【正文】 款系統(tǒng)與核心賬務(wù)系統(tǒng)在貸款發(fā)放上是業(yè)務(wù)處理與會計確認(rèn)的關(guān)系，對各類貸款歸還、轉(zhuǎn)逾期、呆滯的信息，核心賬務(wù)系統(tǒng)實時或批量發(fā)送該系統(tǒng)?！　。ㄈ﹥?nèi)部財務(wù)系統(tǒng)以并賬的方式，將內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)匯總并入本系統(tǒng)?！　。ㄋ模┗饦I(yè)務(wù)與外匯寶業(yè)務(wù)，由核心賬務(wù)系統(tǒng)或通過自助渠道發(fā)送，業(yè)務(wù)信息發(fā)送基金代銷系統(tǒng)和外匯寶系統(tǒng)，賬務(wù)信息在核心賬務(wù)系統(tǒng)中處理?！　。ㄎ澹┵Y金后臺系統(tǒng)（OPICS），每日處理完拆借、債券買賣、外匯買賣業(yè)務(wù)后，批量將賬務(wù)信息讀入核心賬務(wù)系統(tǒng)逐筆記賬。　?。┛傂兄虚g業(yè)務(wù)平臺用于全行統(tǒng)一開發(fā)的中間業(yè)務(wù)，分行中間業(yè)務(wù)平臺用于實現(xiàn)分行當(dāng)?shù)靥厥庵虚g業(yè)務(wù)。總分行中間業(yè)務(wù)平臺通過調(diào)用核心系統(tǒng)提供的賬務(wù)接口完成中間業(yè)務(wù)賬務(wù)處理?！　。ㄆ撸┚C合文件服務(wù)系統(tǒng)通過接收核心賬務(wù)系統(tǒng)主機批處理后產(chǎn)生的報表清單數(shù)據(jù)，下傳分行，生成報表清單，供分行及基層營業(yè)機構(gòu)下載保存或打印?！　。ò耍┓中惺潞蟊O(jiān)督系統(tǒng)每天從綜合文件服務(wù)系統(tǒng)取得下傳的核心賬務(wù)系統(tǒng)會計流水，監(jiān)督部門將各基層營業(yè)機構(gòu)上交的會計憑證掃描進系統(tǒng)，與會計流水進行勾對，對會計業(yè)務(wù)的完整性、合法性、合規(guī)性和會計信息的真實性進行審核和檢查，對重要事項進行監(jiān)督?！　。ň牛┵J記卡系統(tǒng)在總行層統(tǒng)一核算全行貸記卡業(yè)務(wù)，每日貸記卡清算資金通過核心賬務(wù)系統(tǒng)進行總分行資金清算，貸記卡系統(tǒng)與核心賬務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)采用并表方式?！　。ㄊ┖诵馁~務(wù)系統(tǒng)是管理會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源。核心賬務(wù)系統(tǒng)以歷史數(shù)據(jù)庫或其他形式，從賬戶（客戶）、渠道、產(chǎn)品、部門、柜員等不同角度，向管理會計系統(tǒng)提供賬務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)信息和相關(guān)客戶信息，便于管理會計系統(tǒng)進行后續(xù)加工、分析。第六章會計科目　　會計科目是總括反映全行經(jīng)濟業(yè)務(wù)狀況，對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目，是分析各項業(yè)務(wù)及財務(wù)活動情況，統(tǒng)一會計核算內(nèi)容的重要工具?！　∫?、會計科目體系　　（一）會計科目設(shè)置依據(jù)　　交通銀行的會計科目，根據(jù)國家統(tǒng)一的企業(yè)會計準(zhǔn)則和金融企業(yè)會計制度，結(jié)合交通銀行實際，按照政策要求、資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)條線、產(chǎn)品特點、經(jīng)營管理和核算需要設(shè)置?！　。ǘ嬁颇矿w系　　會計科目分為科目、子目、細(xì)目三個層次，科目代碼為3位數(shù)字，子目代碼5位數(shù)字，細(xì)目代碼為8位數(shù)字。　　表外類科目的核算層次設(shè)置到子目，其他類科目的核算層次設(shè)置到細(xì)目。當(dāng)某會計科目的核算層次為細(xì)目碼時，該細(xì)目不再以總賬實體的形式存在，有關(guān)數(shù)據(jù)通過查詢匯總的方式反映?！　嬁颇渴沁M行綜合核算的基礎(chǔ)。