【正文】 但還有很大的提升空間，通過研究我國的現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀和最佳實務(wù)，希望有利于提高我國企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平?？梢哉f，網(wǎng)上銀行是在　Internet　上的虛擬銀行柜臺。3．4．2共享服務(wù)中心、內(nèi)部銀行、外包職能、電子網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金池管理。這樣你司就可以進行資金的籌劃，是讓多余的資金去投資或籌集不足的資金。關(guān)鍵是企業(yè)應(yīng)收賬款會計、銷售部門與客戶的溝通。當(dāng)然因為是按周的，所以以上工作量會比較大，如果有好的ERP系統(tǒng)和良好的基礎(chǔ)工作的配合，還有相關(guān)部門的協(xié)助是可以做到的。161。以下來重點介紹短期預(yù)測工具滾動十三周（季度）現(xiàn)金預(yù)測表：XXX公司 13周 應(yīng)收賬款的流入預(yù)測數(shù)可能是現(xiàn)實中最難預(yù)測的，一般的方法是按賬面上的明細應(yīng)收賬款的到期日填入每周中，還有就是讓銷售部門結(jié)合銷售預(yù)算及已得到的客戶定單等按周預(yù)計回款數(shù)，當(dāng)然可能要按每個客戶的實際等情況進行調(diào)整。當(dāng)然因為是按周的，所以以上工作量會比較大，如果有好的ERP系統(tǒng)和良好的基礎(chǔ)工作的配合，還有相關(guān)部門的協(xié)助是可以做到的。這樣現(xiàn)金實盤數(shù)加上銀行調(diào)節(jié)后的余額就是現(xiàn)金預(yù)算表的企業(yè)可用資金數(shù)了。此表每周一更新一次，將上周的實際數(shù)填入，對于預(yù)測差異較大的進行分析，并通過分析去修正相關(guān)項目對未來的預(yù)測數(shù)。是財務(wù)管理中最重要的一環(huán)。 大多數(shù)企業(yè)目前實務(wù)中應(yīng)用的現(xiàn)金流管理工具。有能力激勵和領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)團隊時。 業(yè)務(wù)方面知識和能力：了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，事先參與相關(guān)的稅務(wù)籌劃。做好企業(yè)內(nèi)稅相關(guān)崗位人員稅務(wù)知識的培訓(xùn)。稅務(wù)籌劃是現(xiàn)在的熱門，籌劃其實并不是高深莫測的，只要通過事先對于企業(yè)業(yè)務(wù)的參與和流程的設(shè)計，并結(jié)合對于稅法和會計知識的熟練運用就可以很好的做出企業(yè)的稅務(wù)預(yù)算。所以，要做好稅的關(guān)鍵自然就在于財稅結(jié)合，無論是流轉(zhuǎn)稅中的增值稅、營業(yè)稅還是企業(yè)的所得稅都是通過企業(yè)的會計核算為基礎(chǔ)來通過調(diào)整后，進行納稅申報的。并可以很好的與內(nèi)部部門等進行有效溝通。 溝通能力相關(guān)知識和能力：成本與內(nèi)部相關(guān)部門的溝通。精通電子表等相關(guān)工具。“成本會計”應(yīng)具備的相關(guān)知識和能力：一、簡而言之就是用數(shù)據(jù)來反映出返修的原因，提出分?jǐn)傁嚓P(guān)成本到相關(guān)責(zé)任部門或建議有權(quán)的管理人員出臺相應(yīng)措施來實現(xiàn)返修率的正常。供應(yīng)商開發(fā)部門的去詢價，定樣品?！俺杀緯嫛敝饕ぷ魇呛怂愫涂刂破髽I(yè)的所有存貨成本。他要核算和控制的是從材料變?yōu)樵诋a(chǎn)品，最終成為產(chǎn)成品的所有財稅處理。業(yè)務(wù)方面知識和能力：信用管理相關(guān)知識?！皯?yīng)收賬款會計”可以在日?！艾F(xiàn)金流”管理中，提供企業(yè)銷售預(yù)測與實際的對比表，信用分析表等相關(guān)信息，并據(jù)此制作出相對精確的應(yīng)收賬款回款計劃，財務(wù)經(jīng)理等相關(guān)人員可以據(jù)此作為依據(jù)，做出企業(yè)的“現(xiàn)金流”預(yù)測。