企業(yè)所得稅匯算清繳(2)(1)-預覽頁
【正文】 三）新舊報表變化之處 ? 一、查賬征收企業(yè) ? 查賬征收企業(yè)主要對附表等 6張附表近 20處地方進行了修改。 ? 主要是為了反映房地產企業(yè)涉及預售收入作為三項費用調整基數的應填入此行，填報口徑 =房地產企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品收入 *（ 1對應計稅毛利率） 會計上預售轉銷售收入 *（ 1對應計稅毛利率）（可為負數）， “ 會計上預售轉銷售收入 ” 僅指新稅法下確認預售收入，且已作為計提廣告費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費等基數的預售收入，否則應在附表三第 52行填列。 ? （ 3）、 35行 “ 補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險 ” 項目，新設置下拉菜單，填報明細項目 “ 補充養(yǎng)老保險； 補充醫(yī)療保險 ” ，并設校驗關系： 補充養(yǎng)老保險 “ 2列 ≤22行 2列 *5%， “ 補充醫(yī)療保險 “ 2列 ≤22行 2列 *5% ? 《 稅收優(yōu)惠明細表 》 附表五 ? （ 1）、 10行 “ 研究開發(fā)費用 ” 加計扣除，對有研究開發(fā)費用加計扣除的企業(yè)，增加必填表 ――《 研究開發(fā)費用加計扣除情況歸集表 》 ? （ 2）、 35行 “ 高新技術企業(yè) ” 減免稅，對有高新技術減免稅的企業(yè)，增加必填表 ――《 企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表 》 ，否則不予保存。 ? （ 5）、 38行 “ 其他 ” 減免稅行次的下拉菜單新增設：技術先進型服務企業(yè)、動漫企業(yè)、轉制文化企業(yè)減免稅優(yōu)惠。 ? 《 股權投資所得（損失）明細表 》 附表十一 ? （ 1）、 10列股息紅利收益 “ 會計與稅收的差異 ” 由原關系式 =（ 8列 +9列） 7列，修改為： 10列 =7列 （ 8列 +9列），與原計算結果相反，與 CTAIS申報表一致。 ? （ 2）、 《 2021匯總（合并）納稅企業(yè)信息維護 》的以下三類企業(yè)年度申報產生本級申報、全轄申報兩條應申報信息。 ? 二、核定征收企業(yè) ? 今年我省網上申報對核定征收企業(yè)年度申報表（主表）結構進行了修改 ,增加了 非日常經營性項目應納稅所得額 和 應納稅所得額合計 兩行數據的
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