻诵馁~務(wù)系統(tǒng)在結(jié)構(gòu)上可分為三個主要模塊和一些輔助模塊，三個主要模塊為：核心賬務(wù)模塊（會計子系統(tǒng)）、業(yè)務(wù)處理模塊（應(yīng)用子系統(tǒng)）、公共模塊（公共子系統(tǒng)）?！　?．核心賬務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)品種層主要包含了各種偏重柜臺操作，業(yè)務(wù)核算和賬務(wù)核算緊密捆綁的業(yè)務(wù)應(yīng)用。各分行在總行業(yè)務(wù)處理中心設(shè)立國內(nèi)聯(lián)行存放賬戶，與本分行自身的存放國內(nèi)聯(lián)行賬戶對應(yīng)。公共子系統(tǒng)又可細(xì)分為公共控制子系統(tǒng)和客戶信息子系統(tǒng)。　?。ㄋ模┹o助模塊:核心賬務(wù)系統(tǒng)輔助模塊主要用于提升系統(tǒng)功能和輔助用途，包括：分行前置子系統(tǒng)（用以進(jìn)行各種分行特色業(yè)務(wù)應(yīng)用的處理和控制）、事后監(jiān)督子系統(tǒng)（用以進(jìn)行對公、零售業(yè)務(wù)統(tǒng)一的事后集中監(jiān)督）、柜員卡發(fā)卡子系統(tǒng)（用以進(jìn)行柜員IC卡的制作、作廢、掛失處理）等?！　。ǘ┬刨J管理系統(tǒng)（CMIS）、個人貸款系統(tǒng)與核心賬務(wù)系統(tǒng)在貸款發(fā)放上是業(yè)務(wù)處理與會計確認(rèn)的關(guān)系，對各類貸款歸還、轉(zhuǎn)逾期、呆滯的信息，核心賬務(wù)系統(tǒng)實時或批量發(fā)送該系統(tǒng)?！　。┛傂兄虚g業(yè)務(wù)平臺用于全行統(tǒng)一開發(fā)的中間業(yè)務(wù)，分行中間業(yè)務(wù)平臺用于實現(xiàn)分行當(dāng)?shù)靥厥庵虚g業(yè)務(wù)?！　。ň牛┵J記卡系統(tǒng)在總行層統(tǒng)一核算全行貸記卡業(yè)務(wù)，每日貸記卡清算資金通過核心賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行總分行資金清算，貸記卡系統(tǒng)與核心賬務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)采用并表方式。　　一、會計科目體系　　（一）會計科目設(shè)置依據(jù)　　交通銀行的會計科目，根據(jù)國家統(tǒng)一的企業(yè)會計準(zhǔn)則和金融企業(yè)會計制度，結(jié)合交通銀行實際，按照政策要求、資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)條線、產(chǎn)品特點、經(jīng)營管理和核算需要設(shè)置。　　會計科目是進(jìn)行綜合核算的基礎(chǔ)?！　《嬁颇糠诸悺　嬁颇糠譃橘Y產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目、所有者權(quán)益類科目、損益類科目、或有資產(chǎn)類科目、或有負(fù)債類科目、表外類科目等八大類?！　。ㄈ┵Y產(chǎn)負(fù)債共同類科目，用于核算各級資金清算往來、內(nèi)部往來、同城票據(jù)清算、外匯買賣等?；蛴匈Y產(chǎn)類和或有負(fù)債類科目相互對應(yīng)。各級分行均不得自行設(shè)立會計科目，由于業(yè)務(wù)需要確實需要增設(shè)會計科目的，應(yīng)報總行會計結(jié)算部批準(zhǔn)，由總行統(tǒng)一增設(shè)。　　5．各級會計人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《交通銀行會計科目使用說明》（附件1），正確使用會計科目，真實、完整反映實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實現(xiàn)事項，不得使用已停用、撤銷的科目?？颇靠刂票碛煽傂袝嫿Y(jié)算部負(fù)責(zé)編制和管理。　　3．需撤銷的會計科目，當(dāng)年該科目若有發(fā)生額的，當(dāng)年停用，次年正式撤銷。　?。ㄒ唬┰紤{證　　原始憑證，又稱原始單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用于記錄、證明某項經(jīng)營業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成，并明確有關(guān)經(jīng)營責(zé)任的書面證明?！　。?）自制原始憑證在經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時由本行內(nèi)部手工填制，或在業(yè)務(wù)交易發(fā)生后由系統(tǒng)打印輸出，如領(lǐng)繳現(xiàn)憑證。按其性質(zhì)分為現(xiàn)金收入（付出）傳票、轉(zhuǎn)賬借方（貸方）傳票、特種轉(zhuǎn)賬借方（貸方）傳票、外匯買賣借方（貸方）傳票、表外科目收入（付出）傳票。一式幾聯(lián)的特定憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途?！　?，是根據(jù)會計系統(tǒng)設(shè)置的會計分錄，在業(yè)務(wù)處理完成后，系統(tǒng)自動將某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的全部會計事項（包括票據(jù)使用的表外支付登記等），集中在一張記賬憑證上反映，表內(nèi)業(yè)務(wù)按各幣種借貸相等?！　。ㄈ┓琴~務(wù)類憑證　　非賬務(wù)類憑證，是指由客戶或會計機(jī)構(gòu)根據(jù)規(guī)定填制或打印，作會計管理的依據(jù)，如開銷戶申請書、查詢查復(fù)書、掛失申請書等。具體要求如下：　?。ㄒ唬└鞣N憑證的內(nèi)容必須填寫齊全，做到不錯不漏?！　。ㄈ┨顚憫{證時，書寫各種標(biāo)識及代用符號必須規(guī)范：第號為“?！保幻總€為“”；人民幣符號為“”；年、月、日簡寫順序應(yīng)自左而右為“年/月/日”；年利率簡寫為“年％”；月利率簡寫為“月‰”；日利率簡寫為“日‰0”。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓（元）、角、分、零、整（正）等字樣?！　。?）大寫數(shù)字到“元”位為止的，在元之后應(yīng)寫“整”（“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（“正”）字。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，應(yīng)緊接填寫人民幣符號“”或其他貨幣符號?！　。└鞣N憑證不得隨意涂改、挖補?！　。ㄆ撸{證上由銀行填寫和由客戶填寫的內(nèi)容應(yīng)有明顯區(qū)分，由客戶填寫的，未經(jīng)客戶授權(quán)，銀行工作人員不得代辦?！　。ǘ┍拘袝嬋藛T通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)生成、發(fā)送的電子憑證信息，必須依據(jù)合法的會計憑證?！　。ㄎ澹┓弦?guī)定的電子憑證信息，與紙質(zhì)憑證信息具有同等效力，按業(yè)務(wù)規(guī)定事后需打印紙質(zhì)憑證的，應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督和檢查。審查會計憑證要從有