【正文】 5%。征繳養(yǎng)老保險(xiǎn)稅的基數(shù)上有封頂，相當(dāng)于當(dāng)年最低工資的 6倍、平均工資的 2倍左右。 美國養(yǎng)老金給付的計(jì)算 ?第一步，將雇員全部工作年限的各年度工薪收入按同一基期指數(shù)化，即可得到雇員各年的指數(shù)化收入（ Indexed earnings）； ?第二步，選擇 35個(gè)最大的年度指數(shù)化收入相加總后，除以 35（年），再除以 12（月），即得到雇員月平均指數(shù)化收入（ AIME）； 美國養(yǎng)老金給付的計(jì)算 ? 第三步，根據(jù)每年公布的兩個(gè)拐點(diǎn)（ bend points）數(shù)據(jù)，通過“三級(jí)超額累退”法計(jì)算，即可得到基本保險(xiǎn)額（ PIA）。它是將 2022年第三季度與 2022年第三季度的月平均消費(fèi)者價(jià)格指數(shù)（ CPI）對(duì)比的漲幅，分子與分母均采用定基指數(shù)計(jì)算。 指數(shù)化平均月收入 ?(Average Indexed Monthly Earnings，簡稱AIME)代表的是福利金領(lǐng)取者整個(gè)勞動(dòng)期間的 月平均工薪水平 ，指數(shù)化是為了排除價(jià)格變動(dòng)影響，保證可比性。 舉例： ?1993年到達(dá) 65歲因而退休者的基本保險(xiǎn)金計(jì)算公式是： 前 401美元的 AIME 90%+402至 2420美元之間的 AIME 32%+2420美元以上的AIME 15%=PIA 例如：根據(jù)公式，當(dāng) AIME為 200美元時(shí)，PIA則為 180美元， 即 200 90%=180美元； 當(dāng) AIME為 1600美元時(shí)， PIA為 745美元， 即 401 90%+(1600－ 401) 32%=745美元。那時(shí)，仍可選擇在 62歲時(shí)退休，但福利金扣減的比例還要增大。非單身者 65歲退休，靠其撫養(yǎng)的配偶或子女則 可額外 領(lǐng)取基本保險(xiǎn)金的 1/2。大多數(shù)人需要工作 10年，并按規(guī)定繳納社會(huì)保障稅，才有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，但在 62歲以前不能領(lǐng)取國家養(yǎng)老金。到達(dá) 65歲按規(guī)定應(yīng)領(lǐng)取養(yǎng)老金的人員，如果暫時(shí)本領(lǐng)取養(yǎng)老金者，可延遲至70歲后領(lǐng)取。原先在 1935年通過的社會(huì)保障法主要是保證向 65歲以上退休者每月支付養(yǎng)老金，這部分屬于老年保險(xiǎn) (Old Age Insurance)，即 OAI。而且收入再分配的成份不斷增大，直到 1972年建立“補(bǔ)充性保障收入” (SSI)項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目主要 是收入再分配項(xiàng)目。 ?值得特別注意的是，美國 1965年通過立法，在 1966年開始實(shí)施的 醫(yī)療保險(xiǎn)(Medicare)項(xiàng)目中的住院保險(xiǎn) (Hospital Insurance，簡稱 HI)也是通過工薪稅籌資，但它主要屬于社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目。制訂這種政策的本意是保證雇員和雇主平等負(fù)擔(dān)，但實(shí)際上并不一定能夠如此。 社會(huì)保障信托基金 ? 社會(huì)保障信托基金既是經(jīng)濟(jì)問題又是政治問題。 ?目前，美國正在工作者與退休人員的比例約為:1。 ?而當(dāng)高峰期人口退休時(shí)，社會(huì)保障工薪稅收入將會(huì)小于社會(huì)保障福利金支出，差額可由社會(huì)保障信托基金的盈余來彌補(bǔ)。 ?因此，從 1990年起，籌劃政府預(yù)算和計(jì)算聯(lián)邦赤字時(shí)把社會(huì)保障的收入與支出放入“預(yù)算外”。在政府的債務(wù)總額一定的條件下，信托基金持有的比例越大，就可能有更多的資金用于私人部門的投資。 養(yǎng)老金融資安排 ?美國的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃通過征收社會(huì)保障稅來融資。雇主也需要繳納同等數(shù)量的社會(huì)保障稅。再加上 OASDI計(jì)劃畢竟是一種福利性計(jì)劃，為了防止在退休給付上的貧富懸殊，也是為了 防止高收入者借OASDI計(jì)劃逃避聯(lián)邦所得稅 ，因此，美國每年都制定并公布了參與 OASDI稅繳付的最高年收入限額，超過部分不予繳付 OASDI稅。 養(yǎng)老金給付的充足性衡量 ?養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)是高或是低，或者說，養(yǎng)老金給付是否充足，這是一個(gè)十分敏感的問題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在 2022年正常退休（ 65歲）的美國老年人中，平均收入者所獲 OASDI給付的替代率為 43%；低收入者替代率為 %；高收入者替代率為 %。 養(yǎng)老金給付的充足性衡量 ?（ 2）在獲得 OASDI給付人群中的貧困人口比重。一般地，退休金給付應(yīng)該能夠滿足退休者及其家庭的基本生活需要。