【正文】 轉(zhuǎn)字第 5 號(hào) 摘 要 借 方 貸 方 記 賬 金 額 一級(jí)科目 二級(jí)科目 一級(jí)科目 二級(jí)科目 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 結(jié)轉(zhuǎn)支出類(lèi)賬戶 本年利潤(rùn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2 0 0 0 0 0 0 結(jié)轉(zhuǎn)支出類(lèi)賬戶 本年利潤(rùn) 銷(xiāo)售費(fèi)用 1 5 0 0 0 0 結(jié)轉(zhuǎn)支出類(lèi)賬戶 本年利潤(rùn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5 0 0 0 0 合 計(jì) ￥ 2 2 0 0 0 0 0 附件 張 會(huì)計(jì)主管 記賬 審核 出納 制單 鄭春玲 轉(zhuǎn) 0005號(hào) 1/2 轉(zhuǎn) 0005號(hào) 2/2 1 2 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 總字第 10號(hào) 2022年 8月 31日 轉(zhuǎn)字第 5 號(hào) 摘 要 借 方 貸 方 記賬 金 額 一級(jí)科目 二級(jí)科目 一級(jí)科目 二級(jí)科目 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 結(jié)轉(zhuǎn)支出類(lèi)賬戶 本年利潤(rùn) 管理費(fèi)用 4 0 0 0 0 0 結(jié)轉(zhuǎn)支出類(lèi)賬戶 本年利潤(rùn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 0 0 0 0 結(jié)轉(zhuǎn)支出類(lèi)賬戶 本年利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外支出 1 0 0 0 0 0 結(jié)轉(zhuǎn)支出類(lèi)賬戶 本年利潤(rùn) 所得稅 2 0 0 0 0 合 計(jì) ￥ 5 3 0 0 0 0 附件 張 會(huì)計(jì)主管 記賬 審核 出納 制單 劉路 2 2 : ?一方面按收 、 付 、 轉(zhuǎn)序時(shí)編號(hào)；另一方面按經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)序時(shí)編總號(hào) ， 按總號(hào)順序裝成冊(cè) 。 裝訂 歸檔 倉(cāng) 庫(kù) 填收料單 （ 1式 3份） 留 1份 供應(yīng)科 1份 （ 采購(gòu)部門(mén)） 財(cái)務(wù)科 1份 材料核算員 填“記賬憑證” 審核員 記賬員 主管 會(huì)計(jì)憑證傳遞 —— 是指會(huì)計(jì)憑證從編制時(shí)起到歸檔時(shí)止，在單位 有關(guān)人員及部門(mén)之間的 傳遞程序 和 傳遞時(shí)間 。 總分類(lèi)賬 ——按一級(jí)科目設(shè)置 明細(xì)分類(lèi)賬 ——按明細(xì) （ 二級(jí) ） 科目設(shè)置 3. 備查賬簿： 屬于備查性質(zhì)的一種輔助登記的賬簿 。 3．卡片式賬簿 卡片式賬簿是用硬紙片印成專(zhuān)門(mén)格式的賬卡，放置在特制的卡片箱內(nèi) 日記賬與總賬通常采用 明細(xì)賬通常采用 固定資產(chǎn)除設(shè)總賬、明細(xì)賬外，還應(yīng)設(shè)置卡片賬 （三）按賬簿的賬頁(yè)格式分類(lèi) 1． 三欄式賬簿 2． 多欄式賬簿 3． 數(shù)量金額式賬簿 日記賬、總賬、只需要反映金額增減變動(dòng)的明細(xì)賬（如應(yīng)收、應(yīng)付賬款）通常采用 需要反映若干個(gè)欄目的明細(xì)賬采用（如制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用） 既要反映金額，又要反映數(shù)量的項(xiàng)目的明細(xì)賬采用（如原材料、庫(kù)存商品） 三、賬簿的基本內(nèi)容 (一 ) 封面 (二 ) 扉頁(yè) （賬簿啟用及交接表） （三）賬頁(yè) ——賬頁(yè)有一定的格式（ 三欄式、數(shù)量金額式、多欄式） 會(huì)計(jì)科目 頁(yè) 碼 庫(kù)存現(xiàn)金 第 1頁(yè)～ 20頁(yè) 銀行存款 第 21頁(yè)～ 40頁(yè) 原 材 料 第 41頁(yè)～ 60頁(yè) 固定資產(chǎn) 第 61頁(yè)～ 80頁(yè) … … “賬戶目錄表”（對(duì)總賬） 徐 州 市 四 方 電 機(jī) 廠 總 分 類(lèi) 賬 二○○七 年 度 賬簿啟用表 單位名稱(chēng) 賬簿編號(hào) 本賬簿共計(jì) 頁(yè) 號(hào) 賬簿頁(yè)數(shù) 字第 號(hào)第 冊(cè)共 冊(cè) 啟用日期 年 月 日 記賬人員 姓名 蓋章 移交 年月日 年月 日 接管 會(huì)計(jì)主管 姓名 蓋章 單位公章 備 注 印花稅票 粘 貼 處 四 、 賬簿的登記一般規(guī)則 1. 依據(jù)：據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記賬簿 。 4. 