【正文】 屬于特種消費(fèi)稅，是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人，以其銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量為課稅對(duì)象征收的一種稅。 2印花稅 :是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、使用、領(lǐng)受具有法律效力并受?chē)?guó)家法律保護(hù)的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。 2契稅 :是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 3應(yīng)納稅所得額 :是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，稅納稅人一個(gè)納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。 3稅務(wù)代理 :是注冊(cè)稅務(wù)師在國(guó)家法律 規(guī)定的代理權(quán)限范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。 :又稱稅基 ，是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)課稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。 :也稱為地方附加，司地方政府按照國(guó)家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國(guó)家財(cái)政資金的一種收入形式。 :是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)引起的具體行政行為審查并做出裁決的一項(xiàng)行政司法活動(dòng)。 :是指現(xiàn)實(shí)生活中有些銷(xiāo)售行為同時(shí)涉及貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，即在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中即包括銷(xiāo)售貨物又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。 :是由海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出我國(guó)關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。 :應(yīng)以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境前的最后一個(gè)口岸的離岸價(jià)格為實(shí)際離岸價(jià)格，補(bǔ)包括裝船后發(fā)生的費(fèi)用。 :是指對(duì)行駛于我國(guó)境內(nèi)公共道路的車(chē)輛和航行于我國(guó)境內(nèi)的河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶，按其種類和噸位定額征收的一種稅。 :簡(jiǎn)稱土地使用稅，是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定的土地等級(jí)征收的一種級(jí)差資源稅。 :是指中國(guó)的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織與外國(guó)企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人依照中國(guó)法律的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)共同舉辦的，按合作企業(yè)合同的約定分配收益或產(chǎn)品、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和虧損的企業(yè)。 :是指在中國(guó)境內(nèi)有居所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的人 。 :是根據(jù)各地區(qū)的自然條件和當(dāng)?shù)氐囊话闱闆r以及種植習(xí)慣而專門(mén)核定的在正常年景下單位面積所收獲的農(nóng)作物產(chǎn)量。 2． 稅收三性是指 _無(wú)償性 _、 固定性 _和 _強(qiáng)制性 _。 6． 累進(jìn)稅率的形式又可分為 _全額累進(jìn)稅率 和 超額累進(jìn)稅率 _。 10． 稅收的 _組織財(cái)政收入或財(cái)政 _職能是稅收的首要的、基本的職能。 _法定歸宿 _與 _經(jīng)濟(jì)歸宿 之分。1 消費(fèi)稅采取 _從價(jià)定率 和 _從量定額 _兩種方法計(jì)稅。 22． 一般而言，稅收管轄權(quán)包括 _居民管轄權(quán)和 地域管轄權(quán) 。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以 _銷(xiāo)售數(shù)量 為課稅數(shù)量；納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以 _自用數(shù)量 為課稅數(shù)量。 29． 如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自 按其所持憑證的所載金額全額 貼花。34． 稅務(wù)行政處罰的實(shí)施者為 縣以上 稅務(wù)機(jī)關(guān)。 38． 名義稅負(fù) 是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)， 實(shí)際稅負(fù) 是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。 41．稅務(wù)代理是 一項(xiàng)社會(huì)性的 中介 事務(wù)。 45． 分稅制是一種 財(cái)政 管理 體制。 49． 個(gè)人所得稅規(guī) 定工資薪金的每月收入扣除額為 2021元，附加減除費(fèi)用為 2800 元。 53． 關(guān)稅是由 海關(guān) 依法對(duì)進(jìn)出我國(guó)關(guān)境的 貨物 和 物品 征收的一種稅。 57．印花稅規(guī)定購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)金額 合計(jì) 計(jì)稅貼花。 61．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧 4 損， 可以用 下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以 逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) ， 但最長(zhǎng)不得超過(guò) _五 _年。 65．土地增值稅實(shí)行四級(jí) 超率累進(jìn) 稅率。 69．企業(yè)所得稅納稅人用于 公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額 12%（ 含）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予從收入中扣除。