聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 是在兩個(gè)銀行之間進(jìn)行的，當(dāng)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，直接由發(fā)生資金劃撥的行處（發(fā)報(bào)行）填發(fā)聯(lián)行往來(lái)借（貸）記報(bào)單，寄給接受聯(lián)行報(bào)單的行處（收?qǐng)?bào)行），同時(shí)發(fā)報(bào)行和收?qǐng)?bào)行及時(shí)通知總行對(duì)賬中心。按往賬、來(lái)賬劃分聯(lián)行賬務(wù)，對(duì)于每筆資金劃撥，雙方銀行都要依據(jù)相同的金額、相反的方向分別在往賬、來(lái)賬中進(jìn)行記載，因而就構(gòu)成了聯(lián)行賬務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。聯(lián)行往來(lái)賬務(wù) 以年度為界，分年度查清未達(dá)和結(jié)平往、來(lái)賬務(wù) 。 ? 全國(guó)聯(lián)行行號(hào)是辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)時(shí)使用的行名代號(hào)，由各家銀行的總行統(tǒng)一頒發(fā)，全國(guó)不重復(fù)。 ? 其中；第一位數(shù)字為各家銀行系統(tǒng)的代號(hào)，1字頭代表中央銀行， 2字頭代表工商銀行，3字頭代表農(nóng)業(yè)銀行， 4字頭代表中國(guó)銀行，5字頭代表建設(shè)銀行，以此類(lèi)推。聯(lián)行專(zhuān)用章是收?qǐng)?bào)行鑒別聯(lián)行報(bào)單真?zhèn)蔚拇胧┲弧? ? （一）日常往來(lái) ? 日常往來(lái)是發(fā)、收?qǐng)?bào)行之間的橫向的資金往來(lái)，但反映在聯(lián)行往來(lái)的核算上其方法不同。 ? （三）資金存欠清償 ? 聯(lián)行往來(lái)發(fā)生后必然引起行與行之間的資金存欠，對(duì)聯(lián)行往來(lái)資金存欠清償?shù)姆椒ㄓ校褐鸸P清償和軋差清償。 ? 填發(fā)借方報(bào)單 ， 借記本科目；填發(fā)貸方報(bào)單 ， 貸記本科目 。 ?本科目屬資產(chǎn)負(fù)債 共同類(lèi) 科目 ， 余額通常借 、 貸雙方軋差反映 。新年度開(kāi)始，將上年度“聯(lián)行往賬”“聯(lián)行來(lái)賬”科目余額，不通過(guò)分錄，分別轉(zhuǎn)入“上年聯(lián)行往賬”“上年聯(lián)行來(lái)賬”科目。 ? （二）聯(lián)行報(bào)單 ? 聯(lián)行報(bào)單是辦理聯(lián)行往來(lái)賬務(wù)的憑證，是明確銀行機(jī)構(gòu)之間債權(quán)債務(wù)的依據(jù)。 ? 第一、二聯(lián)（缺?。?，目的是為了與郵劃報(bào)單的第三、第四聯(lián)憑證一致； ? 第三聯(lián)往賬報(bào)告卡 —— 發(fā)報(bào)行隨聯(lián)行往賬報(bào)告表寄給管轄分行； ? 第四聯(lián)往賬卡片 —— 發(fā)報(bào)行憑以向收?qǐng)?bào)行拍發(fā)電報(bào)后，留存代“聯(lián)行往賬”科目卡片賬。 天河支行（ 發(fā)報(bào)行 ）： 借：活期存款 —— 金專(zhuān)存款戶 100 000 貸：聯(lián)行往賬 —— 北京海淀支行 100 000 海淀支行（ 收?qǐng)?bào)行 ）： 借：聯(lián)行來(lái)賬 —— 天河支行 100 000 貸：活期存款 —— 聯(lián)想存款戶 100 000 劃轉(zhuǎn)代付款時(shí) 例 2：工商行廣州天河支行為開(kāi)戶單位天河城提交的由工商行上海埔東支行簽發(fā)的銀行匯票 3兩聯(lián)，金額200 000元，為天河城收款入帳。 ? 發(fā)報(bào)行：太原分行 ? 借：聯(lián)行往賬 —— 北京分行 300000 ? 貸：活期存款 —— 新興百貨公司 300000 ? 收?qǐng)?bào)行 ：鄭州分行 ? 借：匯出匯款 300000 ? 貸：聯(lián)行來(lái)賬 —— 太原分行 300000 第三節(jié) 中央銀行電子聯(lián)行往來(lái) ? 