【正文】 g Companies Financial Reports 兩個(gè)交易公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 資產(chǎn) Assets 負(fù)債 Liability 所有者權(quán)益 Owner’s Equity 收入 Revenue 減 : 支出 Cost 公司 Company 資產(chǎn) Assets 減 : 支出 Cost 銀行 Bank 銀行現(xiàn)金 A Cash in Bank 客戶存款 A Client Deposit A的利息收入 Interest Ine A的利息支出 Interest Expense 貸款 B Loan B的利息支出 Interest Expense 應(yīng)收 B Account Receivable B的利息收入 Interest Ine 所有者權(quán)益 Owner’s Equity 負(fù)債 Liability 收入 Revenue Double Entry Accounting 復(fù)式記賬系統(tǒng) LargeScale Industrialization Management 大規(guī)模工業(yè)化經(jīng)營(yíng) Small Workshop Management 小作坊經(jīng)營(yíng) Manager = Owner 管理者 =所有者 Single Entry System 簡(jiǎn)式記賬系統(tǒng) Manager ≠ Owner 管理者 ≠所有者 Double Entry System 復(fù)式記賬系統(tǒng) A=? Oi + ? Li Cash Account Beginning Balance 現(xiàn)金期初額 Cash Account Ending Balance 現(xiàn)金期末額 Industrial Revolution Activator 工業(yè)革命催化劑 Large scale financial resources and specialized skills synergy, addvalue efficiency of social fortune 資金資源與專業(yè)管理技能相結(jié)合， 社會(huì)財(cái)富增值效率； Ownership transfer, acmodate liquidity 所有權(quán)轉(zhuǎn)移，資金市場(chǎng)效率； Liability import financial leverage, acmodate different risk / return expectation. 債務(wù)引入財(cái)務(wù)杠桿，風(fēng)險(xiǎn) /回報(bào)。 報(bào)表種類 主要包括項(xiàng)目 銷售定單及銷售費(fèi)用報(bào)告 銷售定單 ， 折扣 ， 銷售費(fèi)用 ， 商務(wù)費(fèi)用 ， 每一美元定單所負(fù)擔(dān)的銷售費(fèi)用 產(chǎn)品生產(chǎn)部門損益報(bào)告 銷售收入 ， 生產(chǎn)成本 ， 毛利 ， 看接費(fèi)用 ， 管理費(fèi)用分?jǐn)?， 凈利潤(rùn) 服務(wù)部門損益報(bào)告 服務(wù)收入 ， 服務(wù)成本 ， 毛利直接費(fèi)用 ， 管理費(fèi)用分?jǐn)?， 凈利潤(rùn) 資產(chǎn)項(xiàng)目狀況報(bào)告 應(yīng)收銷貨款 ， 存貨 ， 展示用存貨 ， 其它資產(chǎn) 各部門成本費(fèi)用報(bào)告 工資 ， 福利費(fèi) ， 獎(jiǎng)金 ， 差旅費(fèi) ， 其它費(fèi)用及公共費(fèi)用分?jǐn)? 項(xiàng)目 當(dāng)月實(shí)際 當(dāng)月預(yù)算 差異率％ 本年實(shí)際 本年預(yù)算 差異率％ 上年同期實(shí)際 本年與上年比較％ 工資費(fèi) 福利費(fèi) 外籍人員費(fèi)用 差旅費(fèi) 本地交通費(fèi) 設(shè)備成本 電話費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 內(nèi)部營(yíng)業(yè)會(huì)議費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 辦公用品費(fèi) 其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用 部門直接費(fèi)用合計(jì) 場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)? 其它其同費(fèi)用分?jǐn)? 信息技術(shù)支持費(fèi)分?jǐn)? 部門費(fèi)用總計(jì) 管理部門費(fèi)用報(bào)告舉例 各部門經(jīng)理 : 總體費(fèi)用是否在預(yù)算 之內(nèi) 費(fèi)用支出的分配是否合理 實(shí)際人工成本（￥ /小時(shí)） 員工有效工時(shí)率 部門費(fèi)用總計(jì) 場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)? 