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[財(cái)務(wù)管理]模塊一 旅游企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)-預(yù)覽頁

2025-02-12 18:01 上一頁面

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【正文】 計(jì) (本期發(fā)生額 ) 本期減少額合計(jì) (本期發(fā)生額 ) 會(huì)計(jì)期末 , 本期收入增加額減去本期收入減少額后的差額為轉(zhuǎn)銷 額 , 轉(zhuǎn)入 “ 利潤(rùn) ” 賬戶; 收入類賬戶一般沒有期末余額 。 3)業(yè) 主 A增加投資 10,000元,投入現(xiàn)金。 借 : 現(xiàn)金 10,000 貸 : 實(shí)收資本 A 10,000 4)業(yè)主 B提取現(xiàn)金 5,000元自用。 貸記符號(hào)不能寫在借記符號(hào)的同一行上, 164。 借:原材料 20220 貸:銀行存款 14000 應(yīng)付賬款 6000 會(huì)計(jì)循環(huán)(一):分錄、記賬與調(diào)整 三 、 會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)分錄 ( accounting entry) 會(huì)計(jì)循環(huán)(一):分錄、記賬與調(diào)整 三 、 會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證 ( accounting document) ? 會(huì)計(jì)憑證,簡(jiǎn)稱憑證,就是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確 經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明,也是登記賬簿的依據(jù)。 ? 自制原始憑證 是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí), 由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門或人員填制的憑證 。 記帳憑證(傳票): 收款憑證( receipt voucher):涉及貨幣資金收款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 付款憑證( disbursement voucher):涉及貨幣資金付款的經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù) 轉(zhuǎn)賬憑證( transfer voucher):不涉及貨幣資金收付款的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)循環(huán)(一):分錄、記賬與調(diào)整 三 、 會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)憑證 記賬憑證的審核內(nèi)容: ① 是否附有原始憑證 ② 賬戶名稱、金額是否正確,對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰 ③ 有關(guān)項(xiàng)目是否填列齊全,有關(guān)人員是否簽字或蓋章 會(huì)計(jì)循環(huán)(一):分錄、記賬與調(diào)整 四 、 會(huì)計(jì)賬簿 賬簿 ( book of accounts) ( 1)賬簿概念: 會(huì)計(jì)賬簿簡(jiǎn)稱賬簿,是按照會(huì)計(jì)科目開設(shè)賬戶,并由具有一定格式、互有聯(lián)系的若干賬頁所組成,以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),序時(shí)、分類地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。 總分類賬 摘要 借方 貸方 余額 借 /貸 年 憑證 月 日 種類 編號(hào) 總分類賬格式(三欄式) 會(huì)計(jì)循環(huán)(一):分錄、記賬與調(diào)整 四 、 會(huì)計(jì)賬簿 管理費(fèi)用明細(xì)賬 摘要 借方 工資 余額 水電費(fèi) 年 憑證 月 日 種類 編號(hào) 辦公費(fèi) 合計(jì) 貸方 摘要 收入 發(fā)出 數(shù)量 結(jié)存 年 憑證 月 日 種類 編號(hào) 金額 單價(jià) 數(shù)量 金額 單價(jià) 數(shù)量 金額 單價(jià) 庫存商品明細(xì)賬 多欄式明細(xì)分類賬格式 數(shù)量金額式明細(xì)分類賬格式 會(huì)計(jì)循環(huán)(一):分錄、記賬與調(diào)整 四 、 會(huì)計(jì)賬簿 賬簿 ( book of accounts) ( 6)備查賬( memorandum account) 備查賬,又稱輔助賬,是對(duì)某些在日記賬和 分類賬中 未能記錄的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或記錄不全的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記 的賬簿。 164。 164。 試算表根據(jù)各分類賬的借貸余額匯 總編制而成 , 依據(jù)試算表編制財(cái)務(wù)報(bào)表將比直接依據(jù)分 類賬更為方便 , 對(duì)擁有大量分類賬的企業(yè)而言 , 尤為便捷 。 ⊙ 借貸同時(shí)重復(fù)記賬 。 并在 劃線處加蓋更正人圖章,以示負(fù)責(zé)。 哇! 終于結(jié)束了。 ( 2)編制資產(chǎn)負(fù)債表 ( 3)編制利潤(rùn)表 ( 4)編制現(xiàn)金流量表 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 東方有限責(zé)任公司 12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): ( 1) 1日,銷售產(chǎn)品一批,計(jì) 300000元,增值稅( 17%)51000元,共計(jì) 351000元,已通過銀行收款。 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 ( 5) 8日,從銀行提取現(xiàn)金 80000元,準(zhǔn)備發(fā)工資。 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 ( 9) 16日,通過銀行支付廣告費(fèi) 4000元。 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 ( 13) 25日,從星光公司購(gòu)入材料一批 100000元,增值稅( 17%) 17000元,共計(jì) 117000元,已通過銀行付款,材料驗(yàn)收入庫。 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 ( 16) 31日,按權(quán)責(zé)發(fā)生制作以下賬項(xiàng)調(diào)整: ② 本月份應(yīng)計(jì)銀行存款利息收入為 3000元。 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 ( 16) 31日,按權(quán)責(zé)發(fā)生制作以下賬項(xiàng)調(diào)整: ⑥ 計(jì)提本月所得稅 39372元。 ② 結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 402022元。 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 借 庫存現(xiàn)金 貸 期初余額 3740 ( 5) 80000 ( 8) 3600 ( 4) 2022 ( 6) 80000 ( 7) 350 ( 10) 800 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 借 銀行存款 貸 期初余額 70175 ( 1) 351000 ( 12) 234000 ( 2) 152100 ( 3) 702 ( 5) 80000 ( 8) 3600 ( 9) 4000 ( 11) 6000 ( 13) 117000 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 借 應(yīng)收賬款 貸 期初余額 6000 借 其他應(yīng)收款 貸 ( 4) 2022 ( 7) 2022 ( 16) / ② 3000 借 原材料 貸 期初余額 128100 ( 2) 130000 ( 13) 100000 ( 15) 294200 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 借 庫存商品 貸 期初余額 547785 借 待攤費(fèi)用 貸 期初余額 2400 借 固定資產(chǎn) 貸 期初余額 318000 ( 17) / ② 402022 ( 17) / ③ 350000 ( 16) / ③ 500 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 借 累計(jì)折舊 貸 期初余額 160800 借 應(yīng)付賬款 貸 期初余額 1550 借 銀行借款 貸 期初余額 324085 ( 16) / ④ 1600 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 借 應(yīng)付職工薪酬 貸 ( 14) 81000 期初余額 1975 ( 6) 80000 ( 14) 11340 ( 10) 800 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 期初余額 2250 ( 1) 51000 ( 12) 34000 ( 16) / ⑥ 39372 ( 2) 22100 ( 13) 17000 借 預(yù)提費(fèi)用 貸 期初余額 4500 ( 16) / ① 5000 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 借 實(shí)收資本 貸 期初余額 650000 借 生產(chǎn)成本 貸 期初余額 68960 ( 11) 4000 ( 14) 64800 ( 14) 9072 ( 15) 293500 ( 17) / ① 1660 ( 17) / ② 402022 會(huì)計(jì)循環(huán)(二):結(jié)賬與編表 借 制造費(fèi)用 貸 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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