掌握現(xiàn)金流相關(guān)知識。因為現(xiàn)金流管理其實是你為將來成為CFO等重要職位必須的知識積累。要了解相關(guān)票據(jù)的知識，如發(fā)票的真假，增值稅發(fā)票的相關(guān)知識。當(dāng)然在企業(yè)融資方面更加是有很多的方案可以提出，只要運用得當(dāng)可以為企業(yè)獲取很大的收益。出納管理的是企業(yè)最關(guān)鍵的資產(chǎn)“現(xiàn)金流”。下圖是一個典型的組織結(jié)構(gòu)圖。 平均ＤＳＯ： 平均ＤＳＯ：161。利潤（EBITDA）：是企業(yè)管理層日常管理的核心目標(biāo)，一樣是營運資本和現(xiàn)金流管理的重要因素。企業(yè)收入的增長是企業(yè)現(xiàn)金流來源的一切。 利用現(xiàn)金盈余進行投資3．1．4 營運資本與經(jīng)營性現(xiàn)金流量關(guān)系：營運資本與經(jīng)營性現(xiàn)金流量關(guān)系EBITDA是對公司經(jīng)營層考核的重要指標(biāo)。 用租用替代購買161。 快速的銷售161。161。 營運資本來源=(長期負債+所有者權(quán)益） 長期資產(chǎn)161。在供應(yīng)鏈方面，,中位數(shù)為0。一方面民營企業(yè)被存貨占用大量資金，另一方面存貨管理效率低下，轉(zhuǎn)到周轉(zhuǎn)期較長。受全球金融危機的影響，民營企業(yè)面臨經(jīng)營因境，造成存貨大量積壓，這會導(dǎo)致現(xiàn)金流管理的效率隆低。在貨幣政策寬松的年份企業(yè)通過加大短期借款的融入投入到利潤相對較高的長期投資中，在上市公司的表現(xiàn)為企業(yè)的擴張，或大搞多元化產(chǎn)生做大沖動。三、中國上市場公司采購渠道和營銷渠道營運資金管理績效惡化較為普遍。巨人大廈以集資和賣樓花的方式籌款，有固定的利息和還款期限。確保銀行提供服務(wù)適合本公司并且定價公平。監(jiān)控已收回和支出的資金，啟動付款和轉(zhuǎn)賬，控制銀行賬戶的現(xiàn)金余額以及在必要時轉(zhuǎn)移資金。161?！　‖F(xiàn)金管理人員的職責(zé):161。使用預(yù)測工具改進公司的流動性管理、財務(wù)管理、成本控制和資本預(yù)算。這要求公司有充足的可利用信貸，且將盈余資金投資于變現(xiàn)迅速而簡單的短期票據(jù)。早上購買新鮮農(nóng)產(chǎn)品，將配料轉(zhuǎn)變?yōu)槭澄?，然后在一天?dāng)中出售食物收回貨款。確保財務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部和外部傳輸準(zhǔn)確迅速。現(xiàn)金管理九項主要職能:加快現(xiàn)金流入的速度并有效收集流入的現(xiàn)金。具體應(yīng)按企業(yè)實際情況和項目金額的重要性進行分類。因為大家都學(xué)習(xí)過現(xiàn)金流量表，忘記了現(xiàn)金流的實質(zhì)分類。.Based on the fundamental realities of the country, 。我國的企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及最佳實務(wù)的研究將有助于提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平。企業(yè)現(xiàn)金流管理中的核心問題是人、理論觀念、工具。從現(xiàn)金流管理來說實際上很簡單：實際上應(yīng)該分為現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出二類。 什么是現(xiàn)金管理以及現(xiàn)金流現(xiàn)金管理模型：現(xiàn)金管理模型（圖表一）預(yù) 測借款投資現(xiàn)金支出現(xiàn)金收入流入現(xiàn)金池流出信息現(xiàn)金管理模型如圖一所示，我們可以清楚的看到現(xiàn)金分成流入和流出。集中已收回的資金。？