其它其同費(fèi)用分?jǐn)? 信息技術(shù)支持費(fèi)分?jǐn)? 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)發(fā)展部 行政部 財(cái)務(wù)部 人事部 …… 工資費(fèi) 福利費(fèi) 外籍人員費(fèi)用 差旅費(fèi) 本地交通費(fèi) 設(shè)備成本 電話費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 內(nèi)部營(yíng)業(yè)會(huì)議費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 辦公用品費(fèi) 其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用 本年與上年比較％ 上年同期實(shí)際 差異率 % 本年預(yù)算 本年實(shí)際 差異率％ 當(dāng)月預(yù)算 當(dāng)月實(shí)際 項(xiàng)目 各部門經(jīng)理 總體費(fèi)用是否在預(yù)算之內(nèi)？ 員工有效工時(shí)率？ 實(shí)際人工成本？ （完全成本法） 營(yíng)運(yùn)部門費(fèi)用報(bào)告舉例 利潤(rùn)中心損益報(bào)告舉例 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 總公司費(fèi)用分?jǐn)? 銷售及市場(chǎng)費(fèi)用 管理費(fèi)用 利潤(rùn)中心費(fèi)用 銷售及市場(chǎng)費(fèi)用 研發(fā)費(fèi)用 管理費(fèi)用 應(yīng)收帳款壞帳費(fèi)用 資本成本 利潤(rùn)中心毛利 各項(xiàng)銷售成本 毛利 產(chǎn)品（或服務(wù)）標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 銷售折扣 銷售凈收入 每一元收入所負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用％ 本年與上年比較％ 上年同期實(shí)際 差異率％ 本年預(yù)算 本年實(shí)際 差異率％ 當(dāng)月預(yù)算 當(dāng)月實(shí)際 利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人 收入計(jì)劃是否完成？ 利潤(rùn)目標(biāo)是否達(dá)到？ 用戶滿意程度？ 利潤(rùn)中心資產(chǎn)月報(bào)表舉例 資本成本 存貨 庫存品 展示品及推出品 在途商品 易耗品及備件 帳齡超過 90天的存貨比例 應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷貨款 DSO（從收入確認(rèn)到書款周期）帳齡超過 90天的應(yīng)收款比例 本年與上年比較％ 上年同期實(shí)際 差異率％ 本年預(yù)算 本年實(shí)際 差異率％ 當(dāng)月預(yù)算 當(dāng)月實(shí)際 各利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人 應(yīng)收帳款是否即時(shí)收回？ 各項(xiàng)存貨是否正常？ 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例 （預(yù)算數(shù)，實(shí)際數(shù)，及上年同期比較，各事業(yè)部之間比較） 員工滿意度 用戶滿意度 員工總數(shù) 人均收入額 凈現(xiàn)金流 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 每一元收入所負(fù)擔(dān)的綱用 銷售及市費(fèi)用 研發(fā)費(fèi)用 資本成本管理費(fèi)用 帳齡 90天以上的存貨比率 DSO（收入確認(rèn)至收款的周期） 新產(chǎn)品發(fā)布進(jìn)度 毛利率 銷售收入 銷售定單，銷售折扣 責(zé)任人 合計(jì) 12月 11月 10月 9月 8月 7月 6月 5月 4月 3月 2月 1月 關(guān)系企業(yè)生存的 關(guān)鍵指標(biāo) 預(yù)算管理周期 Budget Management Cycle Market Analysis 市場(chǎng)分析 Mission Statement 公司宗旨 35 Year Objectives 3年目標(biāo) Self SWOT Analysis 差異分析 Products and Services 產(chǎn)品 /服務(wù)選擇 Financial Feasibility 財(cái)務(wù)可行性分析 One Year Budget 年度預(yù)演 Implementation amp。 