非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)(1)-預(yù)覽頁
【正文】 興趣很害怕25%有興趣，不害怕15%為什么很多管理者怕 “ 財(cái)會(huì) ” ? 專業(yè)性太強(qiáng)，隔行如隔山 ? “ 財(cái)會(huì) ” 歷來是企業(yè)的 “ 禁地 ” ，沒有什么機(jī)會(huì)接觸到 “ 財(cái)會(huì) ” 運(yùn)作的全過程，不知其 “ 深淺 ” 。 工作中還是要與財(cái)會(huì)打交道 ? 預(yù)算與資金使用 ? 成本核算與控制 ? 費(fèi)用分?jǐn)偱c控制 ? 應(yīng)收、應(yīng)付 ? 效益與獎(jiǎng)金提成 ? 這些都關(guān)系到每位中高層管理者的工作利益、工作進(jìn)展以及工作情緒。 ? 反映企業(yè)收入與費(fèi)用的配比，反映經(jīng)濟(jì)資源的來源與分布狀況。 – 所有者權(quán)益 ：企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。 財(cái)會(huì)人員的工作語言是什么？ ? 單據(jù) ——原始憑證 、 記賬憑證 。 ? 根據(jù)會(huì)計(jì)要素，會(huì)計(jì)科目分為 5大類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、權(quán)益類、收入類、費(fèi)用類。 財(cái)務(wù)管理的 “ 語言 ” — 記帳 ? 借貸記帳法（ T型帳） – 以 “ 借 ” 和 “ 貸 ” 為記帳符號(hào)（不代表增減），記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生及其對(duì)會(huì)計(jì)要素各項(xiàng)目的影響的復(fù)式記帳法 。 ? 存量與流量 – 存量是指企業(yè)在某時(shí)可支配的貨幣或其他形式的財(cái)富。 9. 固定資產(chǎn)： 指企業(yè)購(gòu)建房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)時(shí)支付的成本 ； ： 指固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊 ； ： 指通過長(zhǎng)期使用可以為企業(yè)帶來超額收益的無實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)； ： 指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益而應(yīng)該在以后分期攤銷的長(zhǎng) 期費(fèi)用，如開辦費(fèi)等 負(fù)債 ： 指企業(yè)向銀行或其他單位取得的短期貸款； ： 指企業(yè)購(gòu)買商品或接受勞務(wù)而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)等 ； ： 指企業(yè)除上述應(yīng)付款之外的其他各種應(yīng)付項(xiàng)目 ； ： 指企業(yè)于本期計(jì)提但尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)提利息等 ： 指企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)取得的一年以上的貸款； ： 指企業(yè)為籌措長(zhǎng)期資金而發(fā)行的企業(yè)債務(wù) ； ： 指企業(yè)因引進(jìn)設(shè)備或融資租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)。 1. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與成本： 指企業(yè)從事商品生產(chǎn)銷售或服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入與成本 ； 2. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金： 指企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城 市維護(hù)建設(shè)稅等 ； 3. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用： 指企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購(gòu)入商品等過 程中發(fā)生的費(fèi)用 ； 4. 管理費(fèi)用： 指企業(yè)在生產(chǎn)與銷售時(shí)發(fā)生的間接費(fèi)用 ； 5. 財(cái)務(wù)費(fèi)用： 指企業(yè)的貸款利息及銀行手續(xù)費(fèi)用等 ； 6. 投資收益： 指企業(yè)對(duì)外投資所獲得的回報(bào) ； 7. 營(yíng)業(yè)外收入： 指企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包 括固定資產(chǎn)盤盈，處置固定資產(chǎn)凈收益，出售無形資產(chǎn)收益，罰款凈收入等 ； 8. 營(yíng)業(yè)外支出： 如固定資產(chǎn)盤虧，處置固定資產(chǎn)損失，出售無形資 產(chǎn)損失，債務(wù)重組損失，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備， 罰款支出，捐贈(zèng)支出，非常損失等； 現(xiàn)金流量表 計(jì)量方法 ? 直接法 直接法以銷售中的現(xiàn)金收入為起點(diǎn)，逐項(xiàng)加減，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可直接從會(huì)計(jì)記錄中獲得，報(bào)表將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及融資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別列示，清晰明了，直接法是我國(guó)財(cái)政部倡導(dǎo)的方法。間接法是對(duì)凈利潤(rùn)的調(diào)整，結(jié)果應(yīng)該一致。 基地公司如何控制現(xiàn)金流： 應(yīng)收、應(yīng)付賬款的控制。 ? 持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè) – 企業(yè)在可以預(yù)見的未來不會(huì)破產(chǎn)，而是持續(xù)不斷地經(jīng)營(yíng)下去。 ? 實(shí)現(xiàn)原則 – 該原則包含一系列的規(guī)則，幫助財(cái)會(huì)人員確認(rèn)收入或費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，可以在財(cái)務(wù)報(bào)表中加以確認(rèn)、記錄和報(bào)告。 ? 穩(wěn)健性原則 – 企業(yè)在處理不確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)持保守謹(jǐn)慎態(tài)度。 ? 因此管理人員關(guān)心的問題之一 – 如果增加產(chǎn)量，附加的費(fèi)用是多少？ ——邊際成本 當(dāng)增加生產(chǎn)一單位產(chǎn)品時(shí)，邊際成本若低于當(dāng)時(shí)的平均成本，這單位產(chǎn)品生產(chǎn)后會(huì)使平均成本降低；而若增加生產(chǎn)一單位產(chǎn)品的邊際成本高于當(dāng)時(shí)的平均成本時(shí)，這單位產(chǎn)品生產(chǎn)后會(huì)使平均成本提高。 – 終值 FVn = PV0 ( 1+r)n – 現(xiàn)值 PV= FVn / ( 1+r)n 財(cái)務(wù)管理的工具 —— 資本成本 ? 資本成本 – 企業(yè)從各種來源籌集的資金不能無償使用，需要付出代價(jià) ,也就是要向提供資金的股東、銀行、債券持有人等支付股息、利息等作為報(bào)酬。 – 對(duì)同行業(yè)不同企業(yè)之間進(jìn)行的對(duì)比分析，反映企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)在同行業(yè)中的地位。 – DOL= 貢獻(xiàn)毛益 /息稅前利潤(rùn) =100000/60000 = ? 財(cái)務(wù)杠桿（ DFL） – 由于存在固定的利息費(fèi)用，而造成公司每股盈余的變動(dòng)率大于息稅前利潤(rùn)的變
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