會計科目根據(jù)具體業(yè)務(wù)核算需要可下設(shè)賬戶。外部賬戶通過賬戶標(biāo)志碼和業(yè)務(wù)類別碼組合與會計科目對應(yīng)，內(nèi)部賬戶通過內(nèi)含科目代碼與會計科目對應(yīng)?！　「骷墪嫼怂銌挝唬磿嬁颇吭O(shè)置總賬和編制日報表，按照資產(chǎn)負(fù)債歸屬關(guān)系編制資產(chǎn)負(fù)債表?！　《嬁颇糠诸悺　嬁颇糠譃橘Y產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目、所有者權(quán)益類科目、損益類科目、或有資產(chǎn)類科目、或有負(fù)債類科目、表外類科目等八大類?；蛴匈Y產(chǎn)類科目、或有負(fù)債類科目、表外類科目不計入資產(chǎn)負(fù)債表反映?！　。ㄒ唬┵Y產(chǎn)類科目，用于核算現(xiàn)金、存放款項、拆放款項、各種貸款、貼現(xiàn)、投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。　?。ǘ┴?fù)債類科目，用于核算各項存款、各項借款、各項應(yīng)付款、發(fā)行債券等?！　。ㄈ┵Y產(chǎn)負(fù)債共同類科目，用于核算各級資金清算往來、內(nèi)部往來、同城票據(jù)清算、外匯買賣等。　?。ㄋ模┧姓邫?quán)益類科目，用于核算實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配等?！　。ㄎ澹p益類科目，用于核算各項收入、各項支出、投資損益、匯兌損益、營業(yè)費用、稅金等?！　。┗蛴匈Y產(chǎn)類科目、或有負(fù)債類科目，用于核算擔(dān)保業(yè)務(wù)、票據(jù)承兌、托收代收等?；蛴匈Y產(chǎn)類和或有負(fù)債類科目相互對應(yīng)?！　。ㄆ撸┍硗忸惪颇?，用于核算承諾事項和遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)、互換等金融衍生業(yè)務(wù)，以及一些不涉及銀行資金增減變化的重要業(yè)務(wù)事項，如有價單證、重要空白憑證、代保管有價值品、收到重要憑據(jù)等。　　三、會計科目管理　?。ㄒ唬┗疽?guī)定　　1．全行會計科目體系由總行會計結(jié)算部統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。　　2．全行會計科目（包括科目、子目和細(xì)目）的設(shè)立、編號、使用說明以及停用、變更、撤銷均由總行會計結(jié)算部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。各級分行均不得自行設(shè)立會計科目，由于業(yè)務(wù)需要確實需要增設(shè)會計科目的，應(yīng)報總行會計結(jié)算部批準(zhǔn)，由總行統(tǒng)一增設(shè)。在核心賬務(wù)系統(tǒng)中，會計科目相關(guān)參數(shù)表的管理由總行會計結(jié)算部負(fù)責(zé)。　　3．除特別規(guī)定外，交通銀行會計科目為本、外幣共用?！　?．會計科目的設(shè)置根據(jù)監(jiān)管部門需要，報送財政部、中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會備案；存款類科目的設(shè)置，必須請示中國人民銀行確定繳存款范圍。　　5．各級會計人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《交通銀行會計科目使用說明》（附件1），正確使用會計科目，真實、完整反映實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實現(xiàn)事項，不得使用已停用、撤銷的科目。不得亂用、串用、混用會計科目?！　。ǘ嬁颇康恼{(diào)整　　會計科目的調(diào)整，在年度中間，應(yīng)填制紅、藍(lán)字轉(zhuǎn)賬憑證或結(jié)算清單通過會計分錄結(jié)轉(zhuǎn)，紅字減少轉(zhuǎn)出科目余額，藍(lán)字增加轉(zhuǎn)入科目余額；年度終了調(diào)整，應(yīng)通過編制新舊會計科目余額結(jié)轉(zhuǎn)對照表的方式辦理結(jié)轉(zhuǎn)?！　。ㄈ┖诵馁~務(wù)系統(tǒng)會計科目管理　　在核心賬務(wù)系統(tǒng)通過科目控制表對科目進行管理。