【正文】 的核算 （三）匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 —— 收?qǐng)?bào)清算行的處理 ? 收?qǐng)?bào)清算行收到傳來的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)更新在總行清算中心的備付金存款，實(shí)時(shí)或批量將數(shù)據(jù)傳輸至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，并采取集中或分散模式自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理 集中式 ：收?qǐng)?bào)清算行負(fù)責(zé)全轄匯劃收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。打印、核對(duì)匯總憑證及資金匯劃清單。 二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算 （四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算 ? 系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥：是指商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)上、下行之間因日常結(jié)算、資金清算和經(jīng)營管理需要而存放、繳存和借入、借出款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。 ? 系統(tǒng)內(nèi)備付金存款利息的核算： 總行清算中心： 借：利息支出 — 系統(tǒng)內(nèi)往來 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放 — x分行備付金 清算行或省區(qū)分行： 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) — 總行備付金 貸：利息收入 — 系統(tǒng)內(nèi)往來 ? 系統(tǒng)內(nèi)借款利息的核算：各分行備付金不足付息，作強(qiáng)行借款處理 總行清算中心： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放 — x分行備付金 貸：利息收入 — 系統(tǒng)內(nèi)往來 清算行或省區(qū)分行： 借：利息支出 — 系統(tǒng)內(nèi)往來 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) — 總行備付金 第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算 一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) 三、小額批量支付系統(tǒng) 一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 ?我國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)是人民銀行按照我國支付清算的需要，利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)開發(fā)建設(shè)的，高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算應(yīng)用系統(tǒng)，是個(gè)銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺(tái)。 ? 直接參與者：直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開設(shè)清算賬戶（ 集中擺放在國家處理中心 ）的銀行機(jī)構(gòu)，以及人民銀行地市級(jí)以上中心支行。 ? 城市處理中心：各銀行利用系統(tǒng)內(nèi)省會(huì)城市分支行直接參與者的身份與所在地城市處理中心連接。 pengyuliusom 29 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈢ 大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程 ? 發(fā)起行：根據(jù)發(fā)起人提交的支付信息發(fā)起電子支付指令至其所屬清算行，紙質(zhì)憑證保留。 ? 接收清算行：識(shí)別確認(rèn)信息后發(fā)至接收行 ? 接收行：識(shí)別確認(rèn)后，貸記接收人賬戶并通知接收人。 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 ①日間往來核算 ? 收?qǐng)?bào)中心的處理： 實(shí)時(shí)將收到的支付信息逐筆加押發(fā)送至接收清算行。借記或貸記待核銷賬戶。 清算賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)：國家處理中心將每一個(gè)清算賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)為下年度的期初余額 ? 支付清算資金往來科目余額的核對(duì)。 ? 實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)：付款行根據(jù)委托人的要求實(shí)時(shí)將款項(xiàng)貸記收款人賬戶。 ? 其他。 ? 匯總平衡科目：用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行賬務(wù)處理，不納入人民銀行核算。會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款 — x客戶存款戶 貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)（或其他） ? 付款清算行：收到業(yè)務(wù)包后逐包加押發(fā)至城市處理中心，系統(tǒng)待到清算時(shí)點(diǎn)，計(jì)算兩時(shí)點(diǎn)間的軋差凈額，并進(jìn)行相應(yīng)的資金扣劃，收到清算通知再進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理 發(fā)出支付業(yè)務(wù)包 收到清算通知 借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放（或其他） 借：待清算支付款項(xiàng) 貸：待清算支付款項(xiàng) 貸：存放央行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金戶 三、小額批量支付系統(tǒng) ㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 ①普通貸記業(yè)務(wù)： ? 