Ａ . 資產(chǎn)所有權(quán) Ｂ . 國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù)Ｃ . 政治權(quán)力 Ｄ . 人權(quán) （ C）具有償還的義務(wù) Ａ . 稅收 Ｂ、財(cái)政貨幣發(fā)行Ｃ . 國(guó)債 Ｄ、規(guī)費(fèi)收入 3．負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（ B ）。Ａ . 比例稅率 Ｂ . 定額稅率Ｃ . 累進(jìn)稅率 Ｄ . 邊際稅率 定稅種中多征一部分稅款稱為（ C ）。 A．進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B．交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān) C．海關(guān) D．進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 12．娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（ D ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。該企業(yè)獲利年度應(yīng)為：（ D）Ａ . 1992 Ｂ . 1993 Ｃ . 1994 Ｄ . 潤(rùn)，在中國(guó)境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于 5年的，按（ D ）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。Ａ . 劃分稅收管理權(quán)限 Ｂ . 劃分機(jī)構(gòu) Ｃ . 劃分稅種 Ｄ . 劃分區(qū)域 （ B ）稅收管理權(quán)限的制度。Ａ . 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天Ｂ . 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天Ｃ . 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天Ｄ . 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 2 外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)（ B）。Ａ . 家具廠銷(xiāo)售家具并有償送貨上門(mén) Ｂ . 電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)Ｃ . 裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋 Ｄ . 飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（Ｂ）追征。Ａ . 每月初 5日內(nèi)Ｂ . 每年度 45日內(nèi) Ｃ . 書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)Ｄ . 開(kāi)始履行時(shí) 3 對(duì)同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是 （ D）。Ａ . 288元 Ｂ . 960元 Ｃ .1920元 Ｄ .2880元 3 房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ D）。Ａ . 載客汽車(chē) B. 載貨汽車(chē) Ｃ . 三輪車(chē) Ｄ . 船舶 4 下列車(chē)輛應(yīng)免繳車(chē)船稅的是（ D ）。Ａ . 個(gè)人辦的托兒所、幼兒園 Ｂ . 個(gè)人所有的居住房Ｃ . 民政部門(mén)安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地 Ｄ . 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地4 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè) （ D）。Ａ . 全部收入的3%比例扣除 Ｂ . 年度利潤(rùn)總額的 3%扣除Ｃ . 全部收入的 12%比例扣除 Ｄ . 年度利潤(rùn)總額的 12%扣除 5 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除（ C）。Ａ稅收保全Ｂ強(qiáng)制執(zhí)行 Ｃ納稅擔(dān)保Ｄ阻止出境 四、多項(xiàng)選擇題 ，納稅人可分為（ BD ）。Ａ、前轉(zhuǎn)Ｂ、后轉(zhuǎn)Ｃ、混轉(zhuǎn)Ｄ、消轉(zhuǎn)Ｅ、稅收資本化 ：（ ACE）．Ａ . 17% Ｂ . 15% Ｃ . 13% Ｄ . 0% Ｅ . 0 7. 稅法規(guī)定下列項(xiàng)目中免征增值稅的有：（ ABCDE）。Ａ . 礦產(chǎn) Ｂ . 森林 Ｃ . 土 地 Ｄ . 水 Ｅ . 鹽 （ ACE）所立的書(shū)據(jù)免納印花稅。Ａ注冊(cè)登記 Ｂ開(kāi)業(yè)登記Ｃ變更登記 Ｄ納稅登記Ｅ扣繳稅款登記 1．稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（ ABCDE）Ａ . 稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為 Ｂ . 稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅收保全措施Ｃ . 稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的強(qiáng)制執(zhí)行措施Ｄ . 稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為Ｅ . 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理的行為 2．稅務(wù)行政處罰的類型有（ BCE）。 Ａ . 普遍 Ｂ . 公平Ｃ . 效率 Ｄ . 照顧 Ｅ .穩(wěn)定 6．稅率的基本形式有（ BDE）。Ａ . 150～ 200元 Ｂ .200～ 1000元 Ｃ . 1000～1500元 Ｄ .1500～ 3000元 Ｅ .2021～ 5000元 10．對(duì)代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（ ABCDE）等處 罰。Ａ . 動(dòng)力設(shè)備的安裝 Ｂ . 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 Ｃ . 銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物 Ｄ . 郵局 出售集郵商品 Ｅ . 將貨物交他人代銷(xiāo) 14．稅法規(guī)定下列項(xiàng)目中免征增值稅的有：（ ABCDE ）。Ａ . 生產(chǎn)型 Ｂ . 有限型 Ｃ . 消費(fèi)型 Ｄ . 中間型 Ｅ . 延伸型 18．按開(kāi)征的目的為分類標(biāo)志，可以將消費(fèi)稅分為（ ABDE）消費(fèi)稅。Ａ . 關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅+增值稅 Ｂ . 