科目控制表由總行會計結(jié)算部負(fù)責(zé)編制和管理。為保證科目總賬生成的完整準(zhǔn)確，科目控制表的維護內(nèi)容次日才能生效?！　?．對于新增的科目，總行會計結(jié)算部應(yīng)及時通知總行預(yù)算財務(wù)部，以便其及時在綜合報表系統(tǒng)進行維護，并通知軟件開發(fā)中心增加綜合文件服務(wù)系統(tǒng)的報表科目對照表。　　2．對于核心賬務(wù)系統(tǒng)新增的科目和損益類內(nèi)部賬戶，總行會計結(jié)算部應(yīng)及時通知總行預(yù)算財務(wù)部，由其確定相關(guān)科目和內(nèi)部賬戶在有關(guān)財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況表、計提稅金等數(shù)據(jù)來源表中的項目代碼?！　?．需撤銷的會計科目，當(dāng)年該科目若有發(fā)生額的，當(dāng)年停用，次年正式撤銷。第七章會計憑證　　會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面說明，是辦理收款、付款和記賬的依據(jù)，也是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計核算內(nèi)容進行監(jiān)督、稽核、檢查以及核對賬務(wù)的重要會計資料和憑據(jù)?！　∫弧y行會計憑證種類　　會計憑證按照其填制程序和用途的不同分為原始憑證、記賬憑證和非賬務(wù)類憑證。記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證填制?！　。ㄒ唬┰紤{證　　原始憑證，又稱原始單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用于記錄、證明某項經(jīng)營業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成，并明確有關(guān)經(jīng)營責(zé)任的書面證明。原始憑證記載著大量的經(jīng)濟信息，又是證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的初始文件，與記賬憑證相比較，具有較強的法律效力?！　?．原始憑證按其來源不同分為外來原始憑證和自制原始憑證?！　。?）外來原始憑證在經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時從客戶、其他金融機構(gòu)等外部主體取得，如現(xiàn)金繳款單、進賬單、個人業(yè)務(wù)憑條、聯(lián)行及代理行報單以及以本行為付款行的匯票、支票、本票等?！　。?）自制原始憑證在經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時由本行內(nèi)部手工填制，或在業(yè)務(wù)交易發(fā)生后由系統(tǒng)打印輸出，如領(lǐng)繳現(xiàn)憑證。經(jīng)上級部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件正本或復(fù)印件作為自制原始憑證的附件?！　?．原始憑證按格式和用途不同分為基本憑證、特定憑證?！　。?）基本憑證　　基本憑證是根據(jù)其他合法原始憑證或業(yè)務(wù)事實自行編制，憑以記賬的依據(jù)，亦稱“會計傳票”。按其性質(zhì)分為現(xiàn)金收入（付出）傳票、轉(zhuǎn)賬借方（貸方）傳票、特種轉(zhuǎn)賬借方（貸方）傳票、外匯買賣借方（貸方）傳票、表外科目收入（付出）傳票?！　√胤N轉(zhuǎn)賬傳票是銀行主動劃收或劃付客戶賬戶資金時使用的會計憑證，要按規(guī)定嚴(yán)格控制其使用范圍。使用時，必須附合法的業(yè)務(wù)憑據(jù)；如無業(yè)務(wù)憑證，必須經(jīng)會計主管審批后方能辦理?！　。?）特定憑證　　特定憑證是根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證，如現(xiàn)金繳款單、進賬單、聯(lián)行報單、外匯買賣憑證、利息收付清單、手續(xù)費憑證、結(jié)算申請書、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬憑證、借款憑證、掛賬通知書，以及支票、本票、匯票等票據(jù)憑證。