內(nèi)部財(cái)務(wù)資金稽核制度-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 督，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，本公司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度。（三）購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。（五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（六）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋“空白作廢”戳記注銷(xiāo)。（十）應(yīng)付工資、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)性。（四）報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 釋義財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核是在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性，并對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。 規(guī)范性原則進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，必須以國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為根據(jù)，客觀評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)稽核工作，并對(duì)大區(qū)稽核員、成員企業(yè)兼職稽核員實(shí)施財(cái)務(wù)稽核的情況進(jìn)行檢查與考核，向總會(huì)計(jì)師報(bào)告工作。由各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)主管人員或集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的人員兼任，負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支實(shí)施即時(shí)稽核。3財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的方式 事前審查：主要包括對(duì)各種經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金收支計(jì)劃的合理性的審查?？偦藛T、集團(tuán)公司稽核員、大區(qū)稽核員根據(jù)稽核目的、范圍等確定是否對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面稽核。，每年不少于10次，每季度不少于2次。大區(qū)稽核人員對(duì)轄區(qū)內(nèi)各單位會(huì)計(jì)賬簿的復(fù)核，每年不少于4次。 復(fù)核其它財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料成員企業(yè)兼職稽核員對(duì)本單位的各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況，每2個(gè)月至少?gòu)?fù)核一次，有專(zhuān)門(mén)記錄。 被稽核單位財(cái)務(wù)部門(mén)主管人員收到整改通知書(shū)后，應(yīng)根據(jù)所提出問(wèn)題的性質(zhì)、涉及的管理方面擬定整改方案，區(qū)別情況處理。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)被稽核單位財(cái)務(wù)部門(mén)反饋的整改結(jié)果，對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)核，或通知相關(guān)稽核人員進(jìn)行復(fù)核。 綜合財(cái)務(wù)稽核報(bào)告每半、各級(jí)財(cái)務(wù)稽核員應(yīng)根據(jù)組織實(shí)施財(cái)務(wù)稽核的情況，對(duì)該時(shí)期實(shí)施財(cái)務(wù)稽核的重點(diǎn)、稽核中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與處理情況、改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)與建議等提出綜合財(cái)務(wù)稽核報(bào)告。 對(duì)不配合上級(jí)財(cái)務(wù)稽核的，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部調(diào)查落實(shí)后，給予扣發(fā)獎(jiǎng)金、職務(wù)津貼或下浮適崗系數(shù)等處罰。第五篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度第一條為提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，防止在會(huì)計(jì)事務(wù)中發(fā)生錯(cuò)誤、差錯(cuò)及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。第五條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制包括以下內(nèi)容：一、現(xiàn)金、財(cái)物的出入，會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)或者兩個(gè)以上的部門(mén)。二、對(duì)涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)的工作，必須遵守單位授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任，會(huì)計(jì)主管必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，會(huì)計(jì)人員必須在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。五、單位設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行稽
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1