【正文】 納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā) 現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起 3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。 2）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須堅(jiān)持告誡在先的原則，即納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，應(yīng)先行告誡，責(zé)令限期繳納。 + ？稅率在實(shí)際應(yīng)用中可分為兩種形式：一種是按相對(duì)量形式規(guī)定的征收比例，這種形式又可以分為比例稅率和累進(jìn)稅率；另一種是按絕對(duì)量形式規(guī)定的固定征收額度，既定額稅率。 同？起征點(diǎn)和免稅額不屬于一般的減免稅問題，但可以起到減輕稅負(fù)的作用。稅源、計(jì)稅依據(jù)和稅目是同課稅對(duì)象有著密切 聯(lián)系的概念。確定一定的單位和個(gè)人為扣繳業(yè)務(wù)人，目的是加強(qiáng)稅收的源泉控制，簡化征稅手續(xù)，減少稅款流失。同納稅人相聯(lián)系的有負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人。 3）稅收的固定性，是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定實(shí)施征稅的標(biāo)準(zhǔn)，以便征鈉雙方共同遵守。） 國家憑借權(quán)利可以利用稅收形式依法取得財(cái)政收 入（ ）國家憑借政治權(quán)利可以利用稅收形式依法取得財(cái)政收入 稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收 “ 三性 ” 的核心（ ）稅收的無償性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收 “ 三性 ” 的核心 國家征稅的方式之所以是強(qiáng)制的，是由稅收的無償性所決定的（ √ ） 調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能（ ）組織財(cái)政收入是稅收的基本職能 稅收征收管理法屬于稅收實(shí)體法（ √ ） 行使權(quán)利的稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系主體（ ）在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個(gè)人（或：稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人）是稅收法律關(guān)系主體 稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利 和義務(wù)共同指向的對(duì)象即課稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系的客體（ √ ） 稅收法律關(guān)系主題雙方各自享有的權(quán)利和義務(wù)是對(duì)等的（ ）稅收法律關(guān)系主題雙方各自享有的權(quán)利和義務(wù)是不對(duì)等的 稅率是稅收制度的基礎(chǔ)性要素（ ）課稅對(duì)象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素 計(jì)稅依據(jù)是指對(duì)征稅的目的物據(jù)以計(jì)算稅款的標(biāo)準(zhǔn)（ √ ） 11（）比例稅率是稅負(fù)縱向公平的重要體現(xiàn)（ ）比例稅率是稅負(fù)橫向公平的重要體現(xiàn) 12（）累進(jìn)稅率是稅負(fù)橫向公平的重要體現(xiàn)（ ）累進(jìn)稅率是稅負(fù)縱向公平的重要體現(xiàn) 13（）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果（ ）稅收強(qiáng) 制執(zhí)行措施是稅收保全措施的延續(xù) 14（）達(dá)到起征點(diǎn)的課稅對(duì)象要按全部數(shù)額征稅，達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅（ √ ） 15（）稅收附加指根據(jù)規(guī)定的稅率征稅以后，再以稅額為依據(jù)加征一定比例的稅額（ ）加成征收指根據(jù)規(guī)定的稅率征稅以后，再以稅額為依據(jù)加征一定比例的稅額 16（）直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅（ ）直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等 17（）按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中扣除（ ）按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣不可以從銷售額中扣除 18（）按 照增值稅有關(guān)規(guī)定，折扣銷售不可以從銷售額中扣除（ ）按照增值稅有關(guān)規(guī)定，折扣銷售可以從銷售額中扣除 19（）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理（ ）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 9 的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減 除無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以外的所有貨物在內(nèi)銷、進(jìn)口環(huán)節(jié)均應(yīng)征收增值稅（ √ ） 2 修理自行車取得的收入應(yīng)該征收營業(yè)稅（ ）修理自行車取得的收入應(yīng)該征收增值稅 2 花農(nóng)個(gè)人銷售自種的花卉免征增值稅，銷售購進(jìn)的花卉則按 13%的低稅率計(jì)征增值稅（ ）花農(nóng)個(gè)人銷售自種的花卉免征增值稅，銷售購進(jìn)的花卉則按小規(guī)模納稅人的征收率計(jì)征增值稅 2 來料加工復(fù)出口的貨物屬于只免稅不退稅的范圍（ √ ） 2 沒有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物屬于只免稅不退稅的范圍（ ）沒有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物屬于既免稅又退稅的范圍 2 用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅（ ）用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅 2 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品如用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi) 品應(yīng)當(dāng)在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅（ ）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品如用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅 2 