學習任務(wù)三 記帳憑證的填制和審核-預覽頁
【正文】 錄憑證，是由財會部門根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，用于確定會計分錄、作為登記會計賬簿直接依據(jù)的一種會計憑證。是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制的。 、憑證的編號。 。填寫完記賬憑證上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)當在自金額欄最后一筆的金額數(shù)字下至合計數(shù)之間的空白欄處劃斜線或 “ S”形線注銷。 原材料 驗收入庫材料的實際成本 生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用材料 出售材料結(jié)轉(zhuǎn)成本 余額：企業(yè)庫存材料的實際成本 （本科目可按材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算） 會計分錄： 借：原材料 —— XX材料 貸：在途物資 —— XX材料 生產(chǎn)階段業(yè)務(wù) 【 案例 7】 領(lǐng)用材料生產(chǎn)產(chǎn)品 生產(chǎn)成本 企業(yè)發(fā)生的各項直接費用 各生產(chǎn)車間應(yīng)負擔的制造費用 生產(chǎn)完成驗收入庫的產(chǎn)成品實際生產(chǎn)成本 余額：企業(yè)尚未完工的在產(chǎn)品成本 車間發(fā)生的各項機物料消耗 車間管理人員的工資等職工薪酬 車間計提的固定資產(chǎn)折舊 車間支付的辦公費 、水電費等 將制造費用總額分配計入有關(guān)的成本核算對象 （ 本科目可按產(chǎn)品類別 、 品種和規(guī)格等進行明細核算 ） （ 本科目可按費用項目進行明細核算 ） 制造費用 接費用的制造費用 實際生產(chǎn)成本余額：企業(yè)尚未完工的在產(chǎn)品成本物料消耗車間支付的辦公費 、（ 本科目可按產(chǎn)品類別 、 品種和規(guī)格等進行明細核算 ） （ 本科目可按費用項目進行明細核算 ）制造費用管理費用 行政管理部門人員的職工薪酬 行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊 行政管理部門發(fā)生的各項管理費用 期末將余額轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ”賬戶 （本科目可按費用項目進行明細核算） 會計分錄 ： 借：生產(chǎn)成本 —— XX產(chǎn)品 制造費用 管理費用 貸：原材料 —— XX材料 【 案例 8】 工資業(yè)務(wù) 應(yīng)付職工薪酬 企業(yè)發(fā)生應(yīng)付各部門人員的職工薪酬 余額：企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬 企業(yè)向職工發(fā)放工資 、 資金 、 津貼 、 福利費等 （本科目可按薪酬項目進行明細核算） 庫存現(xiàn)金 企業(yè)增加庫存現(xiàn)金 企業(yè)減少庫存現(xiàn)金 余額：企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金 會計分錄： （ 1）借：生產(chǎn)成本 —— XX產(chǎn)品 制造費用 管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工工資 （ 2）借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 （ 3）借：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工工資 貸：庫存現(xiàn)金 【 案例 9】 差旅費業(yè)務(wù) 會計分錄： 借：其他應(yīng)收款 —— XX 貸：庫存現(xiàn)金 借：管理費用 —— 差旅費 借或貸：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— XX 其他應(yīng)收款 企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)收 、 暫付款項 企業(yè)收回或轉(zhuǎn)銷各種款項 余額：企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項 （本科目可按對方單位（或個人）進行明細核算） 【 案例 10】 發(fā)生其他費用 借：管理費用 —— 辦公費 貸：銀行存款 借：制造費用 —— 水電費 管理費用 —— 水電費 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 會計分錄： 借：制造費用 —— 折舊費 管理費用 —— 折舊費 貸：累計折舊 累計折舊 處置固定資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)折舊額 企業(yè)按期 (月 )計提固定資產(chǎn)的折舊 余額：企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊額 （本科目可按固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算） 【 案例 11】 分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 制造費用的分配方法及其過程如下： 制造費用分配率 =制造費用總額 247。 會計分錄： （ 1）借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 （ 2）借：本年利潤 貸：所得稅費用 所得稅費用 期末將余額轉(zhuǎn)入“ 本年利潤 ” 賬戶 企業(yè)期末按照稅法規(guī)定計算確定的當期應(yīng)交所得稅 【 案例 23】 利潤分配業(yè)務(wù) 凈利潤（稅后利潤） =利潤總額－所得稅費用 企業(yè)利潤分配的順序依次是： （ 1）彌補虧損； （ 2）提取法定盈余公積； （ 3）提取任意盈余公積； （ 4）向投資者分配利潤。 模塊５ 會計憑證的裝訂、 傳遞和保管 會計憑證的裝訂 (側(cè)面 ) (正面 ) 會計憑證的傳遞 會計憑證的傳遞，是指從會計憑證的取得或填制開始，經(jīng)過審核、登賬、裝訂至歸檔保管過程中，在單位內(nèi)部有關(guān)部門和人員之間的傳遞程序。
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