記賬有錯(cuò)時(shí) ,要用規(guī)定的方法進(jìn)行更正 。 ok 日 期 摘 要 借 方 貸 方 余 額 應(yīng)收賬款總賬 xx年 憑證 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 號(hào) 數(shù) 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 借 40000 1 5 收 4 收回應(yīng)收賬款 6000 借 34000 1 7 轉(zhuǎn) 10 應(yīng)收回賬款 7000 借 41000 1 8 收 8 收回應(yīng)收賬款 20220 借 21000 1 … … … … … … … … 1 16 轉(zhuǎn)次頁(yè) 78000 46000 借 72022 xx年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 號(hào) 數(shù) 1 17 承上頁(yè) 78000 46000 借 72022 1 20 收 4 收回應(yīng)收賬款 60000 借 12022 1 28 轉(zhuǎn) 10 應(yīng)收回賬款 30000 借 42022 1 31 8 月結(jié) 108000 106000 借 42022 應(yīng)收賬款總賬 第 1頁(yè) 第 2頁(yè) ， 應(yīng)在 “ 借或貸 ” 欄寫(xiě)表示余額方向 “ 借 ”或 “ 貸 ” ， 如果余額為 0， 方向欄寫(xiě) “ 平 ” 。 借：管理費(fèi)用 82 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 82 總字第 35號(hào) 付字第２號(hào) (其間發(fā)生了很多其他業(yè)務(wù) ) 例 3： 1月 8日 ， 辦公室報(bào)銷(xiāo)修理費(fèi) 118元 。 （ 2）銀行存款日記賬的登記方法同上。 總賬登記在借方 ， 明細(xì)賬也登記在借方 。 統(tǒng) 馭 從屬（說(shuō)明） 六、 總分類(lèi)賬戶和明細(xì)分類(lèi)賬戶的平行登記 （一） 總賬和明細(xì)賬的設(shè)置 總賬 明細(xì)賬 總賬 二級(jí)賬戶 三級(jí)賬戶 明細(xì)賬 財(cái)務(wù)科 供應(yīng)科 倉(cāng)庫(kù) 例： 1. 先登記 原材料 總賬和明細(xì)賬的期初余額 A企業(yè) 10月 1日 總 賬： 5000元 明細(xì)賬：甲材料 1000kg， 2元 ， 2022元； 乙材料 1500kg， 2元， 3000元。 借：生產(chǎn)成本 3 600 貸：原材料 ——甲材料 2 400 ——乙材料 1 200 （ 3） 10月 25日購(gòu)入甲材料 3000kg， 價(jià)款 6000元；乙材料4000kg， 價(jià)款 8000元；款已由銀行存款支付 ， 料已驗(yàn)收入庫(kù) 。 記賬憑證核算形式（最基本的） 科目匯總表核算形式（最常用的） 匯總記賬憑證核算形式（重要） 日記總賬核算形式（不常用） 二、記賬憑證核算形式 1. 特點(diǎn)：根據(jù)記賬憑證逐日逐筆地登記總賬。 二、科目匯總表核算形式 1. 特點(diǎn) 據(jù)記賬憑證 定期 編科目匯總表 定期 登總賬 2. 賬務(wù)處理程序 科目匯總表核算形式 總賬 明細(xì)分類(lèi)賬 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 轉(zhuǎn)賬憑證 付款憑證 收款憑證 原始憑證 匯總表 原始憑證 會(huì)計(jì)報(bào)表 ① ⑦ ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑥ 科目匯總表 3. 科目匯總表的編制方法 借貸方本期發(fā)生額根據(jù)記賬憑證模擬過(guò)賬得來(lái)的。只能編制 2張。（可以編制多張） 匯 總 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 應(yīng)貸科目 ：原材料 2022 年 6 月 匯轉(zhuǎn)第 1 號(hào) 應(yīng) 借 科 目 金 額 總賬 頁(yè)數(shù) 1—10日 轉(zhuǎn)賬憑證 第 1號(hào) —第 8號(hào) 10—20日 轉(zhuǎn)賬憑證 第 19號(hào) —第 46號(hào) 20—30日 轉(zhuǎn)賬憑證 第 47號(hào) —第 86號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 材料采購(gòu) 30000 20220 60000 110000 9 22 生產(chǎn)成本 20220 10000 20220 50000 15 22 制造費(fèi)用 1000 2022 3000 6000 16 22 管理費(fèi)用 1000 1000 2022 4000 26 22 合計(jì) 55000 33000 85000 170000 4. 優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 ① 優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)化了總賬登記的工作量；賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)