一、人民銀行電子聯(lián)行往來(lái)的定義 ? 人民銀行電子聯(lián)行往來(lái)也稱(chēng)全國(guó)電子聯(lián)行，是由人民銀行管理的聯(lián)行系統(tǒng)。清算分中心之間不發(fā)生直接的橫向聯(lián)系，由清算總中心負(fù)責(zé)清算分中心之間匯劃業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)發(fā)轉(zhuǎn)收。 ? 辦理全國(guó)電子聯(lián)行往賬的行稱(chēng)電子發(fā)報(bào)行（簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)報(bào)行）；辦理全國(guó)電子聯(lián)行來(lái)賬的行稱(chēng)電子收?qǐng)?bào)行（簡(jiǎn)稱(chēng)收?qǐng)?bào)行）；清算總中心稱(chēng)電子聯(lián)行轉(zhuǎn)發(fā)行（簡(jiǎn)稱(chēng)轉(zhuǎn)發(fā)行）。 ? 電子聯(lián)行往來(lái)的會(huì)計(jì)科目有電子聯(lián)行往賬、電子聯(lián)行來(lái)賬、電子清算資金往來(lái)三個(gè)科目，都屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目，但是電子聯(lián)行往賬與電子聯(lián)行來(lái)賬為雙方反映余額，不軋差，而電子清算資金往來(lái)的余額軋差反映。 ? 電子聯(lián)行來(lái)賬。各清算分中心和總中心之間清算電子聯(lián)行資金存欠時(shí)用本科目核算。如果是代收業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：活期存款 —— 單位存款戶 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 如果是代付業(yè)務(wù)，作借貸相反會(huì)計(jì)分錄。 ? 如果是代收業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： ? 借： xx 銀行 (準(zhǔn)備金 )存款 —— 匯出行戶 ? 貸：電子聯(lián)行往賬 ? 如果是代付業(yè)務(wù)，作相反分錄 ? 如果匯出行賬戶無(wú)款支付或不足支付，對(duì)不能轉(zhuǎn)匯的清單與匯劃憑證應(yīng)專(zhuān)夾保管，匯出行需在一天內(nèi)籌足資金，由發(fā)報(bào)行辦理轉(zhuǎn)匯；如果一天內(nèi)不能籌足資金，發(fā)報(bào)行則將有關(guān)憑證退交匯出行。 ? （三）轉(zhuǎn)發(fā)行即電子聯(lián)行清算總中心 ? 轉(zhuǎn)發(fā)行收到發(fā)報(bào)行發(fā)來(lái)的往賬信息，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，向發(fā)報(bào)行發(fā)送收電回執(zhí)，并按收?qǐng)?bào)行行號(hào)清理出各行的筆數(shù)、金額向收?qǐng)?bào)行轉(zhuǎn)發(fā)匯劃信息，待收?qǐng)?bào)行發(fā)回收電回執(zhí)后予以驗(yàn)證。 ? 轉(zhuǎn)賬后，收?qǐng)?bào)行將電子聯(lián)行來(lái)賬清單的第一、二聯(lián)分別作卡片賬和傳票附件，在第三聯(lián)上加蓋轉(zhuǎn)訖章連同一聯(lián)劃收款憑證交給匯入行。如果是代收業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄 ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) ? 貸：活期存款 —— 收款人存款戶 ? 如果是代付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄相反 ? 轉(zhuǎn)賬后，將收（付）款通知加蓋轉(zhuǎn)訖章交給收（付）款人。 ? 新年度開(kāi)始后，發(fā)報(bào)行除了補(bǔ)發(fā)上年報(bào)單抄本外，不得填發(fā)上年報(bào)單
研究報(bào)告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1