企業(yè)所得稅會計(1)-預(yù)覽頁
【正文】 所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會計 》 課件 企業(yè)所得稅的計算與申報 應(yīng)納稅所得額 ＝ 收入總額－不征稅收入－免稅收入－準(zhǔn)予扣除項目金額－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 應(yīng)納所得稅額 ＝ 應(yīng)納稅所得額 適用稅率－減免稅額－抵免稅額 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會計 》 課件 申報與繳納 ?企業(yè)所得稅 的 納稅 年度 自公 歷 1月 1日起至 12月 31日止 ? 繳納企業(yè)所得稅，按年計算、分月（季）預(yù)繳。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會計 》 課件 資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異 ?所得稅準(zhǔn)則引入了兩個重要概念，即“計稅基礎(chǔ)”和“暫時性差異”，這也是所得稅準(zhǔn)則的核心要點 。根據(jù)暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額影響的不同，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。在有關(guān)暫時性差異發(fā)生當(dāng)期，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。 ?可抵扣暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將減少未來期間以應(yīng)交所得稅的方式流出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，從其產(chǎn)生時點來看，應(yīng)確認(rèn)為資產(chǎn)。 ?當(dāng)期所得稅 = 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 適用的所得稅稅率 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會計 》 課件 遞延所得稅 ? 遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予以確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜
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