Bad Debt 產(chǎn)品取舍 品種選擇： 適銷對(duì)路產(chǎn)品， 80%20%規(guī)律經(jīng)驗(yàn)， 市場(chǎng)調(diào)查 限制品種，及品種周轉(zhuǎn) 供應(yīng)商選擇 價(jià)格談判： 以量定價(jià) 訂貨數(shù)量 店鋪投資優(yōu)化 ? 店面設(shè)計(jì)，線性空間優(yōu)化 ? 商品品種及陳列 ? 顧客流動(dòng)路徑 ? 采購(gòu)心理把握 ? 店內(nèi)促銷及導(dǎo)購(gòu)， TG， DM 人力資源投資優(yōu)化 ? 崗位確定 ? 責(zé)任確定 ? 技能確定 ? 招聘選擇 ? 職前 / 在職培訓(xùn) ? 人力資源激勵(lì) 2 1 2 3 可持續(xù)增長(zhǎng)計(jì)劃 魚和熊掌的有機(jī)平衡 1. 企業(yè)觃模 : 市場(chǎng)份額，銷售增長(zhǎng)，產(chǎn)品品種 2. 經(jīng)營(yíng)效率 3. 資金 amp。 ? Collateral: 抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財(cái)產(chǎn)的可靠性以及保值性。 1. 資金狀況 2. 資金調(diào)撥時(shí)間、成本 3. 帳戶管理成本，對(duì)帳，記帳 4. 控制風(fēng)險(xiǎn) Cash in Transit 在途現(xiàn)金 1. 同城劃款 a. 支票 10： 00， 16： 00兩次交換 b. 銀行信匯 2. 異地劃款 a. 電匯 – 同行一天，異行三天 費(fèi)用： 1萬 110萬 1050萬 50100萬 100萬以上 5元 10元 15元 20元 % b. 銀行匯票 Accelerating Collections 加速收款 收款過程： 送貨 發(fā)票 客戶 公司收款中心 公司收款帳戶 公司用款帳戶 對(duì)方銀行 Concentration Banking System 自動(dòng)劃款收款帳戶系統(tǒng) 用款帳戶 當(dāng)?shù)乜蛻? 收款中心 當(dāng)?shù)劂y行 自動(dòng)劃款 1. 縮短付款時(shí)間 2. 縮短清算時(shí)間 3. 成本與效益平衡 Lock Box System 保險(xiǎn)箱收款系統(tǒng) 中心（用款）帳戶 當(dāng)?shù)乜蛻? 收款中心 當(dāng)?shù)劂y行 自動(dòng)劃款 自動(dòng)對(duì)帳單 當(dāng)?shù)乜蛻? 當(dāng)?shù)乜蛻? 當(dāng)?shù)劂y行 當(dāng)?shù)劂y行 當(dāng)?shù)劂y行 Payment Control 支付控制 1. 資金效率控制，增加付款在途資金 2. 風(fēng)險(xiǎn)控制 a. 預(yù)算控制 b. 出納 /會(huì)計(jì)職責(zé)分離 c. 支票與簽字（印章）分離 d. 單據(jù)審核 e. 銀行調(diào)節(jié)表 Payment Terms 支付條款 1. 預(yù)付貨款 2. 貨到付款 3. 無折扣帳期付款 4. 有折扣帳期付款 5. 應(yīng)付工資及其他 Stretching Accounts Payable 延展帳期 1. 簡(jiǎn)單 2. 方便 3. 主動(dòng) 有效的短期融資手段 信用及供應(yīng)商關(guān)系 Cost Benefit Balancing 成本計(jì)算 10 30 50 40 60 20 500 400 300 200 100 600 年利率（%） 自發(fā)票開出之日起的天數(shù) 常見稅種 1. 流轉(zhuǎn)稅 – 增值稅， 營(yíng)業(yè)稅 2. 企業(yè)所得稅 3. 個(gè)人所得稅 稅務(wù)優(yōu)化 常見優(yōu)化途徑及風(fēng)險(xiǎn)控制 1. 稅種 2. 稅基 3. 稅率差異及優(yōu)惠 4. 環(huán)節(jié)、流轉(zhuǎn)稅 5. 納稅實(shí)體、合并稅表 6. 轉(zhuǎn)移價(jià)格 7. 發(fā)票管理 控制環(huán)境 1. 人員素質(zhì)和企業(yè)文化 2. 管理哲學(xué)和風(fēng)格 3. 組織結(jié)構(gòu)及溝通模式 4. 業(yè)務(wù)流程及規(guī)章制度 內(nèi)部控制 Internal Control 控制活動(dòng) 1. 核準(zhǔn) Approval 2. 授權(quán) Authorization 3. 查證 Verification 4. 調(diào)節(jié) Recondition 5. 復(fù)核 Review 6. 差異分析 Variance analysis 7. 指標(biāo) Index 8. 盤點(diǎn) Inventory 9. 分工 Segregation ? 銷售與收款 Sales amp。 (a)確實(shí)核對(duì)該客戶是否已列入客戶清單。 (b)定期更新調(diào)查資料。 (a)倉庫發(fā)貨均須檢驗(yàn)已核準(zhǔn)銷貨單及客戶訂單，并編制提貨單。 (a)每張發(fā)票的開立均需依據(jù)銷貨單及提貨單。 (b)發(fā)票可能記錯(cuò)客戶