關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅 +消費(fèi)稅 Ｃ .（關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅）247。Ａ . 動(dòng)力設(shè)備的安裝 Ｂ . 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 Ｃ . 銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物 Ｄ . 郵局出售集郵商品 Ｅ . 將貨物交他人代銷(xiāo) 26．下列各項(xiàng)中屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ ABCE）。Ａ .100元Ｂ .100～ 500元 ～ 1000元Ｄ .1000～5000元Ｅ .2021～ 5000元 30．我國(guó)的進(jìn)口稅率分別為（ ACDE ）。Ａ . 外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資 Ｂ . 無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣 Ｃ . 關(guān)稅稅額在人民幣 100元以下 Ｄ . 因故退還的中國(guó)出口貨物 Ｅ . 因故退還 的外國(guó)進(jìn)口貨物 34．我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)地區(qū)不同分別定為（ ACD ）幾檔。Ａ . 設(shè)在農(nóng)村的企業(yè)不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅 Ｂ . 進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅Ｃ . 出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅Ｄ . 個(gè)人取得營(yíng)業(yè)收入不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅 Ｅ . 外國(guó)企業(yè)不是城市建設(shè)維護(hù)稅的納稅人 38．適用印花稅 ‰ 比例稅率的項(xiàng)目為（ BCD ）。Ａ . 政府 Ｂ . 國(guó)有企業(yè)Ｃ . 社會(huì)福利單位 Ｄ . 醫(yī)院 Ｅ . 學(xué)校42．財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)給（ ACE）所立的書(shū)據(jù)免納印花稅。Ａ . % Ｂ . 4% Ｃ . 7% Ｄ . 10% Ｅ .12%46．房產(chǎn)稅的納稅人包括（ ACDE）。Ａ . 房屋贈(zèng)與 Ｂ . 房屋等價(jià)交換 Ｃ . 房屋抵債 Ｄ . 房屋不等價(jià)交換 Ｅ . 房屋買(mǎi)賣(mài)50．作為車(chē)船稅納稅地點(diǎn)的納稅人所在地指（ ADE ）。Ａ . 冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石 Ｂ . 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)采煤礦 Ｃ . 軍事單位開(kāi)采石油 Ｄ . 煤礦生產(chǎn)的天然氣Ｅ . 武警黃金部隊(duì)開(kāi)采黃金礦石 54．資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以涉及（ BCDE ）。Ａ . 增值稅 Ｂ . 營(yíng)業(yè)稅 Ｃ . 城建稅 Ｄ . 印花稅 Ｅ . 土地增值稅 58．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自己居住住房享受的土地增值稅優(yōu)惠政策有（ ABD ）。Ａ . 10~50元 Ｂ . 8~40元 Ｃ . 6~ 30元 Ｄ . 5~25元 Ｅ . 4~20元 62．某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括：（ ABDE）Ａ土地使用稅Ｂ?tīng)I(yíng)業(yè)稅Ｃ增值稅Ｄ資源稅Ｅ 印花稅 63．企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括 ( ABCE )Ａ . 國(guó)有企業(yè) Ｂ . 外商企業(yè) Ｃ . 股份制企業(yè) Ｄ . 合伙企業(yè)Ｅ . 聯(lián)營(yíng)企業(yè) 64．下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（ ABC ）。Ａ . 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 Ｂ . 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 Ｃ .合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款 Ｄ . 勞務(wù)收入 Ｅ . 特許權(quán)使用費(fèi)所得70．下列個(gè)人所得適用 20%比例稅率的有：（ ABD）Ａ . 勞務(wù)報(bào)酬所得 Ｂ . 偶然所得 Ｅ .工資收入Ｃ .個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得Ｄ .特許權(quán)使用費(fèi)所得 五、判斷改錯(cuò)題 等同 的。F （消費(fèi)稅不是直接稅） ， 就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額 。 T 增值稅 的銷(xiāo)售價(jià)格。） ：按次納稅的為每次（日）營(yíng)業(yè)額 500元。 T 收入、所得及其他項(xiàng)目， 可不辦理納稅申報(bào) 。 2）稅收的強(qiáng)制性，是指國(guó)家憑借政治權(quán)利，以法律形式確定了政治作為征稅人和社會(huì)成員作為納稅人之間的權(quán)利和業(yè)務(wù)關(guān)系。無(wú)論征收什么稅，其稅負(fù)總要由有關(guān)的納稅人來(lái)承擔(dān)。在同一稅種中納稅人與負(fù)稅人可以是一致的也可以是不一致的，如果納稅人能夠通過(guò)一定的途 徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人；否則，納稅人同時(shí)也是負(fù)稅人。通過(guò)規(guī)定課稅對(duì)象，可以解決對(duì)什么征稅這一問(wèn)題。計(jì)稅依據(jù)同課稅對(duì)象有著密切聯(lián)系，是從屬于課稅對(duì)象的一個(gè)要素，兩者的關(guān)系是：課稅對(duì)象是指征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)則是再目的物已經(jīng)確定的前提下，對(duì)目的物據(jù)以計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定再課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。 ？開(kāi)業(yè)登記、變更注銷(xiāo)登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)依照法定的程序進(jìn)行