內(nèi)部稽核簡介與本院實務分享-預覽頁
【正文】 使醫(yī)院經(jīng)營壓力日漸沉重。1 內(nèi)部稽核簡介 與本院實務分享 管理中心游景南 91 年 11月 6日 2 *導覽 居安思危 /興利防弊管理工具 * 3 4 報告綱要 一、前言 二、內(nèi)部稽核簡介 三、馬偕醫(yī)院內(nèi)部稽核 四、本院內(nèi)部稽核沿革 五、本院內(nèi)部稽核規(guī)劃 六、本院內(nèi)部稽核實務 七、感想 /展望 5 一、前言 (1) ◎因經(jīng)營規(guī)模擴大及業(yè)務多角化後，為確保 經(jīng)營活動的作業(yè)績效，能合理達成企業(yè)目標並 保障企業(yè)資源的安全，建立 內(nèi)部控制制度 。 6 一、前言 (2) ◎過去經(jīng)營規(guī)模較小，在組織上無內(nèi)部稽核部 門。 7 二、內(nèi)部稽核簡介 (1) ? 稽核定義 稽核 (Audit)一詞，源自拉丁文 Audire， 意思是「聽」 (to hear)， 即稽核人員赴現(xiàn) 場停、看、聽， 根據(jù)觀察的結(jié)果，提出報 告 。 b* 「 獨立的功能」表明稽核人員之工作執(zhí)行及判斷不受到任何限制。 f* 「 對組織提供服務」指明 內(nèi)部稽核 之目的在於使整個組織受益。 13 二、 內(nèi)部稽核簡介 (7) ? 工作範圍 (2) 資產(chǎn)負債表及損益表 資源之使用、營運目標達成 政策、程序及法令之遵行 電腦資訊系統(tǒng)之正確及安全 14 二、 內(nèi)部稽核簡介 (8) ? 工作範圍 (2) 資源使用之經(jīng)濟、效率及效果 策略規(guī)劃及組織結(jié)構(gòu) 專案計劃目標之達成 15 二、 內(nèi)部稽核簡介 (9) ? 工作範圍 (3)— 證管會 16 二、 內(nèi)部稽核簡介 (10) 內(nèi)部控制 ? 目的：在於促進企業(yè)組織的有效營運 ? 範疇： 涵蓋整個公司的一切作業(yè) ，並非侷限 於「會計」和「財務」工作， 舉凡公司 在計畫、組織、控制等「管理」方面 職能， 以及有關(guān)「銷售」 「生產(chǎn)」 「採購」 「資材」 「工程」 「人事」 「研究發(fā)展」等業(yè)務所採行的程序和 標準 。 貳、 查核範圍 規(guī)章 N 42 員工業(yè)務交接 辦法 及有關(guān)實務。 肆、發(fā)現(xiàn)與建議 事實摘要 建議 一、業(yè)務主辦單位在 檢核表〈附件一〉表示規(guī)章所有條文都合乎時宜與遵循，經(jīng) 逐年稽 核「員工 業(yè)務交接辦法」，該業(yè)務確實都有進步。 44 D: \ 游景南 \ 稽核報告 \ B 9110 O 42 員工業(yè)務交接 . do c 肆、發(fā)現(xiàn)與建議 事實摘要 建議 3 . a 1 No. 3 經(jīng)管財產(chǎn)單位已增加資訊部 ( 資訊類 ) ，列印 經(jīng)管財產(chǎn)交接清冊的方法也有大幅變動：各單位可依管理權(quán)限自行列印而不須向財務部、資材部申請。〈附件二 1 〉 1. 請人事部設法在 手續(xù)單註明 修訂日以 提醒員工使用最新版本。 3. 有 上級主管 對業(yè)務交接完成程度評定 0 筆。 7. 資訊財產(chǎn)未規(guī)劃故無交接記錄。 〈附件二 1 〉 請 人事部 依規(guī)章 3.交 接事項執(zhí)行。 4. 有活動記錄 6 筆 ( 46% ) 。 47 七、 感想與展望 (1) 感想 ? 創(chuàng)業(yè)維艱，待墾園地多 ? 挫折 ?溝通 ?成長 ? 品質(zhì)諮詢、改善為目的：事半功倍 ? 保持敏感、創(chuàng)新思維 (稽核主題 /核心業(yè)務 /時效管理 ) 48 七、 感想與展望 (2) 展望 ? 鼓勵單位規(guī)劃建立「內(nèi)部控
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1