納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外還可按日加收萬分之一的滯納金（ ）納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外還可按日加收萬分之五的滯納金 2 非法印制發(fā)票的可處以 1萬元以上 10萬元以下的罰款并追究刑事責(zé)任（ ）非法印制發(fā)票的可處以 1萬元以上 5萬元以下的罰款并追究刑事責(zé)任 2 消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)（ ）消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié) 在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）在我國境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的各種勞務(wù)收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅 3 金融業(yè)一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額 32（ ）金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額3 金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營業(yè)額為發(fā)放貸款的全部利息收入（ ）金融業(yè)一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為發(fā)放貸款的全部利息收入 3 稅務(wù)行政復(fù)議的實(shí)施者為人民法院（ ）稅務(wù)行政復(fù)議的實(shí)施者為上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 3 服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 10％（ ）服務(wù)業(yè)適用的營業(yè) 稅稅率為 5％ 3 境內(nèi)單位派員為境外企業(yè)提供勞務(wù)所取得的收入也應(yīng)計(jì)算征收營業(yè)稅（ ）境內(nèi)單位派員為境外企業(yè)提供勞務(wù)所取得的收入不征收營業(yè)稅 3 納稅人兼營減免稅項(xiàng)目的部分免征營業(yè)稅（ ）納稅人兼營減免稅項(xiàng)目的未單獨(dú)核算營業(yè)額的不得減免營業(yè)稅 38 我國對(duì)同一種進(jìn)口產(chǎn)品分別制定最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率和普通稅率（ √ ） 3 我國對(duì)同一種出口產(chǎn)品分別制定普通稅率和優(yōu)惠稅率（ ）我國對(duì)出口產(chǎn)品采用一欄稅率 關(guān)稅以完稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，其中包括進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和其他稅收（ ）關(guān)稅以完稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù) ，其中不包括進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和其他稅收 4 由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，適用補(bǔ)征（ ）于納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，適用追征 4 對(duì)納稅人違章造成的短征關(guān)稅，追征期為無限期（ ）對(duì)納稅人違章造成的短征關(guān)稅，追征期為 3年 4 對(duì)非納稅人違章造成的短征關(guān)稅，補(bǔ)征期為 1年（ √ ） 4 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 4 城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行 1%～ 7%的幅度差別比例稅率（ ）城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行 1%～ 7%的 地區(qū)差別比例稅率 4 由于減免 “ 三稅 ” 而發(fā)生退稅的，同時(shí)退還已納城市維護(hù)建設(shè)稅（ √ ） 4 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已納城市維護(hù)建設(shè)稅（ √ ） 4 凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人（ ）除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人 4 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅應(yīng)同時(shí)征收教育費(fèi)附加（ ）海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅免征教育費(fèi)附加 50、 印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為 每件 5 元（ ）印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元 5 以貨易貨合同應(yīng)以合同所載貨物估計(jì)價(jià)值計(jì)算貼花（ ）以貨易貨合同應(yīng)以合同所載購、銷合計(jì)金額計(jì)算貼花 5 印花稅的征稅范圍包括 10中經(jīng)濟(jì)合同（ √ ） 5 適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿中的其他賬簿（ ）適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿 5 憑證的正本應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅，副本和抄本免稅（ √ ） 5 申報(bào)繳納車船稅的時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或行駛證書所記 載日期的當(dāng)月（ √ ） 5 用于經(jīng)營的游泳池應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）室內(nèi)游泳池應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，室外游泳池應(yīng)免稅 5 對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的房屋減按 4%的稅率減收房產(chǎn)稅（ ）對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房減按 4%的稅率減收房產(chǎn)稅 5 納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅（ ）納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅 5 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是契稅的納稅人（ √ ） 60、 承受破產(chǎn)企業(yè)房屋權(quán)屬的行為不繳納契稅（ ）非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋權(quán)屬的行為要繳納契稅 6 城鎮(zhèn)職 工購買的公有住房免征契稅（ ）城鎮(zhèn)職工第一次購買的公有住房免征契稅 6 外商投資企業(yè)開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用的部分免征資源稅（ ）外商投資企業(yè)開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用的部分也應(yīng)按照規(guī)定繳納資源稅 6 資源稅的納稅人是開采或進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人（ ）資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人 10 6 出售居住了 4 年的自有住房以購買新房的行為應(yīng)免征土地增值稅（ ）出售居住了 4年的自有住房以購買新房的行為應(yīng)減半征收土地增值稅 65（）凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的所有單位和個(gè)人都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納 稅人（ ）除外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍人員以外凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的所有單位和個(gè)人都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人 6 土地使用或權(quán)屬糾紛為解決的，以土地所有人為納稅人（ ）土地使用或權(quán)屬糾紛為解決的，以土地使用人為納稅人 6 納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征土地使用稅（ ）納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章繳納土地使用稅 6 企業(yè)在所得稅前按規(guī)定繳納的所有稅金都可以從收入總額中扣除（ ）企業(yè)在所得稅前按規(guī)定繳納的稅金除增值稅外都可以從收入總額中扣除 69（）用于公益、救濟(jì) 性捐贈(zèng)支出不超過企業(yè)年度利潤總額 12%以內(nèi)的可以據(jù)實(shí)扣除（ √ ） 70、 企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入也應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額（ ）企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額 7 企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是：按實(shí)際發(fā)生額的 60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售收入收入的 5%（ √ ） 7 企業(yè)所得稅規(guī)定：納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入 8%的，可據(jù)實(shí)扣除（ ）一般納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入 15%的，可據(jù)實(shí)扣除 7 企業(yè)所得稅規(guī)定小型微利企業(yè)可以減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅（ √ ） 7 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅（ √ ） 75 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個(gè)人所得稅（ ）個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用 5 年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個(gè)人所得稅 7 對(duì)一次取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額超過 2 萬元的，應(yīng)該按照稅法規(guī)定加成征收個(gè)人所得稅（ √ ） 7 居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)合并計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額（ ）居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)分別計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額 7 個(gè)人向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)不超過納 稅人申報(bào)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額 30%以內(nèi)的部分可以扣除（ ）個(gè)人通過非營利組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)可以在個(gè)人所得稅前全額扣除 7 稅務(wù)行政訴訟的實(shí)施者為上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）稅務(wù)行政訴訟的實(shí)施者為人民法院 六、問答題 ： 1)稅收的無償性，是指國家稅收以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不給納稅人支付任何報(bào)酬。 F（ 5%） 利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。） 、免稅，對(duì)于出口的消費(fèi)品也不免稅 。） 。 F （免征額是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。Ａ . 國家債券利息收入Ｂ . 固定資產(chǎn)租賃收入Ｃ . 企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼Ｄ . 出口退回的消費(fèi)稅 Ｅ . 出口退回的 增值稅 66．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有（ ADE）Ａ . 企業(yè)的職工福利費(fèi)用 Ｂ . 向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 Ｃ . 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用 Ｄ . 企業(yè)的廣告費(fèi) Ｅ . 企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)67．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（ ABCDE）。Ａ . ~30元Ｂ .~24元 Ｃ . 1~ 22 元 Ｄ . ~18元 Ｅ . ~12元 60．下列項(xiàng)目中稅法明確規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ABCD）。Ａ . 資源稅 Ｂ . 增值稅 Ｃ . 消費(fèi)稅 Ｄ . 營業(yè)稅 Ｅ .