[管理學(xué)]非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理-預(yù)覽頁
【正文】 我沒錢，你讓我怎么還 ？ 所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 總額觀察 資產(chǎn) 年初 年末 負(fù)債及權(quán)益 年初 年末 貨幣資金 3897 2912 應(yīng)付票據(jù) 5031 1715 短期投資 1000 0 負(fù)債合計(jì) 10889 6585 固定資產(chǎn) 7318 7142 權(quán)益合計(jì) 7685 9921 資產(chǎn)合計(jì) 18574 16506 負(fù)債及權(quán)益 合計(jì) 18574 16506 （二）閱讀資產(chǎn)負(fù)債表的基本方法和技巧 具體項(xiàng)目瀏覽表一 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初 年末 短期投資 1000 0 應(yīng)付票據(jù) 5031 1715 負(fù)債合計(jì) 10889 6585 所有者權(quán)益合計(jì) 7685 9921 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 18574 16506 ? 具體項(xiàng)目瀏覽表二 所有者權(quán)益 期初 期末 實(shí)收資本 5000 5500 資本公積 539 1039 盈余公積 1726 2068 未分配利潤 420 1314 所有者 權(quán)益合計(jì) 7685 9921 透視財(cái)務(wù)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 247。 ② 某公司購入手機(jī)，購入時總價值是10萬，幾天后該批手機(jī)降價了，現(xiàn)價值 6萬。因?yàn)榇尕浛赡苜H值，且存貨跌價準(zhǔn)備未必計(jì)提充分（計(jì)提過程的主觀性）。 ④ 部分無形資產(chǎn)。 如果購貨方不講信譽(yù)，遲遲不肯付款，甚至來個一拍屁股走人 ，這筆錢很有可能變成呆賬。 三大要素之間的依存關(guān)系： 收入 費(fèi)用 =利潤 2 利 潤 表 的 結(jié) 構(gòu) 內(nèi) 容 項(xiàng)目 本期數(shù) 上年同期 營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金 營業(yè)利潤 減：期間費(fèi)用 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 利潤總額 減：所得稅 凈利潤 要想獲取更多的利潤，必須控制好成本和費(fèi)用 財(cái)務(wù)圣經(jīng) 利潤表的計(jì)算方法 ⑴ 營業(yè)利潤 =營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金 ⑵ 利潤總額 =營業(yè)利潤－營業(yè)費(fèi)－管理費(fèi)－財(cái)務(wù)費(fèi) +營業(yè)外收支 ⑶ 凈利潤 =利潤總額－所得稅費(fèi) 利潤表的作用 ◎ 可以反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果 ◎有助于評價企業(yè)的獲利能力、償債能力 ◎可以幫助我們預(yù)測企業(yè)的發(fā)展變化趨勢 （二）利潤表的閱讀方法和技巧 檢查經(jīng)營成果 把握結(jié)果 —— 是賺錢了 ， 還是賠錢了 分層觀察 —— 搞清楚賺錢或賠錢的環(huán)節(jié) 目標(biāo)對比 —— 對賺錢滿意還是不滿意 透視財(cái)務(wù)比率 銷售毛利率 =銷售毛利額 247。 收到的現(xiàn)金不一定全部是當(dāng)期的收入 , 支付的現(xiàn)金也不一定都是當(dāng)期的費(fèi)用 。 現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系 現(xiàn)金流量凈增加額 = 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 +投資活動現(xiàn)金流量凈額 +籌資活動現(xiàn)金流量凈額 +匯率變動對現(xiàn)金影響額 （三）現(xiàn)金流量表的閱讀方法和技巧 透視經(jīng)營活動 ◎ 關(guān)注重點(diǎn)：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與利潤表中的營業(yè)收入總額相比較，以大致判斷企業(yè)現(xiàn)金銷售率 。 ◎ 如果經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零并在補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)付成本后還有剩余，這意味著經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量將會對企業(yè)投資發(fā)展作出
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