一式幾聯(lián)的特定憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途。各種特定憑證的種類、格式、基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)及印鑒要求等，均應(yīng)符合票據(jù)法和相關(guān)業(yè)務(wù)辦法的規(guī)定?！　。ǘ┯涃~憑證　　記賬憑證是會計部門憑以登記賬簿的依據(jù)，是根據(jù)審核合格的有效憑證、按經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和適用的會計科目、賬戶編制。使用會計系統(tǒng)處理會計業(yè)務(wù)，統(tǒng)一采用機制復(fù)式記賬憑證。　　，是根據(jù)會計系統(tǒng)設(shè)置的會計分錄，在業(yè)務(wù)處理完成后，系統(tǒng)自動將某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的全部會計事項（包括票據(jù)使用的表外支付登記等），集中在一張記賬憑證上反映，表內(nèi)業(yè)務(wù)按各幣種借貸相等。　　、匯總復(fù)式記賬憑證、記賬清單。復(fù)式記賬憑證是業(yè)務(wù)處理后由會計系統(tǒng)逐筆生成的賬務(wù)記錄；匯總復(fù)式記賬憑證是業(yè)務(wù)處理后由會計系統(tǒng)匯總多筆生成的賬務(wù)記錄；記賬清單是系統(tǒng)完成批量處理業(yè)務(wù)后匯總多筆生成的賬務(wù)記錄?！　?．機制復(fù)式記賬憑證、匯總記賬憑證，所附外來原始憑證借貸完整相等的可以電子形式保存，不再打??；原匯總記賬憑證可用匯總?cè)胭~清單的形式打印?！　。ㄈ┓琴~務(wù)類憑證　　非賬務(wù)類憑證，是指由客戶或會計機構(gòu)根據(jù)規(guī)定填制或打印，作會計管理的依據(jù)，如開銷戶申請書、查詢查復(fù)書、掛失申請書等。非賬務(wù)類憑證是會計憑證的重要組成部分。　　二、會計憑證一般具備有以下幾個要素：　　（一）填制憑證的年、月、日；　?。ǘ┦?、付款單位（人）的戶名、賬號和開戶行名稱、行號；　?。ㄈ┴泿琶Q、符號、大小寫金額；　?。ㄋ模┛铐梺碓?、用途摘要及有關(guān)業(yè)務(wù)憑證編號；　?。ㄎ澹┧綉{證張數(shù)；　　（六）會計分錄；　　（七）憑證編號；　　（八）客戶簽章；　?。ň牛┿y行辦理業(yè)務(wù)的印章及有關(guān)人員的簽章?！　∪?、會計憑證填制要求　　會計憑證填制的總體要求為：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、及時有效。具體要求如下：　?。ㄒ唬└鞣N憑證的內(nèi)容必須填寫齊全，做到不錯不漏。各種憑證的內(nèi)容若有具體規(guī)定，在填寫時應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！　。ǘ┨顚懼?，應(yīng)使用墨汁或碳素墨水書寫；按規(guī)定單寫的憑證，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水或黑色簽字筆書寫；多聯(lián)套寫的憑證，可以使用圓珠筆和復(fù)寫紙復(fù)寫，必須寫透、寫清，保持上下一致，不得分張單寫?！　“匆?guī)定可由計算機打印的會計憑證，其所使用的打印墨水有效期不得低于20年?！　。ㄈ┨顚憫{證時，書寫各種標(biāo)識及代用符號必須規(guī)范：第號為“＃”；每個為“@”；人民幣符號為“”；年、月、日簡寫順序應(yīng)自左而右為“年/月/日”；年利率簡寫為“年％”；月利率簡寫為“月‰”；日利率簡寫為“日‰0”?！　。ㄋ模└鞣N憑證上的漢字要書寫端正，不得潦草，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化字?！　。ㄎ澹┐笮懡痤~數(shù)字要符合規(guī)范，正確填寫，不得自造簡化字或使用不規(guī)范寫法。　　（1）大寫金額數(shù)字一律用正楷字或行書填寫。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓（元）、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、另（或0）等字樣代替。