付款清算行城市處理中心的處理： 對(duì)異地業(yè)務(wù)加押后發(fā)至國家處理中心；對(duì)同城業(yè)務(wù)進(jìn)行凈借記限額檢查，納入軋差處理并作出標(biāo)記，信息轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行，向付款清算行返回已軋差信息或已排隊(duì)信息。 收到業(yè)務(wù)包 收到已清算通知 借：待清算支付款項(xiàng) 借：存放央行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金戶 貸： xx科目（或吸收存款） 貸：待清算支付款項(xiàng) ? 收款行的處理：按系統(tǒng)內(nèi)往來規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理 借： xx科目 貸：吸收存款 三、小額批量支付系統(tǒng) ㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 ②定期貸記業(yè)務(wù)：需簽訂協(xié)議，付款人提交業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，賬務(wù)處理同① ③實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)： 發(fā)起實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)的處理： ? 付款行的處理： 系統(tǒng)按收款清算行組包發(fā)信息至付款清算行，按系統(tǒng)內(nèi)往來賬務(wù)處理 借：庫存現(xiàn)金或吸收存款 — xx戶 貸：待清算轄內(nèi)往來 ? 付款清算行的處理： 收到信息登記實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)簿，轉(zhuǎn)發(fā)信息至城市處理中心 借：待清算轄內(nèi)往來 貸：待清算支付款項(xiàng) 三、小額批量支付系統(tǒng) ㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 ③實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)： ? 付款清算行城市處理中心的處理 收到業(yè)務(wù)包、登記、轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行或國家處理中心 ? 國家處理中心的處理 收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行 ? 收款清算行城市處理中心的處理 收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行 ? 收款清算行的處理 收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng) 實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理 ? 收款行的處理： 收到信息形成受理或拒絕回執(zhí)包發(fā)至收款清算行，受理的賬務(wù)處理 借：待清算轄內(nèi)往來 貸：吸收存款 — xx戶 三、小額批量支付系統(tǒng) ㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 ③實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)： ? 收款清算行的處理 收到回執(zhí)包加押發(fā)至城市處理中心，收到已軋差通知進(jìn)行賬務(wù)處理 借：待清算支付款項(xiàng) 貸：待清算轄內(nèi)往來 ? 收款清算行城市處理中心的處理 收到回執(zhí)包、銷記登記簿。 ? 收款清算行的處理： 收到業(yè)務(wù)包核押、登記、編押發(fā)至城市處理中心。 三、小額批量支付系統(tǒng) ㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 ⑤定期借記業(yè)務(wù)： 銀行與付款人、收款人簽訂協(xié)議，也分為發(fā)起業(yè)務(wù)階段和處理回執(zhí)階段，具體參照普通借記業(yè)務(wù)。一經(jīng)軋差就不可撤銷，付款行應(yīng)按收到的支付信息或回執(zhí)信息立即辦理扣款。 ? 年終處理： ① 小額支付往來科目的結(jié)轉(zhuǎn)：最后工作日， NPC完成日終試算平衡后，以人民銀行各分行為單位，本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“支付清算資金往來”科目 借方余額 貸方余額 借：支付清算資金往來 — X行 借：小額支付往來 — X行 貸：小額支付往來 — X行 貸：支付清算資金往來 — X行 三、小額批量支付系統(tǒng) ㈤ 小額批量支付業(yè)務(wù)的日切和年終處理 ? 年終處理： ②匯總平衡科目的結(jié)轉(zhuǎn)：試算平衡后，國家處理中心以人民銀行各分行為單位，將“匯總平衡”科目余額轉(zhuǎn)化為下年度期初余額。 00:56:0200:56:0200:563/16/2023 12:56:02 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 2023年 3月 16日星期四 上午 12時(shí) 56分 2秒 00:56: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 上午 12時(shí) 56分 2秒 上午 12時(shí) 56分 00:56: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 00:56:0200:56:0200:56Thursday, March 16, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 3月 上午 12時(shí) 56分 :56March 16, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 00:56:0200:56:0200:563/16/2023 12:56:02 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :56:0200:56:02March 16, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 上午 12時(shí) 56分 2秒 上午 12時(shí) 56分 00:56: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