【正文】 他外部信息的來源，并向它們提供數據?！　‖F金管理人員的職責:161。161。161。161。監(jiān)控已收回和支出的資金，啟動付款和轉賬，控制銀行賬戶的現金余額以及在必要時轉移資金。這意味著公司需要足夠大的銀行關系數量，以確保銀行能為公司提供必要的資金。確保銀行提供服務適合本公司并且定價公平。信息對資金管理、準確預測、更新內部會計系統和風險管理至關重要。巨人大廈以集資和賣樓花的方式籌款，有固定的利息和還款期限。 我國現金流管理現狀：：一、中國上市場公司營運資金管理績效惡化普遍。三、中國上市場公司采購渠道和營銷渠道營運資金管理績效惡化較為普遍。在采購渠道、生產渠道和營銷渠道營運資金只有營銷渠道營運資金管理績效呈基本穩(wěn)定趨勢。在貨幣政策寬松的年份企業(yè)通過加大短期借款的融入投入到利潤相對較高的長期投資中，在上市公司的表現為企業(yè)的擴張，或大搞多元化產生做大沖動。對于在中國商業(yè)信用較高的上市公司，應該進行現金流管理的研究，提高自身的現金流管理水平。受全球金融危機的影響，民營企業(yè)面臨經營因境，造成存貨大量積壓，這會導致現金流管理的效率隆低。當外部環(huán)境發(fā)生變化時，銷售下降減少現金流入，陷入現金流周轉危機中。一方面民營企業(yè)被存貨占用大量資金，另一方面存貨管理效率低下，轉到周轉期較長。民營上市公司與非民營上市公司現金流管理績效比較：調查顯示。在供應鏈方面，,中位數為0。如果流動資產等于流動負債，則占用在流動資產上的資金是由流動負債融資；如果流動資產大于流動負債，則與此相對應的“凈流動資產”要以長期負債或所有者權益的一定份額為其資金來源會計上不強調流動資產與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。 營運資本來源=(長期負債+所有者權益） 長期資產161。 營運資本來源是企業(yè)的一種長期資金來源，因為通常長期資金用途要小于長期資金來源。161。3．1．2為什么會出現資金周轉危機：企業(yè)為什么會出現資金周轉危機？一般有以下問題所產生：161。 快速的銷售161。 付款太快161。 用租用替代購買161。 建立內部現金安全系統161。 利用現金盈余進行投資3．1．4 營運資本與經營性現金流量關系：營運資本與經營性現金流量關系EBITDA是對公司經營層考核的重要指標。另一方面要管理好營運資本所需的增加，才可能將老板們的利潤變?yōu)閷崒嵲谠诘默F金。企業(yè)收入的增長是企業(yè)現金流來源的一切。收入增長與現金流增長一般是正相關的。利潤（EBITDA）：是企業(yè)管理層日常管理的核心目標，一樣是營運資本和現金流管理的重要因素。周轉是企業(yè)現金流管理者可以控制的短期因素。 平均ＤＳＯ： 平均ＤＳＯ：161。： 以下圖所示：我們可以看到現金流管理的關鍵人員和信息流程的基本流程。下圖是一個典型的組織結構圖。從各收集的信息匯總成現金預測表，企業(yè)現金管理的人員通過現都以現金預測表為信息的中心，匯總和實時的更新現金預測表，同時按批準現金預測表進行現金的收入。出納管理的是企業(yè)最關鍵的資產“現金流”。我自認為對此還只是了解了一此皮毛。當然在企業(yè)融資方面更加是有很多的方案可以提出，只要運用得當可以為企業(yè)獲取很大的收益。了解企業(yè)的資金循環(huán)。要了解相關票據的知識，如發(fā)票的真假，增值稅發(fā)票的相關知識。因為現金流管理其實是你為將來成為CFO等重要職位必須的知識積累。4． 2．2現金流管理關鍵崗位之二“應收賬款會計”“應收賬款會計”與“現金流”管理主要工作 ：客戶信用管理“應收賬款會計”應具備的相關知識和能力財稅方面知識和能力：掌握會計準則和會計制度中所有與應收賬款有關的知識。掌握現金流相關知識。溝通能力相關知識和能力：應收賬款與內部相關部門的溝通?！皯召~款會計”可以在日?！艾F金流”管理中，提供企業(yè)銷售預測與實際的對比表，信用分析表等相關信息，并據此制作出相對精確的應收賬款回款計劃，財務經理等相關人員可以據此作為依據，做出企業(yè)的“現金流”預測。掌握增值稅、營業(yè)稅、所得稅等相關稅法中與應付賬款有關的知識。業(yè)務方面知識和能力：信用管理相關知識。應付賬款與外部客戶的溝通。他要核算和控制的是從材料變?yōu)樵诋a品，最終成為產成品的所有財稅處理。每天就在做表，查差異?！俺杀緯嫛敝饕ぷ魇呛怂愫涂刂破髽I(yè)的所有存貨成本。BOM可以說是成本的核心。供應商開發(fā)部門的去詢價，定樣品。第三步是批量生產。簡而言之就是用數據來反映出返修的原因，提出分攤相關成本到相關責任部門或建議有權的管理人員出臺相應措施來實現返修率的正常。