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用民族文字或者外國文字記載?！　。?）大寫數(shù)字到“元”位為止的，在元之后應(yīng)寫“整”（“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（“正”）字?！　。?）中文大寫金額前未印有貨幣名稱的，應(yīng)加填貨幣名稱，大寫數(shù)字應(yīng)緊接貨幣名稱填寫，不得留空白?！　。?）阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個一個寫，不得連筆，以免分辨不清。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，應(yīng)緊接填寫人民幣符號“”或其他貨幣符號?！　。?）所有以元為單位（包括其他貨幣）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；沒有角分的金額數(shù)字在角位和分位應(yīng)當(dāng)寫“0”?！　。?）阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字?！　。?）按規(guī)定需要填寫大寫金額的各種憑證，必須填明大寫金額，不得只填小寫金額，且兩者必須一致，不一致的憑證無效?！　。└鞣N憑證不得隨意涂改、挖補。內(nèi)部憑證填寫錯誤時，必須由原經(jīng)辦人員重開?？蛻籼峤汇y行的各種票據(jù)和結(jié)算憑證的大小寫金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的結(jié)算憑證無效。其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明?！　。ㄆ撸{證上由銀行填寫和由客戶填寫的內(nèi)容應(yīng)有明顯區(qū)分，由客戶填寫的，未經(jīng)客戶授權(quán)，銀行工作人員不得代辦?？蛻羰跈?quán)銀行代制憑證，必須由客戶事先提交委托書或協(xié)議書，或銀行填制憑證其他要素后由客戶簽章確認(rèn)?！　∷?、電子記賬信息　　電子生成、傳輸?shù)挠涃~信息，必須符合如下要求：　　（一）客戶通過網(wǎng)上銀行、自助設(shè)備等電子終端生成、傳輸?shù)碾娮又Ц缎畔?，其基本要素?yīng)符合柜面提交的相應(yīng)會計憑證，必須使用約定的密碼或電子簽名，并在指定的賬戶中辦理。本行進行身份認(rèn)證后，可根據(jù)電子憑證信息直接記賬，亦可由經(jīng)辦人員確認(rèn)后記賬，事后根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)定提供正式的回單或?qū)~單。　?。ǘ┍拘袝嬋藛T通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)生成、發(fā)送的電子憑證信息，必須依據(jù)合法的會計憑證。接收方讀入的電子憑證信息，應(yīng)符合規(guī)定的格式?！　。ㄈ┍拘袇⒓油乔逅?、支付系統(tǒng)等通過電子網(wǎng)絡(luò)生成、傳輸?shù)挠涃~信息，根據(jù)人民銀行規(guī)定執(zhí)行。　?。ㄋ模┍拘袝嬒到y(tǒng)中，由計算機自動進行批處理產(chǎn)生的記賬信息，其處理程序事先必須經(jīng)過測試，并有指定人員設(shè)定業(yè)務(wù)參數(shù)，在規(guī)定時間內(nèi)運行?！　。ㄎ澹┓弦?guī)定的電子憑證信息，與紙質(zhì)憑證信息具有同等效力，按業(yè)務(wù)規(guī)定事后需打印紙質(zhì)憑證的，應(yīng)由相關(guān)人員進行監(jiān)督和檢查。因特殊原因需重復(fù)打印紙質(zhì)憑證時，應(yīng)在憑證上打印特殊標(biāo)志，以示區(qū)別?！　。╇娮討{證信息與紙質(zhì)憑證信息相互轉(zhuǎn)化時，不得改變憑證基本要素和內(nèi)容；必須嚴(yán)格區(qū)分，防止兩種信息重復(fù)記賬，其轉(zhuǎn)換規(guī)則必須事先經(jīng)會計結(jié)算管理部門確認(rèn)。　　五、會計憑證的審查要素　　處理業(yè)務(wù)時，必須認(rèn)真審查各類會計憑證，做到符合法規(guī)，真實清楚，手續(xù)齊全。審查會計憑證要從