【正文】 但還有很大的提升空間，通過研究我國的現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀和最佳實(shí)務(wù)，希望有利于提高我國企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平?？梢哉f，網(wǎng)上銀行是在　Internet　上的虛擬銀行柜臺(tái)。3．4．2共享服務(wù)中心、內(nèi)部銀行、外包職能、電子網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金池管理。這樣你司就可以進(jìn)行資金的籌劃，是讓多余的資金去投資或籌集不足的資金。關(guān)鍵是企業(yè)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)、銷售部門與客戶的溝通。當(dāng)然因?yàn)槭前粗艿?，所以以上工作量?huì)比較大，如果有好的ERP系統(tǒng)和良好的基礎(chǔ)工作的配合，還有相關(guān)部門的協(xié)助是可以做到的。161。以下來重點(diǎn)介紹短期預(yù)測工具滾動(dòng)十三周（季度）現(xiàn)金預(yù)測表：XXX公司 13周 應(yīng)收賬款的流入預(yù)測數(shù)可能是現(xiàn)實(shí)中最難預(yù)測的，一般的方法是按賬面上的明細(xì)應(yīng)收賬款的到期日填入每周中，還有就是讓銷售部門結(jié)合銷售預(yù)算及已得到的客戶定單等按周預(yù)計(jì)回款數(shù)，當(dāng)然可能要按每個(gè)客戶的實(shí)際等情況進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然因?yàn)槭前粗艿模砸陨瞎ぷ髁繒?huì)比較大，如果有好的ERP系統(tǒng)和良好的基礎(chǔ)工作的配合，還有相關(guān)部門的協(xié)助是可以做到的。這樣現(xiàn)金實(shí)盤數(shù)加上銀行調(diào)節(jié)后的余額就是現(xiàn)金預(yù)算表的企業(yè)可用資金數(shù)了。此表每周一更新一次，將上周的實(shí)際數(shù)填入，對于預(yù)測差異較大的進(jìn)行分析，并通過分析去修正相關(guān)項(xiàng)目對未來的預(yù)測數(shù)。是財(cái)務(wù)管理中最重要的一環(huán)。 大多數(shù)企業(yè)目前實(shí)務(wù)中應(yīng)用的現(xiàn)金流管理工具。有能力激勵(lì)和領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)團(tuán)隊(duì)時(shí)。 業(yè)務(wù)方面知識(shí)和能力：了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，事先參與相關(guān)的稅務(wù)籌劃。做好企業(yè)內(nèi)稅相關(guān)崗位人員稅務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)。稅務(wù)籌劃是現(xiàn)在的熱門，籌劃其實(shí)并不是高深莫測的，只要通過事先對于企業(yè)業(yè)務(wù)的參與和流程的設(shè)計(jì)，并結(jié)合對于稅法和會(huì)計(jì)知識(shí)的熟練運(yùn)用就可以很好的做出企業(yè)的稅務(wù)預(yù)算。所以，要做好稅的關(guān)鍵自然就在于財(cái)稅結(jié)合，無論是流轉(zhuǎn)稅中的增值稅、營業(yè)稅還是企業(yè)的所得稅都是通過企業(yè)的會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)來通過調(diào)整后，進(jìn)行納稅申報(bào)的。并可以很好的與內(nèi)部部門等進(jìn)行有效溝通。 溝通能力相關(guān)知識(shí)和能力：成本與內(nèi)部相關(guān)部門的溝通。精通電子表等相關(guān)工具。“成本會(huì)計(jì)”應(yīng)具備的相關(guān)知識(shí)和能力：一、簡而言之就是用數(shù)據(jù)來反映出返修的原因，提出分?jǐn)傁嚓P(guān)成本到相關(guān)責(zé)任部門或建議有權(quán)的管理人員出臺(tái)相應(yīng)措施來實(shí)現(xiàn)返修率的正常。供應(yīng)商開發(fā)部門的去詢價(jià)，定樣品?！俺杀緯?huì)計(jì)”主要工作是核算和控制企業(yè)的所有存貨成本。他要核算和控制的是從材料變?yōu)樵诋a(chǎn)品，最終成為產(chǎn)成品的所有財(cái)稅處理。業(yè)務(wù)方面知識(shí)和能力：信用管理相關(guān)知識(shí)。“應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)”可以在日?！艾F(xiàn)金流”管理中，提供企業(yè)銷售預(yù)測與實(shí)際的對比表，信用分析表等相關(guān)信息，并據(jù)此制作出相對精確的應(yīng)收賬款回款計(jì)劃，財(cái)務(wù)經(jīng)理等相關(guān)人員可以據(jù)此作為依據(jù)，做出企業(yè)的“現(xiàn)金流”預(yù)測。