會計(jì)基礎(chǔ)會計(jì)分錄匯總-文庫吧
2025-06-01 00:38 本頁面
【正文】 付額）發(fā)貨時(shí) 借：原材料（材料款） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款（全額）補(bǔ)付時(shí) 借：預(yù)付賬款（全額－預(yù)付額） 貸：銀行存款（全額－預(yù)付額）六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金借用時(shí) 借：其他應(yīng)收款——備用金 貸：庫存現(xiàn)金報(bào)銷時(shí) 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金借用時(shí) 借：其他應(yīng)收款——備用金 貸：庫存現(xiàn)金報(bào)銷時(shí) 退回多余款 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（借大于用） 庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款——備用金 補(bǔ)足差額 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 （借小于用） 貸：其他應(yīng)收款——備用金 庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金等支付時(shí) 借：其他應(yīng)收款——包裝物押金 （租入包裝物） 貸：銀行存款收回時(shí) 借：銀行存款 （退回包裝物） 貸：其他應(yīng)收款——包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入發(fā)票已到 貨已入庫（或在途） 借：原材料（在途物資） （買價(jià)＋采購費(fèi)用） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款在途物資 驗(yàn)收入庫 借：原材料 貸：在途物資發(fā)票未到 貨已入庫 月末暫估 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 下月初紅沖 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款接受投入原材料 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：實(shí)收資本盤盈材料 批準(zhǔn)前 借：原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 （二）發(fā)出領(lǐng)用原材料 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等 貸：原材料盤虧材料或庫存商品 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣） 批準(zhǔn)后 借：原材料 （殘料部分） 其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分） 管理費(fèi)用 （正常損耗） 營業(yè)外支出（非常損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫存商品產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫 借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本外購商品 借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等銷售商品 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品八、固定資產(chǎn)核算（一）增加投入 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本購入 不需要安裝 借：固定資產(chǎn)（買價(jià)＋運(yùn)雜費(fèi)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （取得專票） 貸：銀行存款 需要安裝 支付貨款和稅費(fèi) 借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi) 借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 支付安裝費(fèi) 借：在建工程 貸：銀行存款
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