【正文】 計 (本期發(fā)生額 ) 本期減少額合計 (本期發(fā)生額 ) 會計期末 ， 本期收入增加額減去本期收入減少額后的差額為轉(zhuǎn)銷 額 ， 轉(zhuǎn)入 “ 利潤 ” 賬戶； 收入類賬戶一般沒有期末余額 。 3）業(yè) 主 A增加投資 10,000元，投入現(xiàn)金。 借 : 現(xiàn)金 10,000 貸 : 實收資本 A 10,000 4）業(yè)主 B提取現(xiàn)金 5,000元自用。 貸記符號不能寫在借記符號的同一行上， 164。 借：原材料 20220 貸：銀行存款 14000 應付賬款 6000 會計循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 三 、 會計分錄和會計憑證 會計分錄 （ accounting entry） 會計循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 三 、 會計分錄和會計憑證 會計憑證 （ accounting document） ? 會計憑證，簡稱憑證，就是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確 經(jīng)濟責任的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。 ? 自制原始憑證 是指在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時， 由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門或人員填制的憑證 。 記帳憑證（傳票）： 收款憑證（ receipt voucher）：涉及貨幣資金收款的經(jīng)濟業(yè)務 付款憑證（ disbursement voucher）：涉及貨幣資金付款的經(jīng) 濟業(yè)務 轉(zhuǎn)賬憑證（ transfer voucher）：不涉及貨幣資金收付款的經(jīng)濟 業(yè)務 會計循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 三 、 會計分錄和會計憑證 記賬憑證的審核內(nèi)容： ① 是否附有原始憑證 ② 賬戶名稱、金額是否正確，對應關系是否清晰 ③ 有關項目是否填列齊全，有關人員是否簽字或蓋章 會計循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 四 、 會計賬簿 賬簿 （ book of accounts） （ 1）賬簿概念： 會計賬簿簡稱賬簿，是按照會計科目開設賬戶，并由具有一定格式、互有聯(lián)系的若干賬頁所組成，以會計憑證為依據(jù)，序時、分類地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的簿籍。 總分類賬 摘要 借方 貸方 余額 借 /貸 年 憑證 月 日 種類 編號 總分類賬格式（三欄式） 會計循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 四 、 會計賬簿 管理費用明細賬 摘要 借方 工資 余額 水電費 年 憑證 月 日 種類 編號 辦公費 合計 貸方 摘要 收入 發(fā)出 數(shù)量 結(jié)存 年 憑證 月 日 種類 編號 金額 單價 數(shù)量 金額 單價 數(shù)量 金額 單價 庫存商品明細賬 多欄式明細分類賬格式 數(shù)量金額式明細分類賬格式 會計循環(huán)（一）：分錄、記賬與調(diào)整 四 、 會計賬簿 賬簿 （ book of accounts） （ 6）備查賬（ memorandum account） 備查賬，又稱輔助賬，是對某些在日記賬和 分類賬中 未能記錄的經(jīng)濟事項或記錄不全的經(jīng)濟 業(yè)務進行補充登記 的賬簿。 164。 164。 試算表根據(jù)各分類賬的借貸余額匯 總編制而成 ， 依據(jù)試算表編制財務報表將比直接依據(jù)分 類賬更為方便 ， 對擁有大量分類賬的企業(yè)而言 ， 尤為便捷 。 ⊙ 借貸同時重復記賬 。 并在 劃線處加蓋更正人圖章，以示負責。 哇！ 終于結(jié)束了。 （ 2）編制資產(chǎn)負債表 （ 3）編制利潤表 （ 4）編制現(xiàn)金流量表 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 東方有限責任公司 12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： （ 1） 1日，銷售產(chǎn)品一批，計 300000元，增值稅（ 17%）51000元，共計 351000元，已通過銀行收款。 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 5） 8日，從銀行提取現(xiàn)金 80000元，準備發(fā)工資。 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 9） 16日，通過銀行支付廣告費 4000元。 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 13） 25日，從星光公司購入材料一批 100000元，增值稅（ 17%） 17000元，共計 117000元，已通過銀行付款，材料驗收入庫。 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 16） 31日，按權責發(fā)生制作以下賬項調(diào)整： ② 本月份應計銀行存款利息收入為 3000元。 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 16） 31日，按權責發(fā)生制作以下賬項調(diào)整： ⑥ 計提本月所得稅 39372元。 ② 結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 402022元。 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 庫存現(xiàn)金 貸 期初余額 3740 （ 5） 80000 （ 8） 3600 （ 4） 2022 （ 6） 80000 （ 7） 350 （ 10） 800 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 銀行存款 貸 期初余額 70175 （ 1） 351000 （ 12） 234000 （ 2） 152100 （ 3） 702 （ 5） 80000 （ 8） 3600 （ 9） 4000 （ 11） 6000 （ 13） 117000 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 應收賬款 貸 期初余額 6000 借 其他應收款 貸 （ 4） 2022 （ 7） 2022 （ 16） / ② 3000 借 原材料 貸 期初余額 128100 （ 2） 130000 （ 13） 100000 （ 15） 294200 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 庫存商品 貸 期初余額 547785 借 待攤費用 貸 期初余額 2400 借 固定資產(chǎn) 貸 期初余額 318000 （ 17） / ② 402022 （ 17） / ③ 350000 （ 16） / ③ 500 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 累計折舊 貸 期初余額 160800 借 應付賬款 貸 期初余額 1550 借 銀行借款 貸 期初余額 324085 （ 16） / ④ 1600 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 應付職工薪酬 貸 （ 14） 81000 期初余額 1975 （ 6） 80000 （ 14） 11340 （ 10） 800 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 應交稅費 貸 期初余額 2250 （ 1） 51000 （ 12） 34000 （ 16） / ⑥ 39372 （ 2） 22100 （ 13） 17000 借 預提費用 貸 期初余額 4500 （ 16） / ① 5000 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 實收資本 貸 期初余額 650000 借 生產(chǎn)成本 貸 期初余額 68960 （ 11） 4000 （ 14） 64800 （ 14） 9072 （ 15） 293500 （ 17） / ① 1660 （ 17） / ② 402022 會計循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 制造費用 貸 借 主營業(yè)務收入