會計基礎(chǔ)會計分錄匯總-預(yù)覽頁
【正文】 繳方式 不作處理上交稅費 當(dāng)月交當(dāng)月 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款當(dāng)月交上月 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款十五、成本費用核算支付管理費用等 借：管理費用（管理部門費用） 銷售費用（銷售部門費用） 財務(wù)費用（利息費用、銀行手續(xù)費） 制造費用（車間一般耗用） 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金生產(chǎn)車間發(fā)生的料工 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品支付各種罰款 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款計提所得稅 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅上交所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款十六、所有者權(quán)益核算實收資本接受投資 借：銀行存款 原材料 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 貸：實收資本/股本資本公積資本溢價 借：銀行存款 貸：實收資本/股本 資本公積——資本溢價/股本溢價資本公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積 貸：實收資本盈余公積提取法定盈余公積 借：利潤分配——提取法定盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積盈余公積補虧 借：盈余公積 貸：利潤分配——盈余公積補虧盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸：實收資本用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利宣告發(fā)放 借：盈余公積 貸：應(yīng)付股利支付股利 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤如發(fā)生虧損，作相反分錄提取法定盈余公積 借：利潤分配——提取法定盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利1結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細賬 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤分配——盈余公積補虧十七、期末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)損益 收益 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 成本費用 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出 所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤如發(fā)生虧損，作相反分錄提取法定盈余公積 借：利潤分配——提取法定盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細賬 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利。
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