但供應商的貨一樣有交貨期限，不可能馬上就到，一樣會引起企業(yè)相關成本的增加?！俺杀緯嫛睉邆涞南嚓P知識和能力：一、掌握財務分析的日常在成本中的運用。精通電子表等相關工具。生產工藝相關知識。 溝通能力相關知識和能力：成本與內部相關部門的溝通。當你對企業(yè)的成本了如指掌時，并可以按從企業(yè)的全局高度為成本管理提出有建議性的意見并帶來實際的收益。并可以很好的與內部部門等進行有效溝通。 所以，要做好稅的關鍵自然就在于財稅結合，無論是流轉稅中的增值稅、營業(yè)稅還是企業(yè)的所得稅都是通過企業(yè)的會計核算為基礎來通過調整后，進行納稅申報的。隨著財稅分開后，稅法完善相關法規(guī)的日新月異和會計準則的不斷更新。稅務籌劃是現在的熱門，籌劃其實并不是高深莫測的，只要通過事先對于企業(yè)業(yè)務的參與和流程的設計，并結合對于稅法和會計知識的熟練運用就可以很好的做出企業(yè)的稅務預算。參與制定業(yè)務的稅務流程。做好企業(yè)內稅相關崗位人員稅務知識的培訓。掌握增值稅、營業(yè)稅、所得稅等相關稅法的知識。 業(yè)務方面知識和能力：了解企業(yè)的業(yè)務流程，事先參與相關的稅務籌劃。內部與企業(yè)各部門與稅務相關的進行事宜進行溝通。如新的稅法政策規(guī)定的相關規(guī)定。有能力激勵和領導稅務團隊時。人員解決了就需要運用工具去進行管理。 大多數企業(yè)目前實務中應用的現金流管理工具。 長期預測工具：包含在財務預算中的現金流量預算。是財務管理中最重要的一環(huán)。這些龐大的企業(yè)可能就是因為從資產規(guī)模來看微不足道的到期債務不能償還，引來一系列的連鎖反應，將企業(yè)的資金循環(huán)打破最后轟然倒塌。此表每周一更新一次，將上周的實際數填入，對于預測差異較大的進行分析，并通過分析去修正相關項目對未來的預測數。相關項目還可以細化如應付賬款可以分為國內、國外等等。這樣現金實盤數加上銀行調節(jié)后的余額就是現金預算表的企業(yè)可用資金數了。資本流入（我司沒有）一般可以按企業(yè)的實現在填入。當然因為是按周的，所以以上工作量會比較大，如果有好的ERP系統和良好的基礎工作的配合，還有相關部門的協助是可以做到的。你司的月未結賬就可以提高完成了，因為每周至少對平了現金與銀行相關賬戶。以下來重點介紹短期預測工具滾動十三周（季度）現金預測表：XXX公司 13周 應收賬款的流入預測數可能是現實中最難預測的，一般的方法是按賬面上的明細應收賬款的到期日填入每周中，還有就是讓銷售部門結合銷售預算及已得到的客戶定單等按周預計回款數，當然可能要按每個客戶的實際等情況進行調整。因為表中按周可以上周對比預測與實際差異，通過差異分析，可以用于考核相關人員的績效。161。現金流出：應付賬款（材料貨款）和應付賬款（非材料如低值易耗品、費用等除固定資產）。當然因為是按周的，所以以上工作量會比較大，如果有好的ERP系統和良好的基礎工作的配合，還有相關部門的協助是可以做到的。相當于每周五進行一次結賬，當然基礎是收入實現制的，關鍵是對平現金，做好銀行調節(jié)表，通過對平現金和銀行來核對現金日記賬和銀行日記賬。關鍵是企業(yè)應收賬款會計、銷售部門與客戶的溝通。你司的未來13周的付款計劃就出來了。這樣你司就可以進行資金的籌劃，是讓多余的資金去投資或籌集不足的資金。鞏固銀行關系，積極管理營運資本管理。3．4．2共享服務中心、內部銀行、外包職能、電子網上銀行、現金池管理。財務外包先把整個財務流程切割成很多段，比如100段，只是把其中的一段（即某一個業(yè)務流程）或者兩段給別人做，比如公司的財務負債表，包括應收款項、存貨等內容，而存貨又可以分成采購、入庫、出庫等環(huán)節(jié)，外包的是細分后其中的一個部分?？梢哉f，網上銀行是在　Internet　上的虛擬銀行柜臺。日間，若子公司對外付款時賬戶余額不足，銀行可以提供以其上存總部的資金頭寸額度為限的透支支付；日終，以總部向子公司歸還委托貸款的方式，系統自動將現金池賬戶資金劃撥到成員企業(yè)賬戶用以補足透支金額。但還有很大的提升空間，通過研究我國的現金流管理現狀和最佳實務，希望有利于提高我國企業(yè)的現金流管理水平。參考文獻（美） .現金管理最佳實務 經濟科學出版社 2006年11月中國注冊會計師協會 編.財務成本管理. .主編 王竹泉 孫瑩 孫建強.營動資金管理發(fā)展報告2012.主編 王竹泉 劉文靜 孫瑩 羅福凱.營動資金管理發(fā)展報告20082010.劉圻　編著　《現金流管理：風險控制與價值創(chuàng)造》