掌握現(xiàn)金流相關(guān)知識(shí)。因?yàn)楝F(xiàn)金流管理其實(shí)是你為將來成為CFO等重要職位必須的知識(shí)積累。要了解相關(guān)票據(jù)的知識(shí)，如發(fā)票的真假，增值稅發(fā)票的相關(guān)知識(shí)。當(dāng)然在企業(yè)融資方面更加是有很多的方案可以提出，只要運(yùn)用得當(dāng)可以為企業(yè)獲取很大的收益。出納管理的是企業(yè)最關(guān)鍵的資產(chǎn)“現(xiàn)金流”。下圖是一個(gè)典型的組織結(jié)構(gòu)圖。 平均ＤＳＯ： 平均ＤＳＯ：161。利潤（EBITDA）：是企業(yè)管理層日常管理的核心目標(biāo)，一樣是營運(yùn)資本和現(xiàn)金流管理的重要因素。企業(yè)收入的增長是企業(yè)現(xiàn)金流來源的一切。 利用現(xiàn)金盈余進(jìn)行投資3．1．4 營運(yùn)資本與經(jīng)營性現(xiàn)金流量關(guān)系：營運(yùn)資本與經(jīng)營性現(xiàn)金流量關(guān)系EBITDA是對公司經(jīng)營層考核的重要指標(biāo)。 用租用替代購買161。 快速的銷售161。161。 營運(yùn)資本來源=(長期負(fù)債+所有者權(quán)益） 長期資產(chǎn)161。在供應(yīng)鏈方面，,中位數(shù)為0。一方面民營企業(yè)被存貨占用大量資金，另一方面存貨管理效率低下，轉(zhuǎn)到周轉(zhuǎn)期較長。受全球金融危機(jī)的影響，民營企業(yè)面臨經(jīng)營因境，造成存貨大量積壓，這會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流管理的效率隆低。在貨幣政策寬松的年份企業(yè)通過加大短期借款的融入投入到利潤相對較高的長期投資中，在上市公司的表現(xiàn)為企業(yè)的擴(kuò)張，或大搞多元化產(chǎn)生做大沖動(dòng)。三、中國上市場公司采購渠道和營銷渠道營運(yùn)資金管理績效惡化較為普遍。巨人大廈以集資和賣樓花的方式籌款，有固定的利息和還款期限。確保銀行提供服務(wù)適合本公司并且定價(jià)公平。監(jiān)控已收回和支出的資金，啟動(dòng)付款和轉(zhuǎn)賬，控制銀行賬戶的現(xiàn)金余額以及在必要時(shí)轉(zhuǎn)移資金。161?！　‖F(xiàn)金管理人員的職責(zé):161。使用預(yù)測工具改進(jìn)公司的流動(dòng)性管理、財(cái)務(wù)管理、成本控制和資本預(yù)算。這要求公司有充足的可利用信貸，且將盈余資金投資于變現(xiàn)迅速而簡單的短期票據(jù)。早上購買新鮮農(nóng)產(chǎn)品，將配料轉(zhuǎn)變?yōu)槭澄?，然后在一天?dāng)中出售食物收回貨款。確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部和外部傳輸準(zhǔn)確迅速。現(xiàn)金管理九項(xiàng)主要職能:加快現(xiàn)金流入的速度并有效收集流入的現(xiàn)金。具體應(yīng)按企業(yè)實(shí)際情況和項(xiàng)目金額的重要性進(jìn)行分類。因?yàn)榇蠹叶紝W(xué)習(xí)過現(xiàn)金流量表，忘記了現(xiàn)金流的實(shí)質(zhì)分類。.Based on the fundamental realities of the country, 。我國的企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及最佳實(shí)務(wù)的研究將有助于提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平。企業(yè)現(xiàn)金流管理中的核心問題是人、理論觀念、工具。從現(xiàn)金流管理來說實(shí)際上很簡單：實(shí)際上應(yīng)該分為現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出二類。 什么是現(xiàn)金管理以及現(xiàn)金流現(xiàn)金管理模型：現(xiàn)金管理模型（圖表一）預(yù) 測借款投資現(xiàn)金支出現(xiàn)金收入流入現(xiàn)金池流出信息現(xiàn)金管理模型如圖一所示，我們可以清楚的看到現(xiàn)金分成流入和流出。集中已收回的資金。？將原材料轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)品采購原材料銷售產(chǎn)品經(jīng)營循環(huán)現(xiàn)金流入運(yùn)營成本現(xiàn)金流出現(xiàn)金流動(dòng)循環(huán)應(yīng)收賬款賬戶應(yīng)付賬款賬戶收款期會(huì)計(jì)循環(huán)已收到的付款發(fā)票付款定單存貨期商業(yè)循環(huán)圖表二 經(jīng)營循環(huán)、現(xiàn)金流動(dòng)、會(huì)計(jì)循環(huán)的關(guān)系大多數(shù)公司的經(jīng)營循環(huán)都是從原材料到生產(chǎn)到產(chǎn)成品。