內(nèi)控與風(fēng)險管理體系建設(shè)回顧與改革內(nèi)控審計部內(nèi)控與風(fēng)險管-預(yù)覽頁
【正文】 如財務(wù)、健康安全、以及環(huán)境目標(biāo)），可以體現(xiàn)在不同的層次（如戰(zhàn)略、組織范圍、項目、產(chǎn)品和過程）。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。不確定性是指，與事件和其后果或可能性的理解或知識相關(guān)的信息的缺陷的狀態(tài)，或不完整。美國國會和政府加速通過了該法案以圖改變這一局面。 內(nèi)控審計部 二、 內(nèi)部控制 與風(fēng)險管理 的 外部環(huán)境 ? 2020年 5月 7日，財政部、國資委下發(fā) 《 關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知 》 （國資發(fā)評價[2020]68號），要求所屬控股上市公司資產(chǎn)比重超過 60%的中央企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于 2020年建立起覆蓋全集團的內(nèi)部控制體系。 內(nèi)控審計部 二、 內(nèi)部控制 與風(fēng)險管理 的 外部環(huán)境 【 重點監(jiān)控 】 明確各層級風(fēng)險管控的重點領(lǐng)域、環(huán)節(jié)、事項和關(guān)鍵崗位 ,有效配臵管控資源 ,構(gòu)建預(yù)警指標(biāo)體系并不斷完善 ,持續(xù)監(jiān)測評估風(fēng)險 ,制定應(yīng)對措施和預(yù)案并適時評價其有效性 ,防范和化解重大風(fēng)險。 內(nèi)控審計部 三、內(nèi)控與風(fēng)險管理體系建設(shè)經(jīng)驗總結(jié) ? 對照五個一 一個理念： “企業(yè)可以做到有序經(jīng)營不破產(chǎn)”， “超出風(fēng)險可接受水平就是經(jīng)濟安全事故” 經(jīng)濟大案要案零容忍 違法違紀(jì)違規(guī)零容忍 生產(chǎn)安全風(fēng)險預(yù)控理念：煤礦可以做到不死人，生產(chǎn)瓦斯不超限，超限就是事故，現(xiàn)在又提出零死亡，零傷害更高目標(biāo) 內(nèi)控審計部 三、內(nèi)控與風(fēng)險管理體系建設(shè)經(jīng)驗總結(jié) 一個體系 ? 《 內(nèi)部控制手冊 》 旨在搭建公司內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)平臺，明確內(nèi)控組織及職責(zé)權(quán)限，確立業(yè)務(wù)管理流程控制、監(jiān)督與評價以及管理改進(jìn)等內(nèi)控執(zhí)行系統(tǒng)的基本程序與方法，提出內(nèi)控環(huán)境建設(shè)、全面風(fēng)險管理以及信息溝通等內(nèi)控支持系統(tǒng)的具體要求，將內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、目標(biāo)設(shè)定中的風(fēng)險考量、風(fēng)險管理、業(yè)務(wù)管理流程控制、信息與溝通、監(jiān)控與評價以及管理改進(jìn)緊密聯(lián)系，形成建設(shè)、檢查和改進(jìn)的閉環(huán)控制責(zé)任體系。 內(nèi)控審計部 三、內(nèi)控與風(fēng)險管理體系建設(shè)經(jīng)驗總結(jié) 一個途徑 （一）內(nèi)控設(shè)計：管理制度化（制度風(fēng)險審核）、制度流程化（流程優(yōu)化）、流程表單化（工作表單）、表單信息化（ ERP自動控制）、 （二）內(nèi)控執(zhí)行：業(yè)務(wù)評估風(fēng)險、風(fēng)險控制留痕（日志授權(quán)）、留痕檢查評價（內(nèi)控評價） （三）建設(shè)路徑： 中國神華的內(nèi)控建設(shè)首先是在公司總部進(jìn)行，通過現(xiàn)狀評估，與國際先進(jìn)能源企業(yè)對標(biāo)，發(fā)現(xiàn)差距，完善制度流程及組織架構(gòu)，總部內(nèi)控體系框架建立起來后，首先動態(tài)風(fēng)險評估、內(nèi)控評價，發(fā)現(xiàn)問題，問題整改，管理系統(tǒng)改進(jìn)。子分公司是否設(shè)臵內(nèi)控與風(fēng)險管理專職部門，以及如何對內(nèi)控與風(fēng)險管理計劃和規(guī)劃，可以在集團公司內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)的架構(gòu)指導(dǎo)下選擇建設(shè)內(nèi)容，但評價統(tǒng)一要求。（ 2020年第一季度內(nèi)控審計機構(gòu)人統(tǒng)計顯示，全集團內(nèi)控審計人員 340人，其中專職 294人，內(nèi)控人員 73人，占 25%，兼職人員 46人，內(nèi)控人員 7人，占
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