將原材料轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)品采購原材料銷售產(chǎn)品經(jīng)營循環(huán)現(xiàn)金流入運營成本現(xiàn)金流出現(xiàn)金流動循環(huán)應(yīng)收賬款賬戶應(yīng)付賬款賬戶收款期會計循環(huán)已收到的付款發(fā)票付款定單存貨期商業(yè)循環(huán)圖表二 經(jīng)營循環(huán)、現(xiàn)金流動、會計循環(huán)的關(guān)系大多數(shù)公司的經(jīng)營循環(huán)都是從原材料到生產(chǎn)到產(chǎn)成品。比較長的經(jīng)營周期和現(xiàn)金流動周期。監(jiān)控已收回和支出的資金，啟動付款和轉(zhuǎn)賬，控制銀行賬戶的現(xiàn)金余額以及在必要時轉(zhuǎn)移資金。確保銀行提供服務(wù)適合本公司并且定價公平。 確保充足的流動性。 評估、監(jiān)控和控制風(fēng)險。決定短期盈余現(xiàn)金的最佳用途。這經(jīng)常波及服務(wù)水平、及時性和成本控制之間的權(quán)衡。國美是通過擴張增多門店，讓門店成為收現(xiàn)的機器，無償占用有賬期的供應(yīng)商的錢投資房地產(chǎn)。調(diào)查表明，從行業(yè)層面看，12個行業(yè)（%）采購渠道營運資金管理績效惡化，16個行業(yè)（%）營銷渠道營運資金管理績效亞化。形成了的現(xiàn)金流管理中的短期來源用于長期投資。 沒有有效的進行現(xiàn)金流管理。 商業(yè)信用依賴度高。31。 營運資本所需=（流動資產(chǎn)現(xiàn)金）（流動負債短期借款）161。 所需主要是企業(yè)短期營運所需要資金（購貨、生產(chǎn)、放債）凈現(xiàn)金=現(xiàn)金短期借款161。 通貨膨脹161。 避免不必要的現(xiàn)金支出161。剔除了稅、投資、籌資項目、折舊和攤銷等經(jīng)營層一般不可控的項目?，F(xiàn)金流管理者控制風(fēng)險的前提下，盡一切可能努力為企業(yè)收入的增長提供相關(guān)的現(xiàn)金資源。與周轉(zhuǎn)和結(jié)構(gòu)是并列的。 平均ＤＩＯ： 平均ＤＩＯ：161。首席財務(wù)官負責(zé)管理公司的財務(wù)狀況，量化任何資本預(yù)算或正在計劃的戰(zhàn)略投資決策的影響。讓我們一起來看一下當(dāng)好一個出納應(yīng)該有什么業(yè)務(wù)能力。因為對于現(xiàn)金流的管理，出納是第一線人員，一般財務(wù)經(jīng)理們都是不可能第一時間取得相關(guān)的信息，只有通過出納的第一時間反饋的信息或提出的建議才可能更加好的管好企業(yè)的現(xiàn)金流。企業(yè)的報銷的相關(guān)規(guī)定，如批準(zhǔn)流程，預(yù)算額度等。精通現(xiàn)金流管理人員只會在以后的職場上越走越順。業(yè)務(wù)方面知識和能力：信用管理相關(guān)知識。并可以據(jù)此做出計劃與實際回款比例等指標(biāo)來作為對相關(guān)部門或人員的考核依據(jù)。法律方面與應(yīng)付賬款相關(guān)知識?！俺杀緯嫛笨赡苁菚嫻ぷ髦凶顭┈嵉墓ぷ?。企業(yè)的從財務(wù)來說可以建立核心競爭力的只有成本最優(yōu)。成本會計應(yīng)參與到此流程中去分析產(chǎn)品的成本毛利等，為相關(guān)部門人員提供決策的依據(jù)。返修率高看來只是小問題，但因為現(xiàn)分工精細化的今天，因為返工需要時間，客戶對產(chǎn)品有交貨期限的要求，可能會不能及時交貨，客戶就會撤銷定單。 二、如與研發(fā)部門溝通BOM中用料的成本分析，建議有綜合成本最低的料。有能力激勵和領(lǐng)導(dǎo)成本團隊時。包括稅務(wù)對企業(yè)進行稅務(wù)檢查一樣是建立在企業(yè)的會計核算的資料基礎(chǔ)上，通過會計報表，稅務(wù)申報表等資料進行分析后，確定檢查的重點，并對會計賬薄和會計憑證進行檢查的。當(dāng)然，在流入方面還有如企業(yè)增值稅營業(yè)稅的地方返還，所得稅的先征后返，外商的購買國產(chǎn)設(shè)備退稅等，具體可以結(jié)合企業(yè)的實際去籌劃?！岸悇?wù)會計”應(yīng)具備的相關(guān)知識和能力：一、三、如何成為“稅務(wù)經(jīng)理”。不論你的抬頭是什么，你已經(jīng)是一個“稅務(wù)經(jīng)理”了。161。企業(yè)無論是在開辦、發(fā)展、壯大、關(guān)閉等時期，資金籌劃管理控制都是很重要的。按現(xiàn)金流入和流出分為二大類