比較長的經(jīng)營周期和現(xiàn)金流動(dòng)周期。監(jiān)控已收回和支出的資金，啟動(dòng)付款和轉(zhuǎn)賬，控制銀行賬戶的現(xiàn)金余額以及在必要時(shí)轉(zhuǎn)移資金。確保銀行提供服務(wù)適合本公司并且定價(jià)公平。 確保充足的流動(dòng)性。 評估、監(jiān)控和控制風(fēng)險(xiǎn)。決定短期盈余現(xiàn)金的最佳用途。這經(jīng)常波及服務(wù)水平、及時(shí)性和成本控制之間的權(quán)衡。國美是通過擴(kuò)張?jiān)龆嚅T店，讓門店成為收現(xiàn)的機(jī)器，無償占用有賬期的供應(yīng)商的錢投資房地產(chǎn)。調(diào)查表明，從行業(yè)層面看，12個(gè)行業(yè)（%）采購渠道營運(yùn)資金管理績效惡化，16個(gè)行業(yè)（%）營銷渠道營運(yùn)資金管理績效亞化。形成了的現(xiàn)金流管理中的短期來源用于長期投資。 沒有有效的進(jìn)行現(xiàn)金流管理。 商業(yè)信用依賴度高。31。 營運(yùn)資本所需=（流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金）（流動(dòng)負(fù)債短期借款）161。 所需主要是企業(yè)短期營運(yùn)所需要資金（購貨、生產(chǎn)、放債）凈現(xiàn)金=現(xiàn)金短期借款161。 通貨膨脹161。 避免不必要的現(xiàn)金支出161。剔除了稅、投資、籌資項(xiàng)目、折舊和攤銷等經(jīng)營層一般不可控的項(xiàng)目?，F(xiàn)金流管理者控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，盡一切可能努力為企業(yè)收入的增長提供相關(guān)的現(xiàn)金資源。與周轉(zhuǎn)和結(jié)構(gòu)是并列的。 平均ＤＩＯ： 平均ＤＩＯ：161。首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)管理公司的財(cái)務(wù)狀況，量化任何資本預(yù)算或正在計(jì)劃的戰(zhàn)略投資決策的影響。讓我們一起來看一下當(dāng)好一個(gè)出納應(yīng)該有什么業(yè)務(wù)能力。因?yàn)閷τ诂F(xiàn)金流的管理，出納是第一線人員，一般財(cái)務(wù)經(jīng)理們都是不可能第一時(shí)間取得相關(guān)的信息，只有通過出納的第一時(shí)間反饋的信息或提出的建議才可能更加好的管好企業(yè)的現(xiàn)金流。企業(yè)的報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定，如批準(zhǔn)流程，預(yù)算額度等。精通現(xiàn)金流管理人員只會(huì)在以后的職場上越走越順。業(yè)務(wù)方面知識(shí)和能力：信用管理相關(guān)知識(shí)。并可以據(jù)此做出計(jì)劃與實(shí)際回款比例等指標(biāo)來作為對相關(guān)部門或人員的考核依據(jù)。法律方面與應(yīng)付賬款相關(guān)知識(shí)。“成本會(huì)計(jì)”可能是會(huì)計(jì)工作中最煩瑣的工作。企業(yè)的從財(cái)務(wù)來說可以建立核心競爭力的只有成本最優(yōu)。成本會(huì)計(jì)應(yīng)參與到此流程中去分析產(chǎn)品的成本毛利等，為相關(guān)部門人員提供決策的依據(jù)。返修率高看來只是小問題，但因?yàn)楝F(xiàn)分工精細(xì)化的今天，因?yàn)榉倒ば枰獣r(shí)間，客戶對產(chǎn)品有交貨期限的要求，可能會(huì)不能及時(shí)交貨，客戶就會(huì)撤銷定單。 二、如與研發(fā)部門溝通BOM中用料的成本分析，建議有綜合成本最低的料。有能力激勵(lì)和領(lǐng)導(dǎo)成本團(tuán)隊(duì)時(shí)。包括稅務(wù)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查一樣是建立在企業(yè)的會(huì)計(jì)核算的資料基礎(chǔ)上，通過會(huì)計(jì)報(bào)表，稅務(wù)申報(bào)表等資料進(jìn)行分析后，確定檢查的重點(diǎn)，并對會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行檢查的。當(dāng)然，在流入方面還有如企業(yè)增值稅營業(yè)稅的地方返還，所得稅的先征后返，外商的購買國產(chǎn)設(shè)備退稅等，具體可以結(jié)合企業(yè)的實(shí)際去籌劃?！岸悇?wù)會(huì)計(jì)”應(yīng)具備的相關(guān)知識(shí)和能力：一、三、如何成為“稅務(wù)經(jīng)理”。不論你的抬頭是什么，你已經(jīng)是一個(gè)“稅務(wù)經(jīng)理”了。161。企業(yè)無論是在開辦、發(fā)展、壯大、關(guān)閉等時(shí)期，資金籌劃管理控制都是很重要的。按現(xiàn)金流入和流出分為二大類