財務監(jiān)督制度全-預覽頁
【正文】 持下定期召開資金平衡會，并制定資金使用計劃。 對會計憑證和會計帳本的監(jiān)督會計憑證必須按規(guī)定填寫，確保原始憑證真實性、合法性、真確性、完整性，對記載不準確不完整的原始憑證予以退回。二、 內(nèi)部的原始記錄原燃材料、包裝物、輔材的購進填制入庫單據(jù)，連同購貨發(fā)票一同作為財務部門辦理付款手續(xù)的憑證。司機出差的派車單必需按項目如實填寫報有關(guān)領(lǐng)導審批簽字作為報銷補助憑據(jù)。對外開出的原始憑證，必須加蓋公章。一式幾聯(lián)的原始憑證應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。財務人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記帳憑證。開票時，一定要先查看微機提示的發(fā)票代碼和號碼與打印的發(fā)票是否一致，以及發(fā)票的單位名稱、地址、電話號碼、稅務登記號是否準確。當月發(fā)現(xiàn)發(fā)票錯開或購貨方退票，此時如果雙方均未做帳務處理，則在發(fā)票上蓋“作廢”戳記，同時必須在系統(tǒng)中進行微機作廢發(fā)票操作；如果雙方均已做帳，則在當?shù)囟悇詹块T開具沖回證明，退回開具方一聯(lián)，并做財務處理，然后重新開具正確發(fā)票。1開具發(fā)票單位應設專人管理，避免出現(xiàn)發(fā)票遺失等問題；注意防偽稅控設備應放在有安全防護設施的辦公室內(nèi)，不得擅自修改程序、不得擅自進行“發(fā)票卸庫”操作。三、現(xiàn)金報銷者，必須填制現(xiàn)金報銷單，附上所有原始憑證經(jīng)財務主管領(lǐng)導或其授權(quán)人員審核確認。六、 凡發(fā)放工薪的現(xiàn)金支出必須根據(jù)勞資部門主管簽字同意的工薪支付單提取和發(fā)放現(xiàn)金。十、 全公司各部門不準私設小金庫。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 每項支票支出，都必須經(jīng)過授權(quán)的支票簽署者的審批并簽發(fā)。支票存根附在發(fā)票后面。 使用支票時，原則上不能超過請領(lǐng)時的限額。 財務專用章應由專人保管，個人名章須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 加大應收帳款的催收力度。凡是符合壞帳條件的壞帳，5000元以下的由經(jīng)營部門會同財務部門審核后進行帳務處理。四、 壞帳的提取方法及比例本公司采取備抵法按期估計壞帳損失，%計提壞帳準備。記帳憑證摘要欄要寫明其應收、應付票據(jù)的經(jīng)辦人，票面的日期，必須附對方單位或我方票據(jù)的正面、反面的復印件及收據(jù)作為原始憑證附件備查。 專業(yè)整理分享
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