這一限制主要是 針對(duì)辦理了正常退休手續(xù)后、再繼續(xù)工作的退休人員的 。 ?這是有道理的。 退休給付中的“收入檢測(cè)”與稅收待遇 ?此外，美國的 OASDI給付是需要繳納聯(lián)邦所得稅的。 退休給付中的“收入檢測(cè)”與稅收待遇 ?1993年再次立法規(guī)定：凡個(gè)人申報(bào)納稅的，含OASDI給付在內(nèi)的綜合收入超過 34000美元的，其OASDI給付的 50%——85%要作為應(yīng)稅收入?yún)⑴c繳納聯(lián)邦所得稅；凡夫妻聯(lián)合申報(bào)納稅的，含 OASDI給付在內(nèi)的綜合收入超過 44000美元的，則其OASDI給付的 50%——85%要作為應(yīng)稅收入繳納聯(lián)邦所得稅。 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的婦女及孩子福利 ?從某種意義上講，家庭的穩(wěn)定是社會(huì)保障的有力支持。 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的婦女及孩子福利 ? 以丈夫作為家庭主要?jiǎng)?chuàng)收者為例，可以區(qū)分為兩類不同的給付待遇： ?第一類情形的待遇：只要丈夫參加了 OASDI計(jì)劃，并且滿足正常退休的“完全給付資格”，則其家庭成員（包括維持婚姻 10年以上的離異者）可以同時(shí)享受由他帶來的“捆綁式”按月發(fā)放的福利待遇。前四類人群每人可按月獲得死者收入給付的 75%；后兩類人群每人可按月獲取給付的 %，第五類人群若達(dá)到正常退休年齡可獲得死者月給付的 100%。在投資方面，兩個(gè)基金一直堅(jiān)守對(duì)證券市場說“ NO”的原則，它們主要投資財(cái)政部專門為它們內(nèi)部發(fā)行的特別債券，該債券不可以轉(zhuǎn)讓，只能由財(cái)政部贖回，而且利率設(shè)計(jì)也是參照聯(lián)邦政府在公開市場發(fā)行的可流通債券利率為基礎(chǔ)計(jì)算得來的。 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算模式 ?它采用 10年和 75年的“滾動(dòng)”精算，從動(dòng)態(tài)意義上，借用現(xiàn)行的“部分”超額積累去抵補(bǔ)未來的可能“缺口”。這項(xiàng)計(jì)劃一直在發(fā)展，國家并沒有通過法律來規(guī)范，基本上是企業(yè)行為。 二是基金積累制 ：即員工進(jìn)入企業(yè)工作開始，企業(yè)就拿出一定比例的錢記入職工個(gè)人帳戶，企業(yè)選定 20種左右的投資方式讓員工選擇，贏利虧損均由個(gè)人負(fù)責(zé)，職工調(diào)出或退休時(shí)，可以允許一次或數(shù)次將這筆積累金拿走。再保險(xiǎn)公司屬于半官方機(jī)構(gòu)，有 600個(gè)管理人員，其中 200人在公司總部工作， 400人分散到全國各地核查企業(yè)是否繳納了再保險(xiǎn)費(fèi)。 由于美國私人企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的資金運(yùn)作上有很多可選擇性，人壽保險(xiǎn)公司為適應(yīng)企業(yè)的需要采用了靈活多樣的管理操作方式，并且這項(xiàng)計(jì)劃要求承擔(dān)者具備較高的管理水平，在美國只有二十幾家有較強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、較多精算人才的保險(xiǎn)公司具有管理資格。國家強(qiáng)制性保險(xiǎn)覆蓋了 95%的人群。 美國社會(huì)保障制度：社會(huì)救濟(jì) ?(2)社會(huì)救濟(jì)。戰(zhàn)后，住房保障主要措施是，擴(kuò)大房屋抵押貸款保險(xiǎn)，提供低租的公共住房，提供低息建房貸款，提供房租補(bǔ)貼，幫助低收入家庭獲得房屋所有權(quán)，禁止住房中的種族岐視等。如今不論種族、貧富、性別，凡學(xué)令青少年都可免費(fèi)進(jìn)入公立中小學(xué)就讀。包括撫恤金和補(bǔ)償、健康醫(yī)療計(jì)劃、教育培訓(xùn)計(jì)劃、人壽保險(xiǎn)等。在多數(shù)州中，最長的期限為 26周，但是，如果本州的失業(yè)率高于某個(gè)因素一定水平，這個(gè)期限也可延長。聯(lián)邦法律要求失業(yè)保險(xiǎn)稅的稅基至少包括雇員年收入的前 7000美元。 ?一般而言，解雇雇員給雇主帶來的稅收成本要低于雇員因被解雇而領(lǐng)取的失業(yè)救濟(jì)金，這樣一來，當(dāng)企業(yè)因市場需求變化需要臨時(shí)裁員時(shí)，企業(yè)愿意裁員以渡過暫時(shí)的困難，給社會(huì)帶來的后果是增加了失業(yè)率。一是社會(huì)保障內(nèi)容廣，但程度低，設(shè)施不完全。 ?四是條件嚴(yán)，補(bǔ)貼低、各類人員保險(xiǎn)差別大，如退休、傷殘醫(yī)療保障均有嚴(yán)格的條件，且各種補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)較低，退休保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等只相當(dāng)于工資的 50%，略高于國家規(guī)定的貧困線，退伍軍工得到較大優(yōu)待，其他人待遇較低。自愿與強(qiáng)制相結(jié)合的社會(huì)保險(xiǎn)，靈活分散的社會(huì)保險(xiǎn)管理體制，也有利